СодержаниеВведение
1. "Теоретические основы работы лизингового отдела на промышленном строительном предприятии"
1.1. Общая характеристика лизинговой деятельности и эволюция вхождения российских промышленных предприятий в практику осуществления лизинговых операций
1.2. Характеристика лизинговых операций и основы работы лизиногового отдела по усовершенствованию управлением строительным предприятием
2."Методическая характеристика основных расчетных и финансовых операций, осуществляемых лизинговым отделом строительного предприятия."
2.1. Аналитическая работа лизингового отдела строительного предприятия по осуществлению предполагаемых проектов
2.2. Проектирование лизинговой сделки
2.3. Вариантные расчеты лизинговых платежей
3.Практический анализ деятельности лизингового отдела на строительном предприятии ООО "Мосстрой 5" при усовершенствовании механизма управления данным предприятием"
3.1. Решение проблемных вопросов, возникающих при расчете лизинговых операций
3.2. Интересы участников лизинговых операций. Оценка экономической эффективности конкретной лизинговой операции
3.3.Определение общей стоимости лизинговой сделки
3.4. Определение ставки финансового лизинга и расчет ожидаемой нормы прибыли
3.5. Погашение кредита за счет амортизации
3.6. Погашение кредита за счет прибыли
3.7 Анализ таможенные пошлины и сборы при осуществлении лизинговых операций. Налог на добавленную стоимость
3.8. Отражение затрат на приобретение лизингового оборудованияВведениеАктуальность темы исследования. Российская экономика переживает период глубокого кризиса, характерной чертой которого является высвобождение большого числа экономически активного населения из оборонной промышленности, науки, культуры и образования. Перестройка отечественной экономики сопровождается созданием новых предприятий и ликвидацией большого числа нерентабельных производств, а значит увеличением безработицы среди населения трудоспособного возраста.
С другой стороны, на рынке остро ощущается дефицит товаров и услуг, как массовых, так и специфических, предлагаемых по приемлемым ценам. Для того чтобы они в конечном итоге появились, необходимы только организационные меры.
Таким образом, в настоящее время созданы предпосылки для зарождения и развития новых предприятий, нового бизнеса.
Для организации успешного функционирования нового предприятия необходимы как минимум следующие условия:
- конструктивная бизнес-идея;
- эффективное руководство (менеджмент);
- финансовая основа, которая неотделима от других составляющих бизнеса.
Самый простой и надежный вариант создания финансовой базы - это средства собственников бизнеса, вложенные в предприятие в той или иной форме. Но проблема заключается в том, что начинающие бизнесмены располагают, как правило, недостаточным капиталом. В мировой практике эта проблема решается по-разному. Но суть остается одна. Кто-то (инвестиционный фонд, банк, государство), располагающий деньгами, должен согласиться начать новый (а значит, особо рискованный) бизнес вместе с начинающим предпринимателем. Побудительным мотивом при этом для частных инвесторов служит обычно перспектива высоких прибылей, а для государственных структур - обеспечение занятости или социальная значимость проекта. В современных условиях оказывается, что практически единственным общедоступным источником финансовых ресурсов является коммерческий банк, если он заинтересован работать с начинающим бизнесом. Такая заинтересованность может появиться только тогда, когда, с одной стороны, для инвестирования предлагается проект, приемлемый с точки зрения прибыльности, а с другой - коммерческий банк располагает соответствующими финансовыми ресурсами, которые, как правило, должны быть долгосрочными. Дополнительным стимулом содействия банка начинающему бизнесу может быть желание "вырастить" для себя хорошего клиента, который по прошествии времени будет пользоваться широким спектром банковских услуг. В обстановке, когда конкуренция между коммерческими банками становится все более острой, этот фактор немаловажен.
Конечно, возможна и ситуация, когда в рамках проводимой им политики коммерческий банк в принципе не работает с небольшим развивающимся бизнесом, ориентируясь на крупного, стабильного клиента.
Думается, объективные экономические условия складываются так, что появление и развитие новых предприятий неизбежно. Коммерческие банки, будучи на сегодняшний день главнейшим доступным источником финансовых ресурсов, заинтересованы сотрудничать с новым бизнесом.
Вместе с тем рынок нестабилен, отсутствует объективная оперативная информация о его деятельности, законодательство и налоговая система несовершенны, инфляция непрогнозируемая, у предпринимателей опыт работы и планирования в условиях рынка недостаточен, дефицит квалифицированных консультантов, которые могли бы помочь начинающему предпринимателю спланировать его бизнес, высокий рост преступности - далеко не полный перечень факторов, препятствующих нормальному развитию рыночных отношений в экономике страны.
Надо отметить, что принципиальной особенностью нового бизнеса, с точки зрения оценки банковских рисков, является невозможность применять традиционные методы оценки кредитоспособности, основанные на "историческом материале": финансовой отчетности за прошлые периоды, сведениях о репутации клиента и т.п. Для нового бизнеса основой оценки способности заемщика выполнить свои обязательства по кредиту (кредитоспособности) служит предлагаемый им бизнес-проект. Соответственно к методам оценки кредитоспособности относятся методы, применяемые для анализа бизнес-планов, так как в основе предлагаемого для кредитования проекта должна лежать эффективная бизнес-идея, оформленная в виде хорошего бизнес-плана. Его наличие является необходимым условием начала рассмотрения кредитной заявки на организацию нового бизнеса.
Современный уровень научно-технического прогресса требует новых подходов к решению проблем инвестиционной политики. В процессе замены средств производства на машины и станки новых поколений, внедрения передовых сложных технологий возникает необходимость в использовании адекватных неординарных методов финансирования, отвечающих новым условиям. При этом главнейшими требованиями к финансированию стали простота и дешевизна замены оборудования, гарантия от инвестиционных рисков.
В наибольшей степени этим потребностям отвечает лизинг. Постоянно совершенствуясь и трансформируясь, лизинг объединил в себе множество эффективных форм и методов инвестирования и, по существу, оказался не только одним из интереснейших следствий НТР, а и важнейшим средством ее реализации. Недостаточное количество лизинговых операций в России говорит об отсутствии современных методов инвестирования и нашей неподготовленности к вступлению в полноценную рыночную экономику, обращенную на развитие производства.
Цель данной дипломной работы состоит в том, чтобы раскрыть преимущества работы лизингового отдела как перспективного направления деятельности строительных предприятий, организаций и дать представление об основах этой деятельности.
Достижению цели подчинены поставленные в работе задачи:
" рассмотрение экономической сущности лизинга; выработка рекомендаций и предложений по развитию лизинговых отношений среди строительных предприятий в нашей стране;
" выявление и оценка наиболее эффективных направлений внедрения лизинга в российскую экономику.
Предмет рассмотрения - работа лизингового отдела предприятия ООО "Мосстрой 5" с экономическими субъектами хозяйствования, разновидности их проявления.
Сложившееся в стране экономическое положение сейчас характеризуется как крайне противоречивое. С одной стороны, потребительский рынок насыщен товарами, начал функционировать рынок акций и облигаций, существенно возрос удельный вес услуг, что отражает позитивное развитие торговли, финансовых институтов, банковского сектора, жизненно необходимых для нормального функционирования рыночной экономики. Кроме этого начали формироваться валютный и фондовый рынки.
С другой стороны, сокращается валовой внутренний продукт, что глубоко затрагивает в первую очередь инвестиционную сферу. Для роста же производства необходимо постоянно увеличивать оборотный капитал, источники которого при высоком уровне инфляции, бывшем главной проблемой до последнего времени, практически отсутствуют. В результате - спад производства, рост числа неплатежеспособных предприятий. Главным должником стало само государство, не оплачивающее своевременно заказанную продукцию и услуги, не выполняющее бюджетных обязательств.
Продолжающееся снижение инвестиционной активности ведет к физическому и моральному износу производственных фондов. В промышленности износ основных фондов превысил 60%. Объем инвестиций не удовлетворяет требованиям даже простого воспроизводства, а годовой объем капиталовложений в России составляет лишь треть от уровня, необходимого для развития экономики в послекризисных условиях.
Необходимость решения теоретических, методологических и практических проблем, позволяющих сформулировать основные направления эффективности лизинга в инвестиционной деятельности российских коммерческих банков, стимулирующей промышленное производство и сочетающей элементы существующих в современных условиях и применяемых на практике методов реформирования отечественной экономики, определяет актуальность дипломной работы.
Цель настоящего дипломного исследования состоит в решении проблемы, имеющей важное народнохозяйственное значение, - разработке аппарата наиболее рационального использования лизинга в деятельности строительного предприятия при максимальной взаимовыгодности участников данного процесса и, главным образом, с учетом интересов государства.
Методологической основой исследования явились методы системного анализа и социально-экономического прогнозирования, которые применительно к конкретным задачам выражены в следующем: исследованы форма и содержание движения орудий труда в различных сферах государственной и коммерческой деятельности; проведен анализ структуры лизинга на уровне предприятия, факторов конкурентоспособности лизингового рынка и эффективности различных источников финансирования инвестиционной деятельности; исследованы факторы эффективности лизинговых операций и услуг; проведен анализ лизинговой деятельности и ее влияния на динамику экономического развития промышленного производства; осуществлен прогноз направлений развития лизинговых отделов на отечественных строительных предприятиях .
Теоретическую базу дипломной работы составили труды российских ученых, - таких как Л.И.Абалкин, В.Н.Бочаев, В.В.Коссов, Н.Я.Петраков, Я.М.Уринсон, С.С.Шаталин, Ю.В.Яковец, Е-Г.Ясин, Алферьев В.П., С.Н.Воронина, В.Н.Голощапова, Голикова Е.А., Гребнева Е.Т., С.Б.Карнаухова, И.В.Липсица, Д.Т.Новикова, Степанова В.И., Смирнова К.А. и др. Был также проанализирован и обширный спектр литературы по проблемам лизинга, инвестиционной деятельности, развития лизинговых услуг и операций, авторами которой являются зарубежные экономисты. При раскрытии темы автор опирался на отечественные нормативно-правовые документы, статистические материалы, изданные в Российской Федерации и за рубежом.
Теоретическое анализ показывает, что применительно к российской экономике лизинговый рынок орудий труда способен на современном этапе развития общества, в том числе научно-технического прогресса, оказать важное влияние на процессы возрождения промышленного производства в России.
Практические рекомендации, предложенные в дипломной работе, позволят: сформировать лизинговую инфраструктуру; облегчить нахождение наиболее эффективного сегмента рынка для сдаваемых в лизинг активов; осуществлять лизинговые операции с максимальной эффективностью для всех участников лизингового договора; определять эффективность лизинга путем сравнения альтернативных финансовых операций и исходя из налоговых вычетов.Литература1. Авдиянц Ю.П. Кредит и повышение эффективности производства. -М.: Финансы, 1998.
2. Акиндинов А. Лизинг в России - в самом начале своего становления / / Независимая газета, 1996, 23 марта.
3. Белоглазова Г. Н. Коммерческие банки в условиях формирования рынка. -Л.: Изд.ЛФЗИ, 1999 .
4. Букато В. И., Лапидус М. X. Финансово-кредитный механизм и банковские операции. -М.: Финансы, 1991 .
5. Бункина М. К. Деньги, банки, валюта. - М.: "ДИС", 1994.
6. Банковское дело.-М., Посткриптум,1999.
7. Банковское дело в Москве.-1995.
8. Бюллетень банковской статистики. Центральный банк РФ.- М.,Посткриптум,1999.
9. Бизнес и банки.-1995.
10. Банковский портфель 1,2,3.-М.:СОМИНТЭК, 1994, 1995.
11. Балтус Л., Майджер Б. Школа европейского лизинга // Лизинг-ревю, 1996, май, №1.
12. Бочаров В. В. Финансово-кредитные методы регулирования рынка инвестиций. - М.: Финансы и статистика, 1993.
13. Бородулин В. Лизинг в современной экономике. Экономическое процветание напрокат // Е-DAILY, 1999, 24 апреля, № 79.
14. Банковское дело. /Под ред. О. И.Лаврушина. - М.: Изд. РОСТО, 1992.
15. Бенедиктова В. И. Посреднические услуги коммерческих банков. -М.: 1992.
16. Вилкова Н. Международный финансовый лизинг // Экономика и жизнь, 1996, № 20, с. 42.
17. Газман В. Лизинг нуждается в поддержке государства // Финансовые известия, 1996, II июля, № 70.
18. Газман В.Д. Лизинг. Теория, практика, комментарии. Москва. Правовая культура. 1997 .
19. Голощапов В. Лизинг обречен на успех, но мешают налоговые проблемы // Экономика и жизнь, 1996, № 8, с. 3.
20. Захаров B.C. Кредит в системе управления экономикой. - М.: финансы. 1979?.Кибатова Е. В. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация.-М.: Наука, 1999.
21. Кириллов Н.Н., Лапидус М.Х. Совершенствование финансово-кредитных отношений в строительстве. - М.: Финансы и статистика, 1981.
22. Коган М. Л. Предприятие - клиент, банки, расчетно-кредитноеобслуживание, валютные операции. - М.: Аркаюр, 1994.
23. Лексис В. Кредит и банки.-М.: Перспектива, 1994.
24. Лебедев Е.А. Кредитный механизм и его роль в становлении рыночной экономики. - СПб.: Изд. СП6УЭФ, 1992.
25. Левчук И.В. Ссудный фонд и кредит.-М.: Финансы, 1971.
26. Российская банковская энциклопедия. - М.:ЭТА, 1995.
27. Чекмарева Е.Н. Лизинговый бизнес. - M.: Экономика. 1994.
28. Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт.- M.: Финансы и статистика, 1995.
29. Эдвин Дж.Долан и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. - СПб.: Изд. Санкт-Петербургский университет экономики и финансов, 1994.
30. Экономика и жизнь. Еженедельник. - 1999.
31. О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности: Указ Президента РФ // Рос. газ. - 1994.- 21 сент.
32. Банковский портфель. Т. 1. - М.: СОМИНТЭК, 1994.
33. Банковское дело / Под ред. О.И.Лаврушина. - М., 1992.
34. Михайлова Е.В., Рожнов Ю.В. Финансово-кредитные методы регулирования инвестиционных рынков. - Л., 1991.
35. ГехтЛ.И. Практика лизинга. - М., 1992.
36. Кабатова Е.В. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация. - М.: Наука, 1999.
37. Комаров В.Ф. Аренда. Лизинг. Фирменный сервис. - М., 1991.
38. Корбут Л.С., Лупивович В.Г. Состояние и тенденции развития лизинга в зарубежных странах..- М., 1999.
39. Кредитование и расчеты в строительстве / Под ред. Н.И.Валенцевой. - М., 1993.
40. Сусанин К.Г. Самые выгодные сделки - лизинг, бартер. - М.,., 1998.
41. Чекмарева Е.Н. Правовое обеспечение лизинга // Хоз-во и право. - 1994. -N 6.
42. Чекмарева Е.Н. Экономическая сущность лизинга: в условиях рыночной экономики // Хоз-во и право. - 1998 г.
43. Кредитование аренды промышленного оборудования: и срок короток, и процент велик // Экономика и жизнь (Московский выпуск), 1996, № 13, с. 15.
44. Кулешов А. Существует ли в России "финансовый лизинг"? // Экономика и жизнь (Московский выпуск). 1996, № 10, с. 12.
45. Кулешов А. Банки не могут, предприниматели не хотят. Обзор состояния лизингового рынка в России // Экономика и жизнь (Московский выпуск), 1996, №12, с. 15.
46. Лизинг на малых предприятиях. Под ред. В. Штерна, Ю. Гладикова. - М.: Российская ассоциация развития малого предпринимательства. Московская лизинговая компания,1999.
47. Липсиц И., Коссов В. Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа. - М.: Изд-во "БЕК", 1996.
48. Прилуцкий Л. Лизинг. Правовые основы лизинговой деятельности в Российской Федерации. - М.: Изд-во "Ось-89", 1996.
49. Тараканова Л. Учет нетрадиционных операций коммерческих банков // Финансовая газета, 1996, №6.
50. Ткаченко Н. Покупка в кредит без займа у банка // Российская газета. 1998, 12 марта.
51. Шмаров А., Агеев С., Шохина Е., Гаева Н., Кириченко И. Бедная лизинг // Эксперт, 1996, №10.
52. Лизинг-Ревю.М.1999. № 4.
53. Лизинг-Ревю.,М., 1998 ., № 7.
54. Финансовые известия, 17 октября 1999 г.
55. Финансовые известия, 20 марта 1999 г.
56. Финансовые известия, 27 февраля 1998 г."
|
|
