СодержаниеСодержание
Введение 3
1 Глава. Основные подходы к оценке финансово - экономической 7
1.1. Понятие кредитоспособности заемщика 7
1.2. Организационно - экономические проблемы оценки кредитоспособности заемщика 11
1.3. Использование опыта зарубежных банков в области оценки кредитоспособности заемщика 30
1.4. Краткая характеристика предприятия ОАО «Металлсервис» 39
2 Глава. Анализ финансового состояния заемщика 42
2.1. Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса 42
2.2. Анализ ликвидности, финансовой устойчивости и состояния платежно-расчетной дисциплины ссудозаемщика 51
2.3. Анализ деловой активности и эффективности деятельности предприятия заемщика 71
3 Глава. Совершенствование методов оценки кредитоспособности заемщика 77
3.1. Рейтинговая оценка кредитоспособности 77
3.2. Методы определения критических значений оценочных показателей кредитоспособности 85
Заключение 95
Список литературы 97ВведениеВведение
Переход России к построению принципиально новых эконо¬мических отношений, повышение самостоятельности экономиче¬ских субъектов различных организационно-правовых форм хозяй¬ствования в реализации их финансовой политики объективно обу¬словливают необходимость разработки действенной программы по управлению структурой капитала - собственного и заемного.
Коммерческие организации, как наиболее значимый конгло¬мерат хозяйствующих субъектов рыночной экономики, обладаю¬щий собственным капиталом, который не всегда, однако, дает га¬рантированную прибыль. Ведь даже если образовалась прибыль в течение года, то это совсем не означает, что ее будет достаточно для осуществления долгосрочных финансовых вложении (инвести¬ций) в развитие производства, пополнения оборотных средств и выплат акционерам дивидендов на их акции и т.п. Но с другой сто¬роны, уже сформированный собственный капитал является эконо¬мической основой стабильности функционирования организаций, он по существу уже мало изменяется по своей величине в течение года. Конечно, эти «малоподвижные» средства можно направлять и на долгосрочные инвестиции, подвергнув, таким образом, собствен¬ный капитал значительному риску.
Заемные средства - как долгосрочные, так и краткосрочные, кредиты и займы предоставляются организациям на возвратной основе. Заемный капитал, с одной стороны, является действен¬ным фактором страхования от инфляции, а с другой - менее рисковым источником денежных средств, чем собственный капитал, так как расходы по выплате процентов фиксированные, а если они меньше, чем рентабельность заемных средств, то организация по¬лучает прибыль и тем самым укрепляет свое экономическое и фи¬нансовое положение. Кроме того, проценты по кредиту в размере учетной ставки банка, как известно, относятся на затраты как рас¬ходы, подлежащие вычету из налогооблагаемой базы налога на прибыль, и таким образом обеспечивают увеличение прибыли, ос¬тающейся в распоряжении предприятия.
Получение кредитов коммерческими организациями и предос¬тавление их банками связаны с еще более трудоемкой работой - с оценкой кредитоспособности заемщика. Чаще всего обсуждаются проблемы анализа кредитоспособно¬сти заемщика со стороны банков, но не менее значимой в преддверии получения кредита в банке является работа предприятия-заемщика по оценке крайней необ¬ходимости (вынужденности) истребования кредита банка, а также по объективной оценке финансовой состоятельности хозяйствую¬щего субъекта в связи с неизбежным фактом его погашения в ближайшем будущем.
Кредитно-финансовая система – одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банковской системы и товарного производства исторически шло параллельно и тесно переплеталось. Находясь в центре экономической жизни, банки опосредуют связи между вкладчиками и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность производства. Особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник обеспечения экономики дополнительными денежными ресурсами.
В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском невозврата заёмщиком суммы основного долга и неуплаты процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска. В частности, он может проявиться при ухудшении финансового положения заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его текущей деятельности, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых организаторских качеств или опыта у руководителя и т.д. Эти и многие другие факторы учитываются работниками банка при оценке кредитоспособности предприятия и характере обеспечения, предоставленного в залог.
Задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования новых методов управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита, что позволяет предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.
При анализе кредитоспособности банк должен ответить на следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ анализ финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а также связан с личными качествами руководителей предприятия. Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.
Целью дипломной работы является изучение подходов к анализу кредитоспособности клиентов банка и выработка рекомендаций по совершенствованию этого анализа. Для достижения поставленных целей сформулированы следующие задачи:
? определить сущность кредитоспособности;
? определить методические подходы к анализу и процедуре проведения оценки кредитоспособности;
? определить информационную базу анализа;
? определить основные аспекты и критерии оценки кредитоспособности;
? изучить методы и модели оценки кредитоспособности заемщика, применяемые на практике;
Объектом исследования является анализ методов и практических вопросов проведения оценки кредитоспособности клиента. Предмет исследования - оценка кредитоспособности заемщика.
Информационной базой для написания выпускной квалификационной работы послужили нормативные и законодательные акты, внутрибанковские положения и регламенты Сбербанка РФ, а также научно-практические исследования российских и зарубежных банков, посвященные вопросам оценки кредитоспособности заемщиков кредитных учреждений, финансовая отчетность ОАО «Металлсервис».ЛитератураСписок литературы
1. Гражданский кодекс РФ – от 23 августа 2004 г. № 56-П.
2. Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков» от 06.02.2004 № 110-И. (редакция от 13,11,07)
3. Положение ЦБ РФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 г. № 54-П.(в редакц.Положения,утв. ЦБ РФ N144-П от 27.07.07)
4. Положение ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26.04.2004 № 254-П.( ред.от 28,12,07)
5. Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанка России и его филиалами № 285-3-р от 28.04.2004.
6. Регламент Сбербанка России «Порядок расчета, установления и контроля за соблюдением лимита риска на субъект Российской Федерации» от 23.09.2001 № 618-р.
7. Регламент по работе с проблемной и просроченной задолженностью клиентов Сбербанка России от 20.11.2001 № 278-2-р.
8. Порядок краткосрочного кредитования юридических лиц Сбербанком России и его филиалами от 19.04.2002 № 931-р.
9. «Временная методика определения краткосрочной и долгосрочной категории кредитного риска клиента и установление лимитов риска» - Методика Сбербанка России от 09.11.2001 № 838-р.
10. Анализ экономической деятельности клиентов банка: Учебное пособие /Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: ИНФРА-М, 2006. – 79с.
11. Абрамчук В.А. Лекции по менжменту. Решение. Предвидение. Риск. -–Спб.: Союз, 2005. – 335с.
12. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. – М.: Финстатинформ, 2005. – 272с.
13. Банковская система России. Настольная книга банкира: кн. 1, 2. - М.: Инжинирингово-консалтинговая компания «Дена», 2005.
14. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2007.
15. Брычкин А.В. Кредитный риск как объект управления на предприятии // Финансы и кредит, 2006.- № 14(104). - С. 66-72
16. Блиумфильд К.А. Как взять кредит в коммерческом банке. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 140с.
17. Букато В.И. Банки и банковские операции в России. – М.: 2006г.
18. Вишняков И.В. Методы и модели оценки кредитоспособности заемщика. СПб.: Издательство СПбУЭФ, 2005.
19. Глазунов В.Н. Финансовый анализ и оценка риска реальных инвестиций. - М.: ЗАО «Финстатинформ», 2007.
20. Деньги, Кредит. Банки: Учебник для вузов./ Под ред. О.И. Лаврушина. –М.: Финансы и статистика, 2006. – 447с.
21. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов/ Под ред. Е. Ф. Жукова. – М.:Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005. – 622с.
22. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Зарубежные и отечественные подходы к определению кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2006. - № 10. - с. 3-8.
23. Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: Курс лекций. – М.: Омега-Л, 2007.
24. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / Под ред. – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
25. Каспаров А.В. и др. Дистанционный анализ финансового состояния контрагентов: проблемы и методы их решения // Банковское дело. № 10, 2005. С. 30-34.
26. Кирисюк Г.М., Ляховский В.С. Оценка банком кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2006. - № 4. - с. 30-34.
27. Козлова Е.П, Галанина Е.Н. Банк и клиенты – юридические лица –М.: Финансы и статистика, 2004. – 127с.
28. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 512с
29. Клейнер Г.Б. Предприятие в нестабильной экономической среде: риски, стратегии, безопасность. – М.: Экономика, 2007. – 288с.
30. Кушуев А.А. Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2003 - № 12 - с. 52-66.
31. Моделирование рисковых ситуаций в экономике и бизнесе./ Под ред. Б.А. Лагоша. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 173с.
32. Овчаров А.О. Организация управления рисками в коммерческом банке // Банковское дело. – 2005. - № 1. - с. 18-31.
33. Организация и планирование кредита: Учебник для вузов /Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 335с.
34. Ольшаный А.И. Банковское кредитование: (российский и зарубежный опыт): Предоставление кредита. Обеспечение возврата. Предупреждение преступлений. – М.: Русская Деловая Литература, 2007. – 352с.
35. Правовое регулирование банковской деятельности: Сборник нормативных актов. М.: Адвокатская фирма «Хайнак и К», 2006. – 365с.
36. Роуз Питер. С. Банковский менеджмент. Предоставление финансовых услуг. – М.: Академия народного хозяйства, 2005. – 743с.
37. Русак Н.А, Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. – М.: Высшая школа, 2005. – 309с.
38. Сагитдинов М.Ш., Калимулина Ф.Ф. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. – 2005. - № 10. - с. 15-24.
39. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
40. Селюк А.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Сборник раздаточных материалов для слушателей Президентской программы подготовки управленческих кадров. - Омск: ИМЭК, 2005.
41. Севрук В.Т. Банковские риски. –М.: Дело, 2004. –68с.
42. Соколинская Н.Э. Учет и анализ краткосрочных и долгосрочных кредитов. –М.: АО «Консальтбанкир», 2006. – 198с.
43. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: Учебное пособие - М.: Перспектива, 2005.
44. Соколинская Н.Э. Учет и анализ краткосрочных и долгосрочных кредитов. - М.: Консалтбанкир, 2007.
45. Тараканова Л.Г. Учреждение мелкого кредита: исторический опыт России и совместные проблемы // Деньги и кредит. - 2006. - № 10.
46. Тосунян Г.А. Банковское дело и банковское законодательство в России: Опыт, проблемы, перспективы. – М.: Академия народного хозяйства при Правительстве РФ, 2005. – 293с.
47. Финансы: Учебник для вузов /Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. – М.: ЮНИТИ, 2005. – 527 с.
48. Халевинская Е.Д. Банковские кредиты // Аудит и финансовый анализ. – 2004. - № 4. - с. 20-25.
49. Челноков В.А. Банки: Букварь кредитования. Технология банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство. - М.: Антидор, 2005.
50. Чернов В.А. Анализ коммерческого риска/ Под ред. М.И. Баканова. –М.: Художественная литература, 2006. – 190с.
51. Шенаев В.Н. Денежная и кредитная системы в России. – М.: Наука, 2005. – 222с.
52. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М: Финансы и статистика, 2007.
|
|
