СодержаниеВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ 6
1.1. Понятие и структура оборотных средств 6
1.2. Источники формирования оборотных средств 11
1.3. Политика управления оборотными средствами 15
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ ООО «ОКНА МОСКВЫ» 28
2.1. Общая и организационная характеристика предприятия ООО «Окна Москвы» 28
2.2. Анализ оборотных средств ООО «Окна Москвы» 32
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ НА ООО «ОКНА МОСКВЫ» 37
3.1. Совершенствование управления дебиторской задолженностью 37
3.2. Использование факторинга для финансирования оборотных средств 48
3.3. Совершенствование управления запасами 50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 57
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 61
ПРИЛОЖЕНИЯ 64ВведениеВ современных условиях хозяйствования, когда экономическая и политическая ситуации в России постоянно меняются, руководство любого хозяйствующего субъекта должно постоянно предпринимать меры по стабилизации производственно-хозяйственной деятельности и своего финансового положения.
Любую коммерческую деятельность, если взглянуть на нее с финансовой точки зрения, можно представить как последовательность четырех этапов:
- привлечение средств для организации этой деятельности;
- приобретение на эти средства необходимых активов;
- прибыльная эксплуатация этих активов;
- возвращение привлеченных средств.
Организация (компания) как некая управляющая активами экономическая структура, в сфере бизнеса создаётся для минимизации издержек обращения и управления преобразованием входных ресурсов в выходные товары и услуги.
Выбирая сферу деятельности (бизнеса) инвестор делает стратегический выбор и инвестирует необходимые средства. Эффективность бизнеса строится на эффективности компании (организации) как управленческой структуры и способности этой структуры эффективно инвестировать в активы (второй этап) и прибыльно управлять ими (третий этап). Другими словами - на способности компании принимать оптимальные стратегические и тактические (оперативные) решения. Учитывая, что основная прибыль создается компанией в процессе текущей (оперативной) производственно-хозяйственной деятельности, то прибыльное управление оборотным капиталом (оборотными средствами) - средствами, инвестируемыми компанией в свои текущие операции во время каждого операционного цикла - особенно актуально для компании как управленческой структуры.
Важность данной функции - эффективного управления активами и, прежде всего, оборотными средствами - для компании трудно переоценить, хотя, конечно, интерес руководства компании к финансовому состоянию предприятия, его рентабельности и перспективам затрагивает все сферы деятельности последнего. Именно, профессионализм и способность менеджеров компании через управление активами отвечать «вызовам» окружающего мира и достигать наилучших результатов с наименьшими ресурсами позволяет говорить о дальнейшем существовании (выживании) конкретной компании как организации в жесткой конкурентной среде.
В этих условиях перед высшим менеджментом компании (хозяйствующего субъекта) встает задача четкого, правильного и своевременного реагирования на любые изменения как внутри самой компании, так и во внешней среде. Только при постоянном отслеживании основных финансовых и производственных характеристик текущей деятельности появляется возможность их четкой фиксации и принятия необходимых управленческих решений.
Таким образом, управление компанией в постоянно меняющих друг друга краткосрочных периодах является одной из важнейших задач управления.
Возможные негативные последствия от несвоевременных или неправильных решений затрагивают не только компанию, но и другие категории связанных (зависимых) с ней субъектов общества (партнеры, покупатели, персонал, государственные органы и т. д.). И чем больше субъектов вовлекаются в сферу интересов компании, тем больший резонанс получают ошибки в управлении.
Поэтому формирование и эффективное использование (управление) оборотным капиталом компании в условиях рыночного хозяйствования для большинства российских предприятий является ключевым фактором в способности компании продолжать функционировать и выживать в конкурентной среде.
Все выше изложенное и предопределило выбор темы настоящей дипломной работы: «Особенности управления оборотным капиталом торгового предприятия» (на примере ООО «Окна Москвы»).
Цель данной дипломной работы является рассмотрение особенностей управления оборотным капиталом торгового предприятия. Для ее достижения были поставлены следующие задачи:
- рассмотреть понятие и структуру оборотных средств;
- охарактеризовать источники формирования оборотных средств;
- описать политику управления оборотными средствами;
- дать общую и организационную характеристику предприятия ООО «Окна Москвы»;
- проанализировать оборотные средства ООО «Окна Москвы»;
- рассмотреть совершенствование управления дебиторской задолженностью;
- рассмотреть использование факторинга для финансирования оборотных средств;
- рассмотреть совершенствование управления запасами.
Объектом исследования дипломной работы является хозяйственная деятельность организации ООО «Окна Москвы», которая занимается производством и продажей пластиковых окон и дверей.
Предметом данной работы являются особенности управления оборотным капиталом торгового предприятия.
В данной работе применялись как общенаучные, так и специальные методы исследования: метод сравнения, метод группировки, прием детализации, горизонтальный анализ, вертикальный анализ, метод расчета финансовых коэффициентов.
Для написания дипломной работы использовались не только нормативная, научная и периодическая литература, но и данные годовых бухгалтерских отчетов ООО «Окна Москвы» за 2005-2007 гг., устав ООО «Окна Москвы» и положения учетной политики.
Методологической и теоретической основой исследования являлись труды ведущих российских ученых в области финансово-экономического анализа, таких как Савицкая Г.В., Шеремета А.Д., Ковалева В.В. и Стояновой Е.С.Литература1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 3 ноября 2007 г.). // Ч.1 – СЗ РФ 1994 г. N 32 ст. 3301, Ч.2 – СЗ РФ 1996 г. N 5 ст. 410, Ч.3 – СЗ РФ 2001 г. N 49 ст. 4552.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (НК РФ) (с изменениями от 10 ноября 2007 г.) // Ч.1 - СЗ РФ от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3824, Ч.2 - СЗ РФ от 7 августа 2000 г. N 32 ст. 3340
3. . Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Русак Н. А., Стражев В. И., Мигук О.Ф. и др.; Под общ. ред. В. И. Стражева. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: Высш. шк.., 2006. – 398 с.
4. Балабанов И.Т.Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта М.: Финансы и статистика, 2006 – 112с.
5. Басовский Л.Е. Экономический анализ. – М. ПРИОР, 2008. – 160 с.
6. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.2. – К.: Ника-Центр, 2006. – 512 с.
7. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и не коммерческих организациях: Учеб. пособ.- М.: Маркетинг, 2006. - 320 с.
8. Донцова Л.В. Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум. – М.: Дело и сервис, 2008. – 144 с.
9. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – 4-е издание, перраб. и доп. – М.: Бухгалтерский учёт, 2006. –528с.
10. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 768 с.
11. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом, Выбор инвестиций, Анализ отчетности – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 512 с.
12. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: Проспект, 2008. – 421 с.
13. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: Дис, 2005. – 267 с.
14. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов. – М.: Инфра-М, 2008. – 320 с.
15. Любушин Н.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2007. – 316 с.
16. Любушин Н.П., Лещев В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Любушина Н.П. – М.:ЮНИТИ, 2007. – 417с.
17. Орехов В.И., Балдин К.В. Антикризисное управление: Учебник. – М.: Инфра-Иженерия, 2008. – 344 с.
18. Павлова Л.К. Финансы предприятий: Учеб. для ВУЗов. - М.: ЮНИТИ, 2006.- 639 с.
19. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008 – 384 с.
20. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник, 13-е издание. – М.: Новое знание, 2007. - 679 с.
21. Селезнева Н.Н. Ионова А.Ф. Финансовый анализ, управление финансами. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2008. – 639 с.
22. Уайт С. Основы маркетинга. – М.: АСТ, 2007. – 458 с.
23. Управление организаций: Учебник / Под ред .А.Г. Поршева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2007. – 736 с.
24. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2005. – 415 с.
25. Финансовый менеджмент: Управление финансами предприятия: Учебник для вузов / Е.Ф. Тихомиров. – М.: Академия, 2007. – 384 с.
26. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. акад. Г.Б. Поляка. – 2-е изд., доп. – М.:ЮНИТИ – ДАНА, 2005. – 527 с.
27. Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – 6-е изд. – М.: Перспектива, 2007. – 656 с.
28. Финансовый анализ. Управление финансами: Учебник для вузов / Под ред. Селезнева Н.Н. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 639 с.
29. Финансы предприятий: Учебник / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ, 2003. – 413с.
30. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учебное пособие для ВУЗов. – М.: Инфра-М, 2008. – 479 с.
31. Шеремет А.Д., Сайфеулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2006 – 276 с.
32. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Дашков и К0, 2006. – 712 с.
33. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 615 с.
34. Экономика организации (предприятия): Учебник / Под ред. Н.А. Сафронова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Экономистъ, 2005 – 618 с.
35. Экономика предприятия: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. / Семенов В.М., Баев С.А., Терехова С.А.. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2007. – 360 с.
|
|
