СодержаниеВВЕДЕНИЕ 2
1. Учет операций на расчетном счете 4
1.1. Общие положения 4
1.2. Бухгалтерские счета учета денежных средств 5
2. Первичные документы 10
2.1. Платежные поручения 11
2.2. Платежные требования 12
2.3. Расчёты аккредитивами 15
2.4. Расчёты чеками 15
2.5. Операции с наличными денежными средствами 16
2.5.1. Внесение денег на расчётный счёт 16
2.5.2. Снятие денег с расчётного счёта 16
2.6. Выписки банка 17
3. Валютный счёт 18
3.1. Бухгалтерский учёт операций по валютному счёту 20
4. Практическая часть 21
4.1. Учёт операций на прочих счетах банка. 21
2.2. Описание конкретных операций 24
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 29
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 31ВведениеБухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для пра-вильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно по-стоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.
Бухгалтерский учет денежных средств, расчетных и кредитных опера-ций выполняет следующие основные задачи:
-проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, свое-временное и полное отражение их в учете.
-обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности.
-своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов, обеспечение изыскания дебитор-ской и погашение кредиторской задолженности и ссуд кредитных учрежде-ний в установленные сроки.
-обеспечение сохранности денежных средств, бесперебойное обеспече-ние денежной наличностью неотложных нужд организации
-изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих до-ход.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что предприятия в ус-ловиях рыночных отношений имеют хозяйственные связи с другими пред-приятиями. Четкая организация расчетов способствует ускорению оборачи-ваемости оборотных средств, своевременному поступлению денежных средств, а, следовательно, эффективной работе предприятия.
Цель данной курсовой работы - рассмотрение как теоретических основ бухгалтерского учета операций по расчетному счету, так и их проверка на примере конкретных хозяйственных операций.Литература1. Гражданский кодекс Российской Федерации
2. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 12.04.2001 № 2-П)
3. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"
4. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестицион-ной и финансовой деятельности организации // Аудиторские ведомости. - 2002. - № 3. - с. 24.
5. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие / Под ред. проф. В.Д. Новодворского. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 254 с.
6. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева.- М.: Вузовский учебник, 2005. -525с.
7. Головизина А.Т., Архипова О.И.. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций. - М.: ООО "ТК Велби", 2004 г. - 216 с.
8. Горшкова И. Покупатель рассчитывается "пластиковыми" деньгами // Новая бухгалтерия. - 2004. - № 6. - с. 15.
9. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Дело и сервис, 2005. - 336 с.
10. Епинин Е.А. Программа внутреннего аудита в организации // Ауди-торские ведомости. - 2003. - № 3. - с. 24 - 25.
11. Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учеб. Пособие. - М.: Омега-Л, 2005. - 638 с.
12. Коваль Л.С. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебно-методическое пособие.- М.: Гелиос АРВ, 2005.- 464с.
13. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. Оценка прибыльности хозяйст-венных операций. - М., 2005. - 800 с.
14. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в ор-ганизациях. - М., 2005. - 720 с.
15. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. -М.: Инфра -М., 2005. - 584с.
16. Кокорев Н. Учет денежных средств // Финансовая газета. Региональ-ный выпуск. - 2002. - № 16. - с. 21-23.
17. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статисти-ка, 2004. - 371 с.
18. Лытнева Н.А. Денежные средства // Бухгалтерский учет. - 2003. - № 24. - с. 25 - 27.
19. Усатова Л.В., Мухартова Н.В. Бухгалтерская (финансовая) отчет-ность. - М.: Дашков и К0, 2005. - 270 с.
20. Финансовый учет: Учебник / Под ред. проф. В.Г. Гетьмана.- М.: Фи-нансы и статистика, 2005.- 640с.
21. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. Под ред. профессора Дробозиной Л.А. - М.: ЮНИТИ, 2005. - 456с.
22. Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет. - 2002. - № 5. - с.
|
