СодержаниеЗадача 1: 2
Организация списала в ноябре текущего года выводимое из эксплуатации основное средство, остаточная стоимость которого составила 50000 рублей. Оставшийся срок полезного использования 10 месяцев. Определить сумму убытка, учитываемого для расчета налога на прибыль за текущий год? 2
Задача 2: 2
Среднегодовая стоимость имущества, находящегося в головной организации составляет 1 млн.руб., ставка налога на имущество, установленная по месту нахождения головной организации 2%. Среднегодовая стоимость имущества находящегося в обособленном подразделении составляет 1 млн. руб., ставка налога на имущество, установленная по месту нахождения обособленного подразделения 1,5%. Определить сумму налога на имущество предприятий, подлежащей уплате в бюджет по месту нахождения головной организации и обособленного подразделения, не выделенного на отдельный баланс и находящегося в другом субъекте РФ? 2
Задача 3: 3
На балансе организации находится здание первоначальной стоимостью 500 тыс. руб. и сроком службы 50 лет. Здание было принято к учету в качестве основных средств 01.03.2005. Способ начисления амортизации линейный. Определить сумму налога на имущество организаций, подлежащего внесению в бюджет за второй квартал текущего 2009 года, если налоговая ставка равна 2,2% 3
Задача 4: 3
Срок полезного использования станка 5 лет. Первоначальная стоимость 50000 руб. Рассчитать сумму амортизационных отчислений за первые три месяца эксплуатации станка линейным и нелинейным способом (для бухгалтерского и налогового учета)? 3
Задача 5: 4
В январе 2007 г. организация основной деятельностью является торговля хлебобулочными изделиями, закупила для производственных целей: 4
- у первого поставщика - монитор, стоимостью 5,9 тыс. руб. включая ндс, мышь стоимостью 118 руб. включая ндс. 4
- у второго поставщика - системный блок 11,8 тыс. руб. включая ндс, клавиатуру стоимостью 177 руб. включая ндс. 4
Определить: к какому виду имущества для целей расчета налога на прибыль относится приобретенное имущество? Классифицировать его в соответствии с требованиями 25 главы НК РФ и рассчитать амортизацию для целей налога на прибыль при условии, что амортизация должна рассчитываться линейным способом за предшествующий год, а срок полезного использования имущества - минимальный срок по соответствующей амортизационной группе? 4ВведениеСогласно п. п. 1, 2 ст. 382 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется отдельно:
1) в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации;
2) в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс;
3) в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс;
4) в отношении части каждого объекта недвижимого имущества, в случае если данный объект имеет фактическое местонахождение на территориях разных субъектов РФ либо на территории субъекта РФ и в территориальном море РФ (на континентальном шельфе РФ или в исключительной экономической зоне РФ).
По месту нахождения обособленных подразделений организации, не имеющих отдельного баланса, налоговая база по налогу на имущество отдельно не определяется и налог отдельно не исчисляется, поэтому все имущество организации облагаем по ставке 2%:Литература
|
