СодержаниеВведение ..........................
1 Теоретические основы управления оборотными активами как элемента финансовой политики ................
2 Краткая организационно-экономическая характеристика МУП "Теплосервис" .......................
3 Управление оборотными активами как элемент финансовой политики в МУП "Теплосервис" ...............
3.1 Формирование финансовой политики управления оборотными активами ..........................
3.2 Оценка оборотных активов .................
3.3 Источники финансирования оборотных активов .........
3.4 Управление оборотными активами .............
3.5 Контроль за формированием и использованием оборотных активов ..........................
3.6 Оценка совокупных рисков деятельности предприятия ....
4 Прогнозирование оборотных активов ..............
4.1 Оптимизация запасов ...................
4.2 Применение новых форм рефинансирования дебиторской задолженности .......................
4.3 Эффективность предложенных мероприятий ...........
Заключение .........................
Список литературы .....................
Приложения ........................ВведениеКлючевое место в стратегии развития предприятия занимают проблемы достаточности оборотных активов, механизм их планирования и пополнения, оценка эффективности их использования.
Для успешной работы предприятия необходимы соответствующие производственной программе запасы сырья и материалов. Обеспечивая по-требности рынка, предприятие должно создавать и определенные запасы го-товой продукции. При поставках готовой продукции на различных договор-ных условиях предприятия значительные средства отвлекают в расчеты, т.е. дебиторскую задолженность. В свою очередь, в целях своевременного пога-шения кредиторской задолженности предприятие должно располагать опре-деленными денежными средствами на расчетном и других счетах в банках и кассе. Чтобы избежать обесценения свободных денежных средств и получить дополнительную прибыль, часть финансовых ресурсов вкладывают в ценные бумаги различного вида. Все это предопределяет необходимость вложения части капитала предприятия в оборотные активы.
Оборотные активы предприятия имеют двойственную экономическую природу: с одной стороны, они представляют собой значительную часть имущества предприятия, воплощенного в материально-производственных запасах, дебиторской задолженности, остатках денежных средств и кратко-срочных финансовых вложениях, с другой - это часть капиталов (пассивов), обеспечивающих непрерывность процесса производства и продажи продук-ции.
При недостатке или неэффективном использовании оборотных активов финансовое состояние предприятия ухудшается, что непосредственно сказы-вается на его платежеспособности и в итоге приводит к несостоятельности (банкротству).Литература1. Гражданский кодекс РФ Ч. 1 и 2. - М.: Ось. - 2006
2. Методические указания по инвентаризации имущества и финансо-вых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. № 49.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая (с изменениями и дополнениями). - М.: Проспект, 2005.
4. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность ор-ганизации" (ПБУ 4/99). Приложение к приказу Минфина РФ от 06.07.99 г. № 43н. - М.: Ось-89, 2007. - 176 с.
5. Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" (ПБУ 5/98). Утверждено приказом Минфина РФ от 15.06.98 г. № 25н (в редакции приказа Минфина РФ от 30.12.99 № 107н).
6. Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 30.03.2005 года № 26н.
7. Федеральный закон от 21.11. 96 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (в ред. от 30.06.2003) с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 01.01.04 г.
Книги одного, двух, трех и более авторов
8. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической дея-тельности предприятия. Учебно-практическое пособие 2-е издание - М.: Де-ло и Сервис, 2007. - 256 с.
9. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Дело и Сервис; Новосибирск: Изд. дом "Си-бирское соглашение", 2005. - 160 с.
10. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. - К.: Ника-Центр, 2007 год.
11. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2005. - 528 с.
12. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: В 2-х т. / Пер. с англ. под ред. В.В.Ковалева. СПб.: Экономическая школа, 1997. Т.2 669 с.
13. Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление: Учебно-практическое пособие. - М.: Издательство "Дело и сервис", 2006. - 192 с.
14. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2007. - 208 с.
15.Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ хозяйственного состояния предприятия. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2002. - 256 с.
16. Колчина Н.В., Поляк Г.Б., Павлова Л.П. и др. Финансы предпри-ятий / Под ред. проф. Н.В.Колчиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002. - 413 с.
17. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учеб.пособие. - М.: Дело и Сервис, 2005. - 304 с.
18. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб.пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П.Любушина.- М.:ЮНИТИ-ДАНА,2007 - 471 с.
19. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ: Учеб.пособие. - 3-е изд., перераб. и доп.-М.:ФБК-ПРЕСС, 2002. - 224 с.
20. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2002. - 269 с.
21. Прыткий Б.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для ву-зов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 360 с.
22. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - 4-е изд., перераб. и доп. - Мн.: МУП "Новое знание", 2007. - 688 с.
23. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной дея-тельности: Краткий курс. - 2-е изд., - М.: ИНФРА-М, 2005. - 303 с. - (Серия "Высшее образование").
24. Самсонов Н.Ф., Баранникова Н.П., Володин А.А. и др. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. проф. Н.Ф.Самсонова. - М.: Фи-нансы, ЮНИТИ, 2007. - 495 с.
25. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб.пособие. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2005. - 479 с.
26. Стоянова Е.С., Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практи-ков. Краткий профессиональный курс. - М.: Перспектива, 2006 - 239 с.
27. Управление финансами (Финансы предприятия): Учебник / А.А. Володин и др. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 504 с.
28. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / М.В.Романовский и др. Под ред. М.В.Романовского, О.В.Врублевской. - М.: Юрайт - М, 2005. - 543 с.
29. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С.Стояновой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во "Перспектива", 2007. - 656 с.
30. Финансовый менеджмент: Учеб.пособие / Под ред. Е.И.Шохина. - М.: ФКК ПРЕСС, 2002. - 408 с.
31. Финансы предприятий: Учебник / Под. ред. М.В.Романовского. - СПб.: "Издательский дом "Бизнес-пресса", 2007. - 528 с.
32. Финансы. Учебник. Издание второе, переработанное и дополненное / Под ред. проф. В.В.Ковалева. - М.: МУП "ТК Велби", 2005. - 512 с.
33. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА - М, 2007. - 208 с."
|
|
