СодержаниеВВЕДЕНИЕ..............................3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ В КАССЕ..........................5
1.1. Общие положения об учете денежных средств в кассе.........5
1.2. Документация кассовых операций..................7
1.3. Отражение на счетах кассовых операций................9
2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА
ОАО "КЕМЕРОВСКИЙ ХЛАДОКОМБИНАТ"............16
2.1 Общая характеристика предприятия.................16
2.2. Анализ основных технико-экономических показателей
деятельности предприятия за 2002-2003 гг..............18
3. СОСТОЯНИЕ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ В
ОАО "КЕМЕРОВСКИЙ ХЛАДОКОМБИНАТ".............24
3.1. Порядок приема и выдачи денег, оформление приходно-
расходных кассовых операций....................24
3.2. Синтетический и аналитический учет кассовых операций.....26
4. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ ..34
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ....................36
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.............38
ПРИЛОЖЕНИЯ...........................40ВведениеВ процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.
Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.
Этим и занимается бухгалтерский учет денежных средств, целью которого является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).
Объект исследования - ОАО "Кемеровский хладокомбинат", предприятие, являющееся зарегистрированным юридическим лицо Российской Федерации, имеющее самостоятельный баланс и занимающееся производственной деятельностью.
Предмет исследования - учет денежных средств в кассе в ОАО "Кемеровский хладокомбинат".
Цель работы:
- изучить теоретический материал, действующие в настоящее время нормативные акты в сфере учета денежных средств, быть в курсе последних изменений законодательства;
- проанализировать деятельность действующего предприятия в данной области бухгалтерского учета, пользуясь документами бухгалтерии и первичными документами по оформлению движения основных средств;
- выдвинуть предложения по совершенствованию бухгалтерского учета основных средств в основном в части автоматизации и компьютеризации учета.Литература1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.
2. "Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 5 января 1998 г. № 14-п.
3. Указ Президента РФ "Об осуществлении комплексных мер по своевременному о полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" от 23.05.94 №1006.
4. Будницкая С. Аудит денежных средств и денежных документов. - М.: "Аудитор", 2002. - 432с.
5. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. П.С. Безруких. - М.: Бухгалтерский учет, 2002. - 568с.
6. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / Под ред. Ю.А. Бабаева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 587с.
7. Захарьин В.Р. Теория бухгалтерского учета: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 304с.
8. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет в организациях. - М: Финансы и статистика, 2000. - 388.
9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: Инфра-М, 2000. - 438с.
10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 592с.
11. Краснова Л.П., Шалашова Н.Т., Ярцева Н.М. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: Юристъ, 2002. - 376с.
12. Ланина И.Б. Типичные ошибки при ведении кассовых операций // Бухгалтерский вестник. - 2000. - №7. - С. 57-60.
13. Новиков Д.Ю. Расходы организации: бухгалтерский и налоговый учет. - М.: "Биратор-Пресс", 2002. - 344с.
14. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. - М.: "Ось-89", 2003. - 112с.
15. Организация наличного денежного обращения хозяйствующими субъектами РФ // Бухгалтерский учет и налоги. - 2000. - №9 - С.23-27.
|
