Содержание
Введение 3
1. Роль, задачи и информационная база оценки деятельности коммерческого банка 4
2. Методы оценки деятельности коммерческого банка 8
2.1. Оценка состояния капитала банка 10
2.2. Оценка ликвидности коммерческого банка 11
2.3. Оценка рисков коммерческого банка 14
2.4. Оценка доли использования собственного капитала банка 16
2.5. Обязанности банков по соблюдению нормативов оценки 17
3. Этапы и виды оценки деятельности коммерческого банка 18
Заключение 27
Список использованной литературы 29
Введение
Для российских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения эффективных методов оценки их финансового состояния, соответствующих условиям местного рынка. Экономическая оценка деятельности банка включает:
- оценку состояния и результатов его деятельности на момент проведения исследования;
- сравнение с предыдущим периодом и сравнение с итогами работы других банков.
Цель данной оценки — обобщение ее результатов и подготовка рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка.
Основной информацией для проведения оценки финансового состояния того или иного банка является его финансовая отчетность.
Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов, отличающихся по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения.
Помимо информационной базы огромное значение для оценки имеют основные направления исследования изучаемого объекта, приемы и методы, с помощью которых данная оценка осуществляется.
1. Роль, задачи и информационная база оценки деятельности коммерческого банка
Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще, чем их зарубежные коллеги, оказываются в кризисных ситуациях. Причем большинство таких случаев связано с неадекватной оценкой банками собственного финансового положения, а также надежности и устойчивости их основных клиентов и партнеров по бизнесу. Ситуация осложняется тем, что многие методы оценки финансового состояния банка, применяемые на Западе, неприемлемы или недостаточно эффективны в условиях России. Поэтому для отечественных банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения собственных эффективных методов оценки их финансового состояния, соответствующих условиям местного рынка.
Экономическая оценка деятельности банка включает в себя:
- оценку состояния и результатов его работы на момент проведения оценки;
- сравнение состояния и результатов деятельности банка за исследуемый период;
- сопоставление итогов деятельности банка с результатами работы других банков;
- обобщение результатов оценки и подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка.
Действительно, чтобы дать оценку финансового состояния коммерческого банка и определить перспективы его развития, необходимо проанализировать не только баланс и другие отчетные материалы самого банка, но и охарактеризовать экономическое положение его клиентов (кредиторов и заемщиков), оценить конкурентов, провести маркетинговое исследование конъюнктуры рынка и т.д.
В зависимости от целей и статуса тех, кто пользуется результатами исследований, оценка банка делится на внешнюю и внутреннюю.
В нашей стране далеко не вся информация подобного рода применяется для оценки финансового состояния банка. В большинстве случаев оценка финансового положения банка строится на отчетных (чаще балансовых) данных кредитной организации.
Информацию, необходимую для проведения оценки, можно классифицировать следующим образом:
- финансовая отчетность: баланс по счетам второго порядка, общая финансовая отчетность, оборотная ведомость, расчет обязательных нормативов, другие формы финансовой отчетности;
- учредительные и финансовые документы: учредительный договор, устав банка, список акционеров (пайщиков) банка, лицензия, аудиторское заключение, годовые отчеты, балансы;
- информация в СМИ: рейтинги банков, аналитические и деловые статьи о банках, котировки банковских долгов;
- информация, полученная у третьей стороны: заключение специализированных агентств, мнение знакомых специалистов, отзывы клиентов банка.
Безусловно, основной информацией для проведения оценки финансового состояния того или иного банка является его финансовая отчетность. Причем наиболее качественно оценить состояние любого кредитного учреждения можно на основе оборотной ведомости или баланса по счетам второго порядка (если они доступны для пользования), так как в этих отчетах содержится максимальный объем сведений, и они могут быть составлены на любое число, т.е. могут рассматриваться с любой периодичностью и наиболее оперативно отражать ситуацию.
Но при проведении оценки не стоит забывать о том, что баланс не свободен от ряда ограничений:
- в нем все еще остаются регулирующие, накопительные и транзитные счета, завышающие валюту баланса, что приводит к искажению результатов расчета коэффициентов, оценивающих финансовое состояние банка;
- ряд показателей, описывающих текущее состояние банка, которое то и дело меняется, не могут быть корректно рассчитаны, так как состояние на счетах, участвующих в расчете к моменту оценки, может существенно измениться (отчасти данную проблему позволяет решить применение средних значений за период, но и они не могут в полной мере охарактеризовать состояние банка в каждый конкретный день);
- невозможность оценить реальное качество кредитного портфеля, т. е. реальный уровень просроченных и проблемных кредитов. В существующей практике укоренилась пролонгация таких кредитов;
- баланс фиксирует итоги финансовых операций к моменту его составления. Поэтому и оценка, проводимый на его основе, будет характеризовать финансовое положение банка на тот момент. Чем больше прошло времени с даты составления баланса, тем в большей степени будет отличаться реальная ситуация в банке на момент проведения оценки от полученных прежде результатов;
- баланс на одну дату — это лишь мгновенный срез работы банка. Для того, чтобы результаты оценки наиболее полно отражали истинное финансовое положение банка, оценка его деятельности должна проводиться в динамике;
- итоги оценки финансовой отчетности нельзя рассматривать в отрыве от факторов, которые не отражаются (состояние финансового рынка, ситуация в экономике, политические события и т.п.);
- объективная оценка невозможна без применения корректно рассчитанных граничных значений показателей. Постоянно меняющиеся условия работы на финансовом рынке требуют и корректировки граничных значений показателей, в противном случае вероятность ошибочной оценки финансового состояния банка возрастает;
- серьезную проблему представляет реальная оценка активов банка, в частности, его основных средств. Главная причина заключается в возможном несоответствии балансовой оценки этих активов и их реальной стоимости на момент проведения оценки из-за инфляции, конъюнктуры рынка, переоценки, используемых методов учета и т. п. Например, здание, принадлежащее банку и оцениваемое в круглую сумму, может либо вообще не найти покупателя, либо предложение на покупку составит значительно меньшую сумму;
- для того чтобы оценить перспективы развития банка, невозможно сделать качественный прогноз только на основе финансовой отчетности; необходим оценка информации, вообще не имеющей стоимостной оценки. Нужно учитывать вероятные политические и общеэкономические изменения, трансформации условий функционирования сегментов рынка, на котором работает банк, структурные и прочие изменения, происходящие в самом банке. [2]
Тем не менее, баланс банка (вместе с расчетными нормативами на отчетную дату) остается зачастую единственным финансовым документом, который позволяет провести как внешний финансовый оценка (со стороны рейтинговых агентств, потенциальных партнеров, будь то банки-корреспонденты, клиенты-вкладчики, акционеры (пайщики) и т.п.), так и внутренний оценка. Ведь, несмотря на перечисленные недостатки, баланс коммерческого банка обладает и рядом достоинств:
- коммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков;
- данные балансов коммерческих банков являются основным источником для выработки ЦБ РФ основных направлений денежно-кредитной политики и регулирования деятельности КБ;
- в процессе исследования баланса определяются специализация деятельности банка, состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций;
- роль баланса в оценке ликвидности коммерческого банка настолько велика, что нередко данный анализ называют анализом баланса;
- баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческих банков, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности кредитной организации за анализируемый период;
- оценка баланса позволяет определить наличие собственных средств, уточнить изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.п.;
- при оценке нескольких балансов в период, составляющий четыре- шесть месяцев, удается проследить тенденцию изменения финансового состояния банка, что является дополнительной важной информацией.
2. Методы оценки деятельности коммерческого банка
Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов, отличающихся по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения.
Главная особенность построения этапов — их логическая взаимосвязь, которая предполагает движение от начального этапа к конечному, от более простого к более сложному. Каждый предыдущий этап является базой для следующего этапа, каждый следующий этап является логическим завершением предыдущего. Именно поэтому очевидно, что качество оценки и его результаты зависят от правильности определения приоритетов на каждом из этапов. [1]Введение2.5. Обязанности банков по соблюдению нормативов оценки
Банки обязаны соблюдать установленные настоящей Инструкцией обязательные нормативы ежедневно. Нарушение банком числового значения обязательного норматива по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного норматива.
Банки ежемесячно по состоянию на первое число каждого месяца представляют в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, сведения о расчете обязательных нормативов и их значениях в виде отчета «Информация об обязательных нормативах». Банк обязан по требованию Банка России представлять сведения о расчете обязательных нормативов и их значениях на внутримесячную дату (даты), для расчета обязательных нормативов на внутримесячную дату (даты) используется показатель собственных средств (капитала) банка, рассчитанный по состоянию на первое число отчетного месяца.
Территориальные учреждения Банка России осуществляют надзор за соблюдением банками обязательных нормативов на основании:
- данных, полученных в составе ежемесячных балансов банков и в составе формы отчетности «Информация об обязательных нормативах, установленной нормативным актом Банка России о перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Банк России;
- данных проверок, осуществляемых Банком России (его уполномоченными представителями) в соответствии со ст. 73 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;
данных отчетности, представленной банком на внутрумесячную дату (даты) по форме отчетности «Информация об обязательных нормативах» по требованию Банка России.
Банк России может применять к банкам принудительные меры воздействия в случае несоблюдения обязательного норматива в совокупности за шесть и более операционных дней в течение любых ЗО последовательных операционных дней.
3. Этапы и виды оценки деятельности коммерческого банка
Экономическая оценка деятельности банка начинается с предварительного этапа, в рамках которого происходит подготовка первичных баз данных к дальнейшей аналитической работе. Производятся структурирование отдельных частей банковского баланса, группировка статей актива и пассива в соответствии с заданными критериями оценки. После этого осуществляется проверка соответствия отдельных групп пассива и актива баланса по срокам, видам затрат и их источникам, категориям контрагентов банка. Затем проводится расчет оценочных и нормативных показателей, необходимых для оценки банковской деятельности. В заключение предварительного этапа оценки определяются массивы иллюстрируемой информации и формы наглядного изображения материала (таблицы, графики и т.д.).
На аналитической стадии этого исследования описываются полученные расчетные данные, и готовится заключение по итогам проведенной работы. На завершающем этапе исследования могут привлекаться различные эксперты для оценки результатов экономического анализа и выработки рекомендаций по улучшению и совершенствованию работы банка.
К числу наиболее распространенных приемов оценки относится метод группировки, позволяющий путем систематизации данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. В процессе оценки применяются группировки счетов баланса, которые рассматриваются с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов, расходов и прибыли. Статьи могут быть также сгруппированы по степени ликвидности, экономической сущности банковских операций, уровню доходности (по активу) и стоимости (по пассиву) и т.д.
Применение метода сравнения необходимо, чтобы определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений по статьям на ликвидность банка и прибыльность его операций, а также выявить резервы повышения доходности последних.
Метод коэффициентов позволяет выявить количественную взаимосвязь между различными статьями, разделами или группами статей баланса (параллельно могут также использоваться методы группировки и сравнения). Таким образом, определяется удельный вес конкретной статьи (или групп статей) в общем объеме актива (пассива) либо в соответствующем разделе. Активные (пассивные) балансовые счета могут сопоставляться как с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, так и с противоположными счетами по пассиву (активу), сгруппированными по общим экономическим контрагентам либо единым срокам или видам операций. Выбор тех или иных методов оценки обуславливается задачами выполняемой аналитической работы. Виды оценки банковского баланса так же зависят от целей проводимого исследования. [2]
В зависимости от объекта оценки оценка баланса коммерческого банка подразделяется на функциональный, структурный, операционно-стоимостный.
Функциональная оценка баланса позволяет выявить особенности деятельности коммерческого банка, его возможности, формы и перспективы взаимодействия с другими контрагентами банковской системы, а также произвести оценку эффективности и целесообразности выполняемых банком функций. Исследование проводится на основе общей суммы баланса, соотношений размеров депозитов и кредитов, собственных и привлеченных средств, а также доли межбанковских операций в общем объеме ресурсов и их вложений. В ходе оценки выявляются ключевые направления деятельности коммерческого банка, определяющие его специализацию. В результате функционального анализа уточняется возможность повышения ликвидности банка и прибыльности его операций путем исключения из их числа тех, которые имеют низкую доходность и чрезмерную рискованность, а также посредством поиска более прогрессивных способов выполнения необходимых для банка операций. Одновременно выясняется степень надежности и конкурентоспособности исследуемого коммерческого банка.
Структурная оценка проводится по видам банковских операций. Посредством данного анализа выявляются состав и удельный вес экономических контрагентов по активным и пассивным операциям, а также структура доходов, расходов и прибыли банка.Литература1. Коробова Г. Банковское дело. Издательство «Экономистъ», Москва, 2006 год, 768 стр.
2. Эдвин Дж. Долан, Колин Д. Кэмпбелл.Деньги. Банковское дело и денежно-кредитная политика. Издательство «Туран», Москва, 446 стр.
3. Финансы. Под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. Издательство «Финансы и статистика», Москва, 2004 г., 504 стр.
4. Гражданский Кодекс Российской Федерации от 30.11.2004 №51-ФЗ с изменениями и дополнениями.
5. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-1.
|
|
