СодержаниеВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕТОДОВ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ
2. ПРИРОДНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КОЛХОЗ СПК "МАЛОКРАСНОЯРСКИЙ
3. УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ
3.1. Методика анализа денежных потоков
3.2. Факторный анализ денежных потоков
4. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДОВ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯВведениеВ условиях полной самостоятельности и самофинансирования основ-ным источником существования любого предприятия и его дальнейшего раз-вития становится прибыль. Однако максимизация прибыли даёт предпри-ятию возможность сохранить устойчивое финансовое положение только при её подтверждении реальными ресурсами - денежными средствами.
Денежные средства являются ограниченным ресурсом, поэтому важ-ным является создание на предприятиях механизма эффективного управле-ния их движением, который способствовал бы обеспечению хозяйственных процессов необходимым уровнем денежных потоков и поддержанию опти-мального остатка денежных средств путем регулирования сбалансированно-сти их поступления и расходования.
Под денежными потоками понимают поступление и выбытие денеж-ных средств, обеспечивающее финансово-хозяйственную деятельность орга-низации. Управление потоками денежной наличности является одним из ключевых объектов деятельности финансового менеджера.
Основной целью данной курсовой работы является оценка способности организации управлять денежными средствами в размере и в сроки, необхо-димые для осуществления планируемых расходов, выявление причин дефи-цита (избытка) денежных средств и определении источников их поступления и направлений расходования для контроля за текущей ликвидностью и пла-тёжеспособностью организации.
Исходя из поставленной цели, были определены следующие задачи:
1. Обоснование актуальности выбранной темы, цели и конкретных за-дач для её достижения.
2. Изучение проблемных вопросов методов управления денежными по-токами в экономической литературе.
3. Проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности хозяй-ства.
4. Изучение учета движения денежных средств.
5. Анализ потоков денежных средств.
6. Разработка путей совершенствования методов управления денежны-ми потоками.
Работа выполнена на фактических материалах деятельности СПК "Ма-локрасноярский" Кыштовского района Новосибирской области.
Источниками информации для анализа денежных потоков являются: бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2), отчёт о движении денежных средств (форма №4), отчет о численности и ра-работной плате работников организации (форма №5),
Главным информационным источником является Отчет о движении денежных средств (форма №4). Сведения о движении денежных средств ор-ганизации отражаются в данном отчете нарастающим итогом с начала года и представляются в валюте Российской Федерации.
При написании данной работы использовались годовые отчеты за 2004 -2006 годы.
В процессе выполнения использовались следующие методы исследова-ния: экономико-статистический, расчетно-конструктивный.Литература1. Аванесянц А.Л. Выбор политики комплексного управления текущими ак-тивами и текущими пассивами предприятия // Экономика и финансы.- 2003. № 28.
2. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического ана-лиза. - М: Финансы и статистика, 2006.С.373-375
3. Богатырёва Е.И. Составление и консолидация отчёта о движении денеж-ных средств // Бухгалтерский учёт.- 2002. № 5.
4. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации //Аудиторские ведомости.-2002. №3.-С.56-61.
5. Быкова Е.В. Показатели денежного потока в оценке финансовой устойчи-вости предприятия // Финансы.- 2000. № 2.
6. ВальтерО.Э., ПонеделковЕ.Н., КорнилинД.А. Финансовый менеджмент.- М.: Колос,2002.176с.
7. ГрафовА.В. Оценка финансово-экономического состояния предприятия //Финансы.-2001. №7.-С.64-67.
8. ГуржиевА.Н. Перспективный анализ денежных потоков и его взаимосвязь с диагностикой банкротства // Экономика сельскохозяйственных и перераба-тывающих предприятий.-2002.-№9. -С.49-54.
9. Гутова А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты // Финансовый менеджмент.- 2004. № 4.
10. Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельно-сти предприятия. Учебник.- М: Колос С, 2005. С.234-245.
11. Игонина Л.Л. О механизмах переориентации денежных потоков в реаль-ный сектор экономики. // Финансы.- 2000. № 10.
12. Кудина М.В. Финансовый менеджмент. -М.: ФОРУМ-ИНФРА-М, 2004.256с.
13. Макарова В.И., Репьев С.В. Управление денежными потоками предпри-ятия // Экономика и производство.- 2003. № 4.
14. Морозов С. Управление активами // Аудит и налогообложение.- 2003.-№8.- С.22-26.
15. Морозов С. Денежные потоки предприятия // Аудит и налогообложение.-2003.-№1.-С.14-17.
16. Морозов С. Анализ денежных потоков предприятия // Аудит и налогооб-ложение.-2003.-№3.-С.24-27.
17. Паронян А.С., Иваченкова Т.И. Управление оборотными активами в ор-ганизациях АПК. // Финансовый менеджмент.- 2004. № 5.
18. Парушина Н.В. Анализ движения денежных средств // Бухгалтерский учёт.- 2004. № 5.
19. Побегуц И. Финансовый или статистический анализ // Аудит и налогооб-ложение.-2004.-№4.-С.36-37.
20. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК.- Минск: Новое знание, 2005.С.472-481.
21. Сорокина Е.М. Оценка и прогнозирование денежных потоков предпри-ятий // Аудит и финансовый анализ.-2003.-№2.-С.105-113.
22. Успенский О.Г. О методе дисконтированных денежных потоков // Фи-нансы.-2001.-№1.-С.57-58.
23. Чащин С.В. Функции управления финансами реализуемые в системе фи-нансового контролинга // Экономика и финансы.- 2003. № 27.
24. Чернов В.А. Анализ риска банкротства на основе интегральной оценки финансовой устойчивости и денежных потоков // Аудит и финансовый ана-лиз.-2002.-№3.-С.119-126.
25. Хорин А.Н. Отчёт о движении денежных средств. // Бухгалтерский учёт.- 2002. № 5."
|
