СодержаниеВВЕДЕНИЕ...............................3
1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ........6
1.1 Экономическая сущность оборотных (текущих) активов
организации .......................................6
1.2 Состав оборотных средств..........................9
1.3 Источники формирования оборотных средств организации........11
1.4 Кругооборот оборотного капитала....................12
2 ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВАЯ И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ
ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ...................15
2.1 Организационно-правовая характеристика ООО СК "Евростандарт"...15
2.2 Оценка финансового состояния ООО СК"Евростандарт"..........18
2.3 Анализ платежеспособности организации...................23
2.4 Анализ финансовой активности организации................26
2.5 Анализ рентабельности организации..................28
2.6 Расчет показателей финансовой устойчивости..............30
2.7 Оценка ликвидности баланса......................32
3 АНАЛИЗ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ..............................35
3.1 Анализ финансовой устойчивости активов ................35
3.2 Анализ оборачиваемости и эффективности использования оборотных средств........................ .............39
3.3 Анализ дебиторской задолженности организации..............44
3.4 Сравнительный анализ различных способов оптимизации дебиторской задолженности ............................46
3.4.1 Продажа со скидкой............................46
3.4.2 Оптимизация дебиторской задолженности при использовании
факторинга .....................................48
3.4.3 Оптимизация дебиторской задолженности при использования векселя...................................50
3.4.4 Сравнительный анализ при использовании аккредитива. ....53
3.5 Анализ рассмотренных предложений по улучшению состояния дебиторской задолженности. .........................56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.................................60
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ..................64
ПРИЛОЖЕНИЯ.........................................67ВведениеКаждое предприятие, осуществляющее хозяйственную деятельность, должно иметь оборотный капитал (оборотные активы), который обеспечит бесперебойный процесс производства и реализацию продукции (работ, услуг).
Оборотные активы - денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения. Участвуя в производственно-коммерческом цикле, оборотные активы совершают непрерывный кругооборот, переходя из сферы производства в сферу обращения и обратно. Вначале оборотные активы из формы денежных средств превращаются в производственные запасы, затем участвуют в процессе производства и принимают форму незавершенного производства (полуфабрикаты и готовые изделия), а затем в результате реализации готовой продукции организации они снова принимают форму денежных средств. Совершая полный кругооборот, оборотные активы функционируют на всех стадиях параллельно во времени, что обеспечивает непрерывность процесса производства и обращения [14].
В отличии от основных средств, которые неоднократно участвуют в процессе производства, оборотные активы функционируют только в одном производственном цикле и полностью переносят свою стоимость на весь изготовленный в этом цикле продукт. Оборотные активы представлены в балансе организации отдельным разделом [16].
Управление формированием и использованием оборотного капитала - обширная часть финансового менеджмента на предприятии.
Значение процесса управления этой частью активов организации обусловлено следующими причинами:
1. Непрерывность и эффективность текущей деятельности организации во многом зависит от величины, структуры ликвидности оборотных активов организации.
2. Большое разнообразие элементов активов, формируемых за счет оборотного капитала, требует индивидуальных подходов в управлении.
3. Многообразие подходов к стратегии управления оборотных активов в целом и отдельных их компонентов формирует специфические требования к этой части управления функционированием оборотного капитала [17].
Целенаправленное управление формированием и использованием оборотного капитала в операционном процессе определяет необходимость предварительной их классификации.
С позиции финансового управление классификация оборотных активов строится по следующим принципам :
1. По характеру участия в операционном процессе оборотные активы подразделяются на оборотные активы, участвующие в производственном процессе (запасы сырья, объем незавершенного производства, запасы готовой продукции), и активы, обслуживающие финансовый (денежный) цикл организации (дебиторская задолженность, денежные средства).
2. По периоду функционирования оборотные активы подразделяются на постоянную и переменную часть. Постоянная часть оборотных активов - постоянный оборотный капитал - та часть оборотных средств, потребность в которых относительно постоянна в течение всего операционного цикла, или это тот минимум оборотных средств, необходимый для осуществления операционной деятельности. Переменная часть оборотных средств отражает дополнительные оборотные активы, необходимые в пиковые моменты деятельности организации.
3. По видам оборотные активы делятся на следующие группы:
- запасы сырья, материалов;
- запасы готовой продукции;
- дебиторская задолженность;
- денежные средства;
- прочие виды оборотных активов.
Целевой стратегической установкой для управления оборотными активами является определение объема, структуры оборотных активов, источников их покрытия и соотношения между ними, достаточного для обеспечения операционной деятельности организации; не менее важным является поддержание оборотных активов в размере, оптимизирующем условия для текущей деятельности [22].
Целью дипломной работы является разработка мероприятий по совершенствованию системы управления оборотными активами в процессе производственного и финансового циклов в ООО СК "Евростандарт".
Основными задачами исследования стали:
- изучение организационно-правовой и экономической характеристики ООО СК "Евростандарт" при исследовании особенностей функционирования и направлений работы организации, определения специфики структуры управления и характеристики его персонала;
- исследования оптимизация производственных запасов;
- исследования эффективности использования оборотных средств
- исследования операционного и финансового циклов.
- исследования управлением дебиторской задолженностью.
В ходе написания дипломного проекта были использованы такие материалы как: учебные пособия, методические рекомендации, лекции, бухгалтерская отчетность, Гражданского кодекса Российской Федерации, методические рекомендации по выполнению дипломной работы.Литература1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ч. I и II).
2. Методические рекомендации по раскрытию информации о прибыли,
приходящейся на одну акцию. Утверждены приказом Минфина РФ от
21.03.2000 г. №29-н.
3. Методические рекомендации по реформе предприятий (организаций).
Утверждены приказом Минэкономики РФ от 01.10.97 г. № 118.
4. Методические рекомендации по выполнению дипломной работы. Бодриков В.В., Бодрикова С.В., 2007.-55 с.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (ч. I и II).
6. Общие требования оформления текстовой части дипломных работ для экономических специальностей. Бодриков В.В., Бодрикова С.В., 2007-39 с.
7. Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ 9/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 32-н.
8. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 33-н.
9. Приказ Минфина РФ "О формах бухгалтерской отчетности организаций" от 22.07.2003 г. № 67-н.
10. Приказ Минфина РФ от 20.05.2003 г. № 44-н "Об утверждении Методических указаний по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций".
11. Федеральный закон "Об обществах с ограниченной ответственностью" от 8 февраля 1998г. № 14-ФЗ
12. Бочаров В.В. Современный финансовый менеджмент.- СПб:Питер,
2006.-396с.
13. Бочаров В.В Комплексный финансовый анализ.- СПб: Питер,
2005.-359 с.
14. Бочаров В.В. Моделирование финансовой деятельности предприятий и корпорации. - Спб.:Изд-во СПбГУЭФ, 2000.- 86 с.
15. Бочаров В.В Внутрифирменное финансовое планирование и контроль.- Спб.:Изд-во СПбГУЭФ, 2005.- 75 с.
16. Белозеров С.А., Горбушина С.Г. и др. Финансы.М:Проспект,
2005 г - 524 с.
17. Ван Хорн Д.К., Вахович Дж. М. Основы управления финансами. М.: Финансы и Статистика, 2003.- 624 с.
18. Васина А.А. Анализ финансового состояния компании. - М, ИКФ "Альф", 2003 - 56 с
19. Воронов К.Е., Максимов О.А. Финансовый анализ. Некоторые положения и методики- М: ИКФ "Альф", 2003 - 38 с.
20. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учебное пособие. - М.:ИКЦ "Маркетинг", 2001. - 320 с.
21. Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие.- М.: КНОРУС, 2005.- 568 с.
22. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. Учебно-практическое пособие. - М.: 2002. - 224 с.
23. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия //Финансы, 2003.,- № 3-с.108
24. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Учебное пособие. 2-е издание. - М.: 2004. - 336 с.
25. Жарылгасова Б.Т., Суглобов А.Е. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности. - М.: ЭКОНОМИСТЪ, 2004.- 458 с.
26. Кпейнина М.Н. Финансовая устойчивость предприятия: оценка и принятие решений//Финансовый менеджмент 2001.-№2-с.158
27. Ковалев В.В. Финансы предприятий.-М.: ТК Велби, 2003.- 512 с.Леонтев В.Е., Бочаров В.В. , Радковская Н.П. Финансовый менеджмент.-М.: Элит, 2005.- 425 с.
28. Удалов О. Ф. Роль прогнозирования в управлении производством.//
Проблемы региональной экономики. - 2003. - № 1/2. - 295 с.
29. Попова Р.Г., Саманова И.Н., Добросердова И.И. Финансы предприятий. 2-е изд.- СПб: Питер, 2008.- 208 с.
30. Под редакцией Королева В.И. Менеджмент. - М.: ЭКОНОМИСТЪ,
2004. -415 с.
31. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е издание. - Минск: ООО "Новое знание", 2000 - 688 с.
32. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансы организаций. - М.: Юнити, 2002. - 479 с.
33. Тренев Н.Н.Управление финансами предприятия. - М.: ФиС,
2002. - 496 с.
34. Черногорский С.А. Основы финансов организаций (предприятий), М.: Герда, 2002. - 276 с.
|
|
