СодержаниеВведение 3
1. Основы управления денежными потоками предприятия 5
1.1. Экономическая сущность денежных потоков 5
1.2. Классификация процессов управления денежными потоками 9
2. Механизм управления денежными потоками ООО "Регол" 15
2.1. Характеристика предприятия 15
2.2. Анализ движения денежных потоков предприятия 21
2.3. Планирование денежных потоков предприятия 27
Заключение 30
Список литературы 34
Приложения 36ВведениеВ процессе осуществления всех видов финансовых и хозяйственных операций организации генерируют движение денежных средств, в форме их поступления или расходования. Это движение денежных средств функционирующего предприятия представляет собой непрерывный во времени процесс и определяется понятием "денежный поток".
Денежные потоки хозяйствующего субъекта обслуживают различные виды деятельности. Качество организации денежных потоков определяет степень финансового равновесия предприятия в процессе его развития, ритмичность осуществления операционного процесса, пропорции собственных и заемных источников финансирования, скорость оборота финансовых средств предприятия. Особенности механизма регулирования денежных потоков как на отдельном предприятии, так и в системе хозяйствующих субъектов имеют некоторые различия, которые обусловлены отраслевой спецификой, внешними и внутренними условиями функционирования предприятия, целями организации.
Темпы развития предприятия, его платежеспособность и финансовая устойчивость определяются достаточностью денежных средств и синхронизацией денежных потоков. Организация денежных потоков связана с операционной деятельностью предприятия и определяет ее эффективность, обеспечивая сокращение производственного и финансового циклов предприятия, а следовательно, получение дополнительной прибыли.
С другой стороны, платежеспособность предприятия сегодня означает гораздо больше, чем своевременное исполнение обязательств. Качество организации денежных потоков во многом определяет деловую репутацию предприятия. Следовательно, возникает необходимость совершенствования организации денежных потоков, способной стать основой не просто улучшения финансовых показателей предприятия, но и высокого рейтинга.
Более того, организация денежных потоков предприятия должна быть адекватна стратегии развития предприятия. От этого зависит реализация целей текущей, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Это и определяет актуальность темы данной работы.
Таким образом, управление денежными потоками - важнейший элемент финансовой политики предприятия, оно пронизывает всю систему управления предприятия. Важность и значение управления денежными потоками на предприятии трудно переоценить, поскольку от его качества и эффективности зависит не только устойчивость предприятия в конкретный период времени, но и способность к дальнейшему развитию, достижению финансового успеха на долгую перспективу.
Целью работы является анализ и совершенствование политики управления денежными потоками предприятия.
Объектом исследования является торговая организация ООО "Регол".
Предметом исследования выступают денежные потоки предприятия.
Поставленная в работе цель предопределила решение следующих задач:
1. Изучить экономическую сущность денежных потоков;
2. Рассмотреть классификацию процессов управления денежными потоками;
3. Исследовать характеристику исследуемого объекта;
4. Проанализировать движение денежных потоков предприятия;
5. Разработать процесс планирования денежных потоков предприятия.
Теоретико-методологическую основу исследования составляют труды российских и зарубежных ученых в области организации денежных потоков. В работе использованы принципы диалектического, системного и логического подходов, структурно-функциональный анализ, сравнение, ситуационный анализ, метод экспертных оценок.
Информационной базой исследования стали законодательные и иные нормативные и правовые акты Российской Федерации, научные труды отечественных и зарубежных ученых, публикации по исследуемой проблеме в периодической печати, а также статистическая и бухгалтерская отчетность предприятия ООО "Регол".Литература1. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ. - М.: ДИС, 2006. - 128 с.
2. Бланк И.А. Управление активами. - Киев: Ника-Центр, 2007.- 720 с.
3. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т. 2. - Киев: Ника-Центр, 2007. - 624с.
4. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2006. - 340с.
5. Володин А.А. Управление финансами (Финансы предприятия). - М.: Инфра - М, 2007. - 504с.
6. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Дело и сервис, 2007. - 336 с.
7. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент.- М.: Финансы и статистика, 2007.- 768 с.
8. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 512 с.
9. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. - М.: ДиС, 2007. - 410с.
10. Леонтьев В.Е., Бочаров В.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2006. - 520 с.
11. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии. - М.: ТК Велби, 2006. - 264с.
12. Маркарьян Э. А., Герасименко Г. Г. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: Приор, 2006. - 321 с.
13. Павлова Л. Н. Финансовый менеджмент. - М.: ЮНИТИ -ДАНА, 2006. - 269с.
14. Репин В.В. Технологии управления финансами предприятия. - М.: АТКАРА, 2007. - 380с.
15. Савельева М.Ю. Экономика организаций (предприятий). - Новосибирск: НГАЭиУ, 2006. - 310с.
16. Сергеев И.В., Шипицын А.В. Оперативное финансовое планирование на предприятии. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 288с.
17. Савиных А.Н. Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия. - Новосибирск: НГАЭиУ, 2006. - 340с.
18. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 510с.
19. Усатова Л.В., Мухартова Н.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. - М.: Дашков и К0, 2007. - 270 с.
20. Финансы / Под ред. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 384 с.
21. Финансы / Под ред. В.В. Ковалева. - М.: ТК Велби, Проспект, 2006. - 389с.
22. Чикарова М.Ю. Анализ влияния денежных потоков на финансовую устойчивость предприятия // Экономика и управление в современных условиях. Материалы Всероссийской научно-практической конференции. В 2 ч. - Ч. 2. - Красноярск: СИБУП, 2006
23. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 650с.
|
|
