СодержаниеВВЕДЕНИЕ.............................. 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ КРЕДИТНОГО КООПЕРАТИВА............. 6
1.1 Понятие, сущность деятельности кредитного кооператива........ 6
1.2 Источники финансовых ресурсов сельскохозяйственного кредитного
потребительского кооператива (СКПК).................8
1.3 Система финансового управления (СКПК)............ 14
2 ЭКОНОМИКО-ОРГАНИЗАЦИОННАЯ, ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО
КООПЕРАТИВА «21 ВЕК» ЛЕНИНСКОГО РАЙОНА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ...............................18
2.1 Организационно-правовая характеристика СКПК «21Век»..... 18
2.2 Структура управления СКПК «21Век»...............21
2.3 Основные экономические показатели кооператива 21«Век»......23
3 ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СКПК «21 Век»...................29
3.1 Характеристика качественных изменений в структуре средств,
источников и их динамика.....................29
3.2 Анализ финансового состояния кооператива «21Век»........32
3.3 Анализ ликвидности и платежеспособности кооператива........40
3.4 Расчет денежных потоков................... 46
3.5 Предложения по совершенствованию управления финансовой
деятельности в кооперативе «21 Век»................ ...48
3.5.1 Разработка плана-календаря по сбережениям и займам....... .48
3.5.2 Повышение экономии финансовых ресурсов...........50
3.5.3 Совершенствование анализа кредитоспособности заемщика......52
ЗАКЛЮЧЕНИЕ...............................56
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ................62
ПРИЛОЖЕНИЯ.................................68ВведениеСельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив (СКПК) как специфический квазибанковский институт занимает особое место в кредит-ной инфраструктуре агропромышленного комплекса.
Растущий спрос сельского населения на финансовые средства сельскохозяй-ственных кредитных потребительских кооперативов в различных регионах Рос-сийской Федерации свидетельствует о востребованности услуг этих микрофинан-совых структур. Благодаря сельским кредитным кооперативам стало возможным преобразование отношений собственности и механизма обмена, появление новой мотивации у работников, стимулирование предпринимательства, развитие и формирование новых принципов формирования доходов.
Кредитные кооперативы создаются главным образом для развития фермерст-ва, личных подсобных хозяйств, предприятий малого агробизнеса. В связи с этим, необходимо, чтобы сельская кредитная кооперация стала финансово устойчивой, конкурентоспособной микрофинансовой структурой, функционирующей на ос-нове мощной ресурсной базы, позволяющей предоставить средне- и долгосроч-ные займы, но не все и не всегда кредитные кооперативы имеют достаточно фи-нансовых ресурсов для осуществления таких операций.
Сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы являются специфическими финансовыми институтами по способам и направлениям своей работы, а также по целям своей деятельности. Функции кредитного кооператива не сводятся к чисто экономическим задачам, а включают еще и социальные ас-пекты. Поскольку и привлечение средств, и кредитование кооператив осуществ-ляет для своих собственных членов, нельзя механически применять методику финансового управления его ресурсами, используемую для банков и некоммерче-ских кредитных организаций. Этим определяется актуальность темы исследова-ния.
Основу механизма управления финансовой деятельностью кооператива со-ставляет финансовое планирование, которое представляет собой процесс разра-ботки системы финансовых планов и плановых показателей по обеспечению развития кооператива необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в предстоящем периоде.
Цель дипломного исследования заключается в разработке теоретического и методического инструментария финансового управления ресурсами сельскохо-зяйственных кредитных потребительских кооперативов, способствующего их развитию.
В соответствии с поставленной целью в дипломной работе решаются сле-дующие задачи:
- определить особенности роли и финансовой деятельности сельскохозяйст-венных кредитных потребительских кооперативов в кредитной инфраструктуре агропромышленного комплекса России, обусловленные их двойственной приро-дой как кооперативной и как кредитной структурой;
- раскрыть экономическую сущность финансовых ресурсов сельскохозяйст-венных кредитных потребительских кооперативов и специфичность источников их образования;
- на основе анализа действующей нормативно-правовой базы и ее практиче-ского применения в современной России показать особый статус пайщика сель-скохозяйственного кредитного потребительского кооператива;
- разработать систему комплексного, сбалансированного управления финан-совыми ресурсами сельскохозяйственных кредитных потребительских коопера-тивов;
- выявить особенности процентной политики как основного инструмента управления доходностью сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов;
- разработать механизм повышения экономии финансовых ресурсов сельско-хозяйственных кредитных потребительских кооперативов.
Объект исследования – система финансового управления ресурсами сельско-хозяйственного кредитного потребительского кооператива «21 Век» Ленинского района Волгоградской области.
Предмет дипломного исследования – финансовые инструменты и методы мобилизации (формирования и использования) финансовых ресурсов сельскохо-зяйственного кредитного потребительского кооператива.
Теоретической основой исследования послужили научные гипотезы и кон-цепции, представленные в исследованиях отечественных и зарубежных ученых-экономистов по вопросам определения статуса, места и роли СКПК в финансовой системе государства, организации их финансовой деятельности, формирования и использования их финансовых ресурсов.
Нормативно-правовая база исследования. При рассмотрении конкретных во-просов в дипломе использовались законодательные и нормативные акты Россий-ской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации, методические и ин-структивные материалы, региональные законодательные акты по вопросам кре-дитной кооперации, периодическая литература по исследуемой проблеме, мате-риалы научных и научно-практических конференций.
Методологической базой исследования стали общенаучные методы позна-ния (системный подход, структурный и сравнительный анализ, тенденции и за-кономерности, субъективное и объективное).
Информационную базу исследования составили справочные материалы ряда российских аналитических агентств; факты, опубликованные в научной литера-туре и периодической печати; аналитические и статистические показатели фи-нансовой отчетности деятельности СКПК «21 Век» за 2005-2007 г.г., Устав и Правила СКПК «21 Век», Смета доходов и расходов СКПК, Положение о формировании фондов.Литература1. Федеральный закон от 11 июня 1997г. № 97-ФЗ «О внесении измене-ний и дополнений в Закон Российской Федерации «О потребительской коопе-рации в РФ» / Собрание законодательства РФ. -14 июля 1997. - № 28.- Ст. 3306.
2. Федеральный закон от 12.01.96 № 7-ФЗ (ред. от 28.12.2002) «О не-коммерческих организациях» / Собрание законодательства РФ, 1996. № 3, ст. 145: 1998, № 48, ст. 5849; 1999, N28, ст. 3473; 2002. № 12. ст. 1093; № 52 (2 ч.), ст. 5141.
3. Закон Волгоградской области от 20 сентября 1995 г. № 34-ОД «О кредитных потребительских кооперативах в Волгоградской области» (с изме-нениями от 18 апреля 1997 г., 5 июля 1999 г.) / Волгоградская правда.- 4 октяб-ря 1995.-№186.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от ЗО. 11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 10.01.2003) / Комментарий к Гражданскому ко-дексу Российской Федерации, части первой / Под ред. проф. Т.Е. Абовой и А.Ю. Кабалкина: Ин-т государства и права РАН. - М.: Юрайт - Издат: Право и закон, 2002; Собрание законодательства РФ, № 48, ст. 4737; 2003, № 2, ст. 167.
5. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 10.01.2003) / Постатейный
комментарий к части второй Гражданского кодекса Российской Федерации / Гуев А.Н. - 4-е изд., доп. и перераб. - М.: ИНФРА-М, 2002; Собрание законо-дательства РФ, 02.12.2002, № 48, ст. 4737; Российская газета, № 4, 14.01.2003; №5, 15.01.2003.
6. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой / Под ред. проф. Т.Е. Абовой и А.Ю. Кабалкина: Ин-т государства и права РАН. - М: Юрайт-Издат: Право и закон, 2002.
7. Постатейный комментарий к части второй Гражданского кодекса Российской Федерации / Гуев А.Н. - 4-е изд.. доп. и перераб. - М: ИНФРА-М, 2002.
8. Агеева Н.М. Сберегательная политика в сельском кредитном кооперати-ве. Виды и методы привлечения сбережений. Материалы областной конферен-ции руководителей и специалистов СКПК Волгоградской области. Волгоград. - 1-2 августа 2004.
9. Бганцева Л.А. Опыт работы по финансовому регулированию деятельно-сти СКПК «Поддержка» Волгоградской области. Материалы обла-стной конференции руководителей и специалистов СКПК Волгоградской области. Волгоград. - 1-2 августа 2004.
10 Бабич A.M., Павлова Л.Н. Финансы: Учебник.- М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000.-760 с.
11. Балабанов И. Т., Гончарук О.В., Савинская Н.А. Деньги и финансовые институты.-СПб: Изд-во «Питер», 2000.-224с.
12. Беляков А.В. Процентный риск: анализ, оценка, управление /У Фи-нансы и кредит.-2001 .-№2(74).-с.З-18.
13. Большаков СВ. Основы управления финансами: Учебное пособие.-М.: ИДК ФБК-ПРЕСС, 2000.-368 с.
14. Берлин СИ. Теория финансов: Учебное пособие.- М.: Изд-во «Приор», 1999.- 123 с.
15. Бруцкус Б. К теории кооперации// Вопросы экономики.-1995.-№10.-с.124-132.
16. Бубнов И. Социально ориентированная кредитная организация -составная часть банковской системы рыночного типа (о роли кредитной коопе-рации)// Общество и экономика.-1999.-№2.-с.69-73.
17. Вахрин П.И., Нешитой А.С Финансы: Учебник для вузов.- М: Инфор-мационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2000.-502 с.
18. Ветчинина Л. Сельская кредитная кооперация в пилотных регионах Проекта в цифрах // Пресс-бюллетень «Сельский кредит».-2002.-№6.-с.4
19. Глебов И.П. и др. Возрождение сельскохозяйственной кооперации в современной России (вопросы теории, законодательства, практики)/ Выпуск 1. Саратов.: 1997.-170 с.
20. Голованов А.А. О необходимости поддержки кредитной кооперации в сельском хозяйстве // Финансы.-2002.-№4.--с.16-18.
21. Грендалъ О., Ендовицкая В. Как получить микрокредит// Деловые люди (Блокнот делового человека).-1998.-№85.-с.13-15.
22. Дворкин Б.З., Черняев А.А., Глебов И.П. Кооперация в отраслях АПК: теория, опыт, проблемы. Саратов: Сарат. гос. агр. ун-т им. Н.И. Вавилова, 1999.-200с.
23. Доценко Н. Сельская кредитная кооперация: история и совре-менность // Пресс-бюллетень «Сельский кредит».-2001.-№2.-с.24-29.
24. Дюбе М. Маркетинг и кредитные союзы: мнение специалиста // Пресс-бюллетень «Сельский кредит». - 2002.-№3.-с.9-10.
25. Замуруев А.С. Кредит и ссуда: терминологический анализ, клас-сификация и определение формы// Деньги и кредит.-1999.-№4.-с.32-35.
26. Казаватова Н.Ю. Консолидация финансовых ресурсов сельских това-ропроизводителей // Экономика с.-х. и перерабатывающих предприятий.- 2002.-№4
27. Коваленко СБ. Кредитная инфраструктура сельского хозяйства
времен царской России. - Саратов: Издательский центр Саратовской государст-венной экономической академии, 1998.-148 с.
28. Коваленко СБ. Теория кредитной кооперации. -Саратов: Из-дат. центр Сарат. гос. соц.-экон. ун-та, 2000.-175 с.
29. Коваленко СБ. Закономерности развития сельскохозяйственной кредитной кооперации: Учебное пособие/ Поволж. коопер. ин-т Моск. ун¬та потреб, кооп. - Энгельс: Регион, инф.-издат. центр Поволж. коопер. ин-та, 2000.-104 с.
30. Козенко З.Н. Сельская кредитная потребительская коопера-ция: теория, опыт, тенденции развития / Волгогр. гос. с.'-х. акад. Волго-град, 2001.-119 с.
31. Козенко 3., Репников Б. Сельская кредитная кооперация в Волгоградской области // Пресс-бюллетень «Сельский кредит».-2006.-№7.-с.20-21.
32. Космачева КМ. Условия и предпосылки развития кооперативных кредитных форм в России// Деньги и кредит.-2001.-№11.-е.23-30.
33. Кредитные союзы. Теория и практика. Под общей ред. Пла-хотной Д.Г. Учебное пособие, 2000 г. - 240 с.
34. Крутиков В. Кредитная кооперация в аграрном секторе// Финансы. -
2000.-№4.-С. 58-59.
35. Макаренко А.П. Теория и история кооперативного движе-ния: Учебное пособие. - М.: ИВЦ «Маркетинг», 1999. - 328 с.
36. Маслова В. Аграрные кредитные отношения на современном эта-пе II Пресс-бюллетень «Сельский кредит».-2006.-№2.-с. 13-15.
37. Модильяни Ф., Миллер М. Сколько стоит фирма? Теорема ММ. - М.: Дело, 2001 г.
38. Никулин Г.Н. Волгоградская область: успехи, проблемы, перспек-тивы II Пресс-бюллетень «Сельский кредит».-2006.-№8.-с.15-18.
39. Пахомов В.М. Кредитный анализ и мониторинг займов СКПК. Организация деятельности кредитного специалиста в СКПК. Материалы об-ластной конференции руководителей и специалистов СКПК Волгоградской об-ласти. Волгоград. - 1-2 августа 2004.
40. Пахомов В.М. Экономическое регулирование деятельности сельских кредитных кооперативов. Материалы областной конференции руководителей и специалистов СКПК Волгоградской области. Волгоград. - 1-2 августа 2004
41. Преснякова Т.М. Опыт работы по управлению рисками в СКПК «Октябрьский» Волгоградской области. Материалы областной конференции руководителей и специалистов СКПК Волгоградской области. Волгоград. - 1-2 августа 2004.
42. Плотников В. Условия финансового оздоровления предприятий АПК // Пресс-бюллетень «Сельский кредит».-2004.-№7.-с. 13-16.
43. Полюбина КБ. Кредитная кооперация и крестьянское хозяйст-во: теория, зарубежный опыт, проблемы возрождения в России II Финансы и кредит.-2002.-№10(100).-с.36-42.
44. Поляков В.П., МосковкинаЛ.А. Основы денежного обращения и кредита/ Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М., 1995. - 208 с.
45. Родионов А. АРБ предлагает «вживить» кредитные кооперативы в рос-сийскую банковскую систему // Финансовая Россия. - 6-12 декабря 2.001.-№45. Рекомендации по формированию системы сельскохозяйственных кредит-ных кооперативов в России / Володькина О.А., Сергацкова Е.В., Пахомов В.М. – М: РАСХН, 2002. – 84 с.
46.Сурикова Н.Г. Ресурсная база деятельности СКПК. Процентная политика. Материалы областной конференции руководителей и специалистов СКПК Волгоградской области. Волгоград. 1-2 августа 2004.
47. Сурикова, Н.Г. Кредитный кооператив как организационная форма финансового обеспечения / Н.Г. Сурикова // Основы достижения устойчивого развития сельского хозяйства: Материалы международной научно-практической конференции. – Волгоград: Волгогр. гос. с.-х. акад., 2004. – 0,10 п.л.
48. Сурикова, Н.Г. Источники формирования и структура средств сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов / Н.Г. Сурикова // Актуальные проблемы науки в АПК: Материалы 56-й международной научно-практической конференции: в 3 т. Т.1. – Кострома: Изд. КГСХА, 2005. – 0,10 п.л.
49. Современное состояние сельской кредитной кооперации в России/ Под ред. В.М. Пахомова. – М.: ФГНУ «Росинформагротех», 2005. – 128с.
50. Система коллективных инвестиций: кредитные союзы (кредитно-потребительские кооперативы): Сборник нормативных документов/ Сост. В.В. Тараканов, М.Ю. Шевяков, Ж.О. Ляпунова. - Волгоград: Изд-во ВолГу, 2006.
51. Хонканен X. Необходимость поддержки кредитной кооперации,
Мнение эксперта // Пресс-бюллетень «Сельский кредит». - 2002.-№1.-с.6-7.
52. Хонканен X. Процедуры внутреннего контроля в кредитно-сберегательных кооперативах // Пресс-бюллетень «Сельский кредит». -2002.-№3.-с.4-8.
53. Худякова Е. Развитие сельской кредитной кооперации как альтернативы банковскому кредитованию //Международный сельско-хозяйственный журнал.-2001 .-№3.-с.22-24.
54. Чаянов А.В. Избранные труды. -М.: Колос, 1993.- 785 с.
60. Чаянов А.В. Краткий курс кооперации. - 4-е изд., прераб. и доп. -М.-.Центральное товарищество «Кооперативное издательство».
55. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий.- М.: ИНФРА-М, 1999.-343 с.
56. Шуляк П.Н. Финансы предприятий: Учебник.- М.: Издательский Дом «Дашков и К», 2002.- 752 с.'
|
|
