СодержаниеВВЕДЕНИЕ.......................... 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ... 5
1.1 Содержание налогового планирования в организации...... 5
1.2 Место налогового планирования в системе финансового менеджмента организации.....................
13
1.3 Методы планирования в организации............. 20
2 ОРГАНИЗАЦИОННО - ПРАВОВАЯ И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «СПАРТА»...............
35
2.1Правовой статус и виды деятельности ООО «Спарта»........ 35
2.2 Организационная структура организации.......... 39
2.3 Основных показатели деятельности ООО «Спарта»........ 41
3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «СПАРТА»..... 45
3.1 Анализ имущественного положения организации........ 45
3.2 Анализ деловой активности организации........... 50
3.3 Анализ ликвидности и платежеспособности организации... 54
3.4 Анализ финансовой устойчивости организаций....... 57
4 СОСТОЯНИЯ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ООО «СПАРТА»................
63
4.1 Анализ налоговой нагрузки и эффективности действующей системы налогового планирования в ООО «Спарта»..........
63
4.2 Рекомендации по совершенствованию налогового планирования в организаций..............................
69
4.3 Расчет эффективности рекомендаций по совершенствованию налогового планирования и сокращение налоговой нагрузки в организации...........................
72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ......................... 76
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.............. 78
ПРИЛОЖЕНИЯ........................... 81ВведениеВажность налогового планирования, как неотъемлемой части системы финансового управления обусловлена тем, что с налогообложением связаны все сферы производственной, финансовой, хозяйственной деятельности предприятия на всем периоде его существования – с момента принятия решения о создании, в процессе функционирования и до полной ликвидации.
Необходимость налогового планирования изначально определена современным налоговым законодательством, изначально предусматривающее различные налоговые режимы, в зависимости от статуса налогоплательщика, направлений и результатов его финансово-хозяйственной деятельности, места регистрации и организационной структуры организации налогоплательщика.
Вопросы налогового планирования исследуются многими отечественными авторами (М.В. Романовский, О.В. Врублевский, Е.С. Вылкова). Вопросами определения налоговой нагрузка, в частности, занимаются такие авторы, как М.Н. Крейнина, Е.А. Кирова, М.И. Литвин. Теоретические аспекты налогового планирования освещены достаточно, однако их практическое применение, в связи со спецификой конкретного объекта исследования, требует дальнейшего изучения.
Цель данной дипломной работы – изучение налогового планирования в организации и выработка предложений по снижению налоговой нагрузки в организации.
Основные задачи дипломной работы:
1 Изучение теоретических аспектов налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта;
2 Рассмотрение характеристики ООО «Спарта» и основных показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации;
3 Анализ налоговой базы по налогам, уплачиваемым предприятием;
4 Анализ налоговой нагрузки организации;
5 Поиск путей совершенствования налоговой нагрузки на предприятии и оценка эффективности предложенных мероприятий.
Объектом исследования является ООО «Спарта». Предметом исследования будет выступать процесс налогового планирования, его практическое применение на ООО «Спарта», а также оценка эффективности мероприятий по совершенствованию данного процесса.
Оценку практической значимости разрабатываемых мероприятий планируется произвести путем сравнения показателей, достигнутых на практике, с полученными в результате использования разрабатываемых рекомендаций по совершенствованию налогового планирования.
Завершающим этапом процесса налогового планирования на ООО «Спарта» будет составление прогнозного налогового бюджета и прогнозного налогового календаря на 2009 г.Литература1 Гражданский кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2. – М.: Проспект. – 2009. – 542 с.
2 Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2. – М.: Проспект. – 2009. – 560 с.
3 Брызгалин, А.В. Методы налоговой оптимизации: Учеб. пособие. – М.: Аналитика-Пресс, 2001. – 452 с.
4 Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование: Учеб. для вузов. – СПб.: Питер, 2004. – 634с.
5 Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие. – 2-е изд. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2004. – 336с.
6 Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учеб. пособие. – М.: Высш. шк., 1997. – 192с.
7 Романовский М.В., Врублевский О.В. Налоги и налогообложение: Учеб. для вузов. – СПб.: Питер, 2004. – 528с.
8 Степина А.Ф. Налоговое планирование и налоговая оптимизация: Учеб. пособие. – М.: Высш. шк., 2006. – 184с.
9 Абанин, М.А. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового планирования // Хозяйство и право. – 2005. - № 10. – С. 76 – 86.
10 Абрамова, Э.В. Разработка элементов учетной политики как метод оптимизации налогообложения // Налоговое планирование. – 2006. - № 4. – С. 17 – 30.
11 Бабанин, В.А. Организация налогового планирования в российских компаниях // Финансовый менеджмент. – 2006. - № 1. – С. 20 – 33.
12 Боброва, А.В. О критерии оптимального налогового бремени // Общество и экономика. – 2005. - № 11 – 12. – С. 160 – 175.
13 Колосов Л.Ф. Система налогообложения и возможность использования льгот для снижения налоговых платежей // Финансовый менеджмент. – 2005. - № 11. – с.21-25.
14 Литвин, М.И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий // Финансы. – 1998. - № 5. – С. 55 – 59.
15 Муравьев В.В. Организация налогового планирования на предприятии // Аудит и финансовый анализ. – 2007. - №2. – с.18-26.
16 Трошин А.В. Сравнительный анализ методик определения налоговой нагрузки на предприятия//Финансы. – 2000. - №5. – с. 44-47.
17 Фомина О.А. Зарубежный опыт налогового планирования // Налоговый вестник. – 2007. - № 5. – с.82-86.
18 Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов. – М.: Инфра-М, 2008. – 320 с.
19 Любушин Н.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2007. – 316 с.
20 Любушин Н.П., Лещев В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Любушина Н.П. – М.:ЮНИТИ, 2007. – 417с.
21 Орехов В.И., Балдин К.В. Антикризисное управление: Учебник. – М.: Инфра-Иженерия, 2008. – 344 с.
22 Павлова Л.К. Финансы предприятий: Учеб. для ВУЗов. - М.: ЮНИТИ, 2006.- 639 с.
23 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008 – 384 с.
24 Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник, 13-е издание. – М.: Новое знание, 2007. - 679 с.
25 Селезнева Н.Н. Ионова А.Ф. Финансовый анализ, управление финансами. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2008. – 639 с.
26 Уайт С. Основы маркетинга. – М.: АСТ, 2007. – 458 с.
27 Управление организаций: Учебник / Под ред .А.Г. Поршева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2007. – 736 с.
28 Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2005. – 415 с.
29 Финансовый менеджмент: Управление финансами предприятия: Учебник для вузов / Е.Ф. Тихомиров. – М.: Академия, 2007. – 384 с.
30 Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. акад. Г.Б. Поляка. – 2-е изд., доп. – М.:ЮНИТИ – ДАНА, 2005. – 527 с.
31 Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – 6-е изд. – М.: Перспектива, 2007. – 656 с.
32 Финансовый анализ. Управление финансами: Учебник для вузов / Под ред. Селезнева Н.Н. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 639 с.
33 Финансы предприятий: Учебник / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ, 2003. – 413с.
34 Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учебное пособие для ВУЗов. – М.: Инфра-М, 2008. – 479 с.
35 Шеремет А.Д., Сайфеулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2006 – 276 с.
36 Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Дашков и К0, 2006. – 712 с.
37 Экономика организации (предприятия): Учебник / Под ред. Н.А. Сафронова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Экономистъ, 2005 – 618 с.
|
|
