СодержаниеВведение 3
Договор страхования 5
Договор имущественного страхования 5
Страхование имущества 6
Страхование ответственности за причинение вреда 6
Страхование ответственности по договору 7
Страхование предпринимательского риска 7
Договор личного страхования 8
Форма договора страхования 11
Существенные условия договора страхования 11
Определение условий договора страхования в правилах страхования 12
Порядок заключения договора страхования 13
Заключение 15
Литература 16ВведениеСтрахование осуществляется на основании договоров имущественного или личного страхования, заключаемых гражданином или юридическим лицом (страхователем) со страховой организацией (страховщиком).
Договор личного страхования является публичным договором (статья 426 ГК РФ).
В случаях, когда законом на указанных в нем лиц возлагается обязанность страховать в качестве страхователей жизнь, здоровье или имущество других лиц либо свою гражданскую ответственность перед другими лицами за свой счет или за счет заинтересованных лиц (обязательное страхование), страхование осуществляется путем заключения договоров в соответствии с правилами. Для страховщиков заключение договоров страхования на предложенных страхователем условиях не является обязательным.
Одно из существенных отличий сделки страхования от других сделок в том, что ее недействительность почти всегда связана с серьезными финансовыми санкциями. Ведь страховые взносы освобождены от НДС, а страховые выплаты уменьшают налогооблагаемую прибыль. Следовательно, при признании договора страхования недействительным, полученные платежи перестают быть страховыми взносами и подлежат включению в налогооблагаемый оборот по НДС, а средства, направленные в резервы и, тем более, выплаченные в качестве страховых выплат подлежат включению в налогооблагаемую прибыль. При признании сделки страхования недействительной налоги будут начислены с того момента, когда договор страхования считался вступившим в силу. Поэтому даже, если сам страховщик обнаружил и исправил ошибку ему все равно придется платить пеню за просрочку уплаты налогов. Если же ошибки обнаружены при налоговой проверке, то, кроме пени, страховщику грозит крупный штраф.
Существуют и другие, неблагоприятные для страховщиков последствия ошибок при заключении и исполнении договоров страхования. Некоторые здесь также проанализированы. Однако, в силу наличия налоговых льгот очень высок риск именно налоговых санкций, которые применяются в бесспорном порядке. Отсюда ясно, что страховщики должны подходить к заключению и исполнению договоров с гораздо большим вниманием, чем другие организации.Литература1. Гражданский кодекс РФ, глава 48 "Страхование".
2. ЗАКОН РФ от 27.11.92 г. № 4015-1 "О страховании"
3. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН РФ от 31.12.97 г. № 157-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон РФ "О страховании"" (в ред. Федерального закона от 17.07.99 г. № 182-ФЗ)
4. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН РФ от 17.07.99 г. № 182-ФЗ "О внесении изменения в Федеральный Закон "О внесении изменений и дополнений в Закон РФ "О страховании""
5. ЗАКОН РФ от 27.11.92 г. № 4015-1 (ред. от 20.11.99 г.) "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (в ред. Федеральных законов от 31.12.97 г. № 157-ФЗ, от 20.11.99 г. № 204-ФЗ)"
|
