СодержаниеВведение..............................3
Глава 1 Теоретические основы системы налогообложения в РФ....6
1.1 История развития налогообложения............6
1.2.Основы построения налоговой системы РФ.......16
1.2.1 Понятие налога, функции и виды.........16
1.2.2 Современная налоговая система и принципы ее построения.............................21
Глава 2 Пути совершенствования налогообложения в России......31
2.1 Проблемы построения налоговой системы.........31
2.2 Совершенствование системы налогообложения......36
Заключение.............................42
Список использованной литературы...............45ВведениеНалогообложение это та сфера, которая касается практически всех: и государства, и общества в целом, и каждого налогоплательщика в отдельности. Причем, всех она касается с весьма болезненной точки зрения.
Для государства налоги это вопрос существования. Они являются основным доходным источником его, обеспечивая финансирование его деятельности. Денежные средства, собранные посредством налогов, поступают в бюджет или другие денежные фонды государства. Оттуда они расходуются на содержание государственного аппарата, обеспечение обороноспособности страны и поддержание правопорядка, финансирование государственных программ, выплату заработной платы работникам бюджетной сферы, включая учителей, врачей, работников культуры. Недостаточность средств, собранных посредством налогов, неэффективность налоговой системы, массовое уклонение от уплаты налогов сразу же сказываются на самочувствии государства. А через это на самочувствии общества и населения.
Ключевым звеном формирования рыночной экономики, достижения экономического роста, обеспечения цивилизованного уровня жизни российских граждан является создание эффективно работающей налоговой системы. За последние годы в основном определились контуры этой системы, требующие дополнительные отладки и шлифовки в соответствии с объективными экономическими и социальными условиями.
Государство, устанавливая налоги, стремится, прежде всего, обеспечить себе необходимую материальную базу для осуществления возложенных на него задач, которые реализуются посредством налоговой политики, являющейся частью финансовой политики государства.
Под налоговой системой понимается совокупность налогов, пошлин и сборов, взимаемых на территории государства в соответствии с Налоговым Кодексом, а также совокупность норм и правил, определяющих правомочия и систему ответственности сторон, участвующих в налоговых правоотношениях.
Налоговая политика в нашей стране направлена исключительно на поддержание бюджета, а не производителя. А принятые изменения в Налоговом Кодексе, по моему мнению, не снимают налогового бремени с предприятий, зато облегчили жизнь состоятельных граждан. Все это, несомненно, играет отрицательную роль, особенно в период перехода российской экономики к рыночным отношениям, а также препятствует инвестициям, как отечественным, так и иностранным. Жизнь показала несостоятельность сделанного упора на чисто фискальную функцию налоговой системы: обирая налогоплательщика, налоги душат его, сужая тем самым налогооблагаемую базу и уменьшая налоговую массу.
Такая актуальность вопроса обусловила выбор данной темы курсовой работы.
Объектами данной курсовой работы является изучение:
1. проводимых в сфере налогообложения реформ;
2. теоретических аспектов налоговой политики России.
Целью изучения этих вопросов является выявление взаимосвязи между проводимыми государством реформами в сфере налогообложения и направлениями современной налоговой политики в России.
Для этого необходимо решить следующие задачи:
1. рассмотреть понятие налогов, функции и виды;
2. оценить современную налоговую систему и принципы ее построения;
3. проследить историю развития налогообложения;
4. проанализировать проблемы построения налоговой системы;
5. дать оценку путям совершенствования налогообложения Российской Федерации.
Теоретической и методической основой послужили постановления правительства РФ, Министерства финансов, Министерства по налогам и сборам, труды российских и зарубежных ученых по проблемам организации налогообложения.Литература1. Гражданский кодекс РФ.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (части 1 и 2) от 16.07.1998г. по состоянию на 01.09.2004 года.
3. Федеральный закон РФ от 07.12.1991г. № 2118-1 "Об основах налоговой системы в РФ" (с последующими изменениями и дополнениями).
4. Федеральный закон РФ от 08.07.1999г. № 151-ФЗ "О налоговых органах РФ".
5. Закон РФ от 13.12.1991г. № 2030-1 "О налоге на имущество предприятий".
6. Закон РФ от 27.12.1991г. № 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций".
7. Послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ на 2000г. "Государство Россия. Путь к эффективному государству". Официальное издание. - М.,2000.
8. Акимова В.М. О работе налоговых органов по контролю за соблюдением налогового законодательства. // Налоговая политика и практика. 2004 / 12. С. 122-124.
9. Апель А. Основы финансового права: учебное пособие - СПб.: Питер, 2004.
10. Бублик Н. Д., Горбатков С. А., Сашичев В. В., Мехов Т. Н. Процесс налогового контроля как информационный процесс управления риском на стадиях камеральных и выездных проверок. Уфа: УФ ВЗФЭИ; Москва, МНС РФ, 2005.
11. Букаев Г. Н., Бублик Н.Д., Горбатков С. А., Саттаров Р. Ф. Модернизация системы налогового контроля на основе нейросетевых информационных технологий. М.: Наука, 2004.
12. Букаев Г.И. Об итогах 2008 года и задачах, стоящих перед налоговыми органами в 2009 году // Налоговая политика и практика 2009 / 1. С. 78-81.
13. Горбатков С. А., Габдрахманова Н. Т. Концепция использования свойств мультиколлинеарности вектора входных переменных и управления руслами в нейросетевом моделировании для задач налогового контроля. Обозрение прикл. и промышл. матем., 2005.
14. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право. Вопросы и ответы 4-е издание. - М.: Юриспруденция, 2005.
15. Дроздина А.А. "Общая теория финансов", М., 2005.
16. Дубов В.В. Действующая налоговая система и пути её совершенствования // Финансы - № 4/2007.
17. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Уч. пособие. - М.: Инфра-М, 2006.
18. Жевакин С.М. Общие проблемы налоговой системы РФ // Государство и право - №1/2005.
19. Зарипов В.М. Законные способы налоговой экономии. - ФБК-пресс, 2005.
20. История России с начала XVIII до конца XIX века. Под ред. А.Н. Сахарова, Москва, АСТ, 2006.
21. История России 1961-1917. Москва, Терра, 2006.
22. Калинин В.В. Налоговая проверка. Ответственность за нарушение налоговых правонарушений. М.: Юрайт-М, 2006.
23. Камаева В.Д. Экономическая теория. Москва Владос ИМПЭ им. А.С.Грибоедова. 2004.
24. Карбушев Т.И., Зимин В.Н. Совершенствование налоговой системы России // ЭКО - №2/2006.
25. Карпов В.В. и др. Все налоги России 2006. - М.: Экономика и финансы, 2006.
26. Кваша Ю.Ф. Налоговый контроль: налоговые проверки. - М.: Юристъ, 2004.
27. Кислов Д.В. Возникновение налоговых обязательств по налогу на прибыль. - М.: Вершина, 2006.
28. Клирикова Т.В., Кузнецова Н.Г., Шевченко А.В. Налоговые споры глазами судьи. - СПб.: Кадис, 2005.
29. Кучеров И.И., Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. - М.: ЮрИнфоР, 2004.
30. Мамрукова О. И. Налоги и налогообложение. Курс лекций. 2-е издание. - М.: Омега-Л, 2006.
31. Мандрощенко О.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. - М.: Дашков и Ко, 2006.
32. Медведев А.Н. Затраты, уменьшающие налогооблагаемую прибыль: арбитражная практика прошлых лет и нововведения 2002. - М.: Налоговый вестник, 2005.
33. Методология проведения инспекций. // Президентский контроль. - 2004.
34. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. - М.: Инфра-М, 2005.
35. Особенности местного налогообложения в России и пути его совершенствования. Лысов Е.А., Бухгалтерский учет и налоги № 8 / 2004.
36. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение 2-е издание. - М.: Юрайт, 2006.
37. Плугарь Д. М., Третьякова Т. Е. Как вернуть налоги. - СПб.: ДНК, 2006.
38. Попонова Н. Контроль за уплатой налогов в развитых странах. - М.: Финансы и статистика, 2004.
39. Рязанов В.Т. Экономическое развитие России. Реформы и российское хозяйство в XIX - XX вв. - СПб., 2004.
40. Тимошина Т.М. "Экономическая история России". Учебное пособие./ Под ред. проф. М.Н. Чапурина - М.: Информационно - издательский дом "Филинъ", 2004.
41. Уваров С. А. Все налоги России. Комментарий. - М.: Экзамен, 2006.
42. Фишер С. и др. "Экономика" М., 2004.
43. Чапурина М.Н.,Киселева Е.А. Курс экономической теории. Издательство "АСА". Киров. 2005.
44. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. - М.: ИнфрА-М, 2006.
45. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы Учебник для вузов. 2-е издание, переработанное и дополненное М.:ЮНИТИ, 2006.
46. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. Учебник. 2-е издание. - М.: Инфра-М, 2007.
47. www.Госкомстат.ru
|
|
