СодержаниеВВЕДЕНИЕ ...........................
1. МЕХАНИЗМ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ И ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ...........
1.1. Экономическая сущность механизма управления дебиторской задолженностью........................
1.2. Организация расчетов на предприятии ............
1.3. Методика анализа дебиторской задолженности........
2. УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ И ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ "БЕСТ"........
2.1. Краткая характеристика предприятия.............
2.2. Анализ состояния и состава дебиторской задолженности....
2.3. Анализ качества управления денежными средствами......
3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ЭФФЕКТИВНОМУ УПРАВЛЕНИЮ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ И ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ...................
ЗАКЛЮЧЕНИЕ .............................
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ......................
ПРИЛОЖЕНИЯ .......................... 3
6
6
12
21
25
25
26
31
42
47
51
53ВведениеРыночная экономика в Российской Федерации набирает всё большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция, как основной механизм регулирования хозяйственного процесса.
Чтобы обеспечить выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо прежде всего уметь реально оценивать финансовое состояние как своего предприятия, так и существующих своих партнеров. Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении.
Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности.
Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж, либо неплатежеспособности и банкротстве части покупателей. Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, если это происходит за счет сокращения периода ее погашения.
Если же дебиторская задолженность уменьшается в связи с уменьшением отгрузки продукции, то это свидетельствует о снижении деловой активности предприятия.
Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно, а снижение-положительно. Необходимо различать нормальную и просроченную задолженность. Наличие последней создает финансовые затруднения, так как предприятие будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и др. Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала.
Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей. Особую актуальность проблема неплатежей приобретает в условиях инфляции, когда происходит обесценивание денег. Чтобы подсчитать убытки предприятия от несвоевременной оплаты счетов дебиторами, необходимо от просроченной дебиторской задолженности вычесть ее сумму, скорректированную на индекс инфляции за этот срок.
Таким образом, тема курсовой работы несомненно является актуальной на сегодняшний день.
Цель курсовой работы заключается в разработке управленческих рекомендаций по результатам анализа дебиторской задолженности и денежных средств объекта исследования - торгового предприятия. Реализация данной цели возможна при выполнении следующих задач:
1) раскрыть теоретические основы управления дебиторской задолженности и денежными средствами, что выражается в изложении экономической сущности данных понятий, определении роли анализа для разработки управленческих решений;
2) провести анализ динамики и структуры дебиторской задолженности предприятия ООО "БЕСТ", а также анализ оборачиваемости средств в расчетах данного предприятия;
3) сформулировать выводы по результатам анализа, разработать управленческие рекомендации.
Объектом исследования является производственное предприятие - общество с ограниченной ответственностью ООО "БЕСТ", предметом исследования - состав и динамика дебиторской задолженности в анализируемом периоде 2005-2007 гг.
В первой главе данной курсовой работы раскрыты теоретические основы управления дебиторской задолженностью предприятия и денежными расчетами, определена экономическая сущность понятий "дебиторы", "дебиторская задолженность", "расчеты", особенности расчетов современного предприятия, обоснована методика анализа.
Во второй главе проведен анализ эффективности управления дебиторской задолженностью предприятия и денежными средствами, проанализирован состав и динамика дебиторской задолженности, эффективность организации расчетных операций на предприятии.
В третьей главе разработаны рекомендации по совершенствованию управления дебиторской задолженностью и денежными расчетами на предприятии ООО "БЕСТ".Литература1. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть первая: Принята 30 ноября 1994г. № 51-ФЗ. Часть вторая: Принята 26 января 1996г. № 14-ФЗ.- М.: АПЕК-ПРЕС, 2003. - 845с.
2. Баканов М.И. Теория экономического анализа: Учебник / А.Д. Шеремет, М.И. Баканов. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 416 с.
3. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование деятельности хозяйствующего субъекта: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 208 с.
4. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 624 с.
5. Бланк И.А. Управление активами и капиталом предприятия: Учебное пособие. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2003. - 448 с.
6. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 384 с.
7. Герчикова И.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - М.: АО "Консалтбанкир", 2006. - 208 с.
8. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 527 с.
9. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия: Учебное пособие. - М: АО "Бизнес- школа", 2004. - 118 с.
10. Ивашкевич В.Б. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности: Учебник/ В.Б. Ивашкевич, И.М. Семенова. - М.: Бухучет, 2003. - 192 с.
11. Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия: Учебник / А.И. Ковалев, В.П. Привалов. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2002. - 187 с.
12. Савицкая Г.В. Методика анализа хозяйственной деятельности: Учебник - М.: ИНФРА-М, 2007. - 288 с.
13. Гамм Р.В. Опыт применения финансового анализа на ОАО "Бизнес-Сервис" /Р.В. Гамм, Х.Р. Паркшеян // Аудит и финансовый анализ. - 2006. - № 2.- С.23-27.
14. Грачев А.В. Моделирование финансовой устойчивости предприятия // Финансовый менеджмент. - 2003. - № 5.- С. 38-43.
15. Крейнина М.Н. Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Финансовый менеджмент. - 2004. - № 3. - С. 19-23.
16. Максютов А.А Управление кредиторскими и дебиторскими долгами компании // Финансы. - 2004. - № 12. - С. 14-17.
25. Парушина Н.В Анализ дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет. - 2002. - № 4. - С. 46-52.
17. Сотникова Л.В Расчетные операции // Бухгалтерский учет. - 2003. - № 1.- С. 14-23.
18. Хомидов А.У. Анализ бухгалтерского баланса // Аудит и финансовый анализ. - 2005 - № 1. - С. 5-17.
19. Шуемов Е.М. Управление дебиторской и кредиторской задолженностями // Финансовая газета - 2005. - № 19. - С. 8.
20. Шуремов Е.Л. Управление оборотными средствами // Ваш партнер - консультант. - 2003. - № 17. - С. 9.
|
|
