СодержаниеВВЕДЕНИЕ С. 3.
ГЛАВА 1: Развитие международного сотрудничества в области противодействия легализации доходов полученных преступным путем. С. 16.
1.1 Международный опыт создания нормативно-правовых актов в области противодействия отмыванию преступных доходов. С. 16.
1.2 Рабочая группа по осуществлению финансовых мер против отмывания денег (FATF) как организационная структура, координирующая противодействие легализации преступных доходов в мире. С. 25.
1.3 Основные причины присоединения России к FATF. С. 31.
ГЛАВА 2: Формирование российского правового опыта противодействия легализации преступных доходов. С. 39.
2.1 Основные факторы, способствующие легализации преступных доходов в Российской Федерации. С. 39.
2.2 Российская система противодействия легализации (отмыванию) доходов, приобретенных преступным путем. С. 43.
2.2.1 Органы и организации, осуществляющие противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем на территории Российской Федерации. С. 43.
2.2.2 Законодательные акты Российской Федерации, регламентирующие деятельность по борьбе с отмыванием доходов, полученных преступным путем. С. 58.
ГЛАВА 3: Гармонизация норм банковского законодательства с нормативно-правовыми актами, регламентирующими борьбу с легализацией преступных доходов. С. 81.
3.1 Изменение банковского законодательства Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». С. 81.
3.1.1 Порядок представления кредитными организациями сведений касающихся легализации преступных доходов и финансирования терроризма. С. 82.
3.1.2 Проблема защиты банковской тайны. С. 90.
3.2 Предложения по совершенствованию законодательства, в части гармонизации норм банковского права и законодательства о противодействии легализации преступных доходов. С. 96.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ С. 106.
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ С. 109.ВведениеТенденции развития международных отношений приводят к естественному процессу глобализации мировой экономики. Однако, глобализация экономики, предоставляя значительные выгоды потребителям и участникам рынка, одновременно способствует развитию транснациональной организованной преступности.
Основными направлениями деятельности организованной преступности по всему миру является:
торговля наркотиками;
незаконная продажа оружия;
финансовые махинации;
подделка денег;
нелегальная миграция;
распространение незаконных товаров (подделки, контрафактная продукция) и т.д.
Указанные сферы деятельности позволяют преступникам получать огромные прибыли, что предопределяет рост количества преступлений связанных с легализацией преступно нажитых доходов. Операции по легализации «грязных» денег играют важную роль в развитии преступности по всему миру. Легализуя свои доходы, преступники получают возможность законно использовать свои деньги. Международная практика показывает, что, полученные таким образом средства, чаще всего идут на дальнейшее финансирование преступной деятельности и способствуют развитию криминальных структур.
Проблема роста мировой криминогенной активности и связанная с ней проблема легализации преступных доходов чрезвычайно беспокоит ведущие мировые государства. Для борьбы с данными негативными явлениями принимаются различные международные соглашения, создаются региональные и общемировые организации, ужесточается и совершенствуется законодательство в области противодействия организованной преступности и легализации преступных доходов. Международное сообщество пытается перекрыть финансовую подпитку криминальных организаций путем жесткого контроля над мировыми финансовыми потоками.
Наибольшее внимание, со стороны ведущих государств, уделяется установлению контроля над деятельностью мировой финансово-кредитной системы. Данная система наиболее часто используется в целях отмывания «грязных» денег и позволяет преступникам легализовать огромные средства. Специфика деятельности кредитных организаций затрудняет выявление преступных доходов и осложняет работу правоохранительных органов. Поэтому страны, борющиеся с легализацией преступных доходов, выступают за усиление прозрачности финансовых операций, осуществляемых через финансово-кредитную систему.
Отмывание денег – это всемирное явление. В соответствии с данными Центра изучения международной преступности и коррупции при Американском университете в Вашингтоне, ежегодно в мире отмывается свыше 500 млрд. долларов. Эта оценка по некоторым данным, слишком умеренна: так, по оценкам специалистов Международного валютного фонда, в мировом масштабе сумма отмываемых средств может составлять от 500 млрд. до 1,5 трлн. долларов, а это равносильно 5% от мирового валового дохода1.
Международная легализация преступных доходов осуществ¬ляется обычно по следующей схеме: полученные от совершения преступлений деньги вклады¬ваются в банки оффшорных зон. Эти банки проводят между собой фиктивные операции с целью ис¬ключения возможности последующего выявления происхождения денег; далее они переводятся в авторитетный иностранный банк на имя подставной фирмы, а оттуда по указанию клиента выда¬ются в качестве ссуд или легально перечисляются фирмам на им¬порт, экспорт, реставрацию, строительство, покупку недвижимо¬сти и т.п.
Инструментами для отмывания денег с целью возвращения их в легальный оборот служат вес виды хозяйственных предприя¬тий, имеющих дело с большими объемами наличности (гостини¬цы и рестораны, пиццерии, таксопарки, ночные клубы, казино, дискотеки, кинотеатры, супермаркеты, автомойки и т. п.), где за счет денег преступного происхождения можно легко изобразить рост собственного оборота2.
«Грязные» деньги пропускаются либо через местную финансовую систему (банки и другие финансовые учреждения), либо экспортируются из стран с жесткими законами и финансо¬вым контролем в страны с менее жесткими аналогичными инсти¬тутами, интегрируются в зарубежные финансовые системы и воз¬вращаются на родину в форме законных переводов. Нередко в этих целях создаются ложные компании и акционерные общества.
Следует отметить, что Российская Федерация всего несколько лет назад вошла в число государств, активно борющихся с легализацией преступных доходов. После распада СССР наша страна прошла тяжелый период реформирования политической и экономической систем. В девяностые годы отмывание денег в России приобрело значительные размеры, поскольку преступность стала ключевой характеристикой большинства экономических процессов. В отличие от других стран, где организованная преступность обычно действует на периферии экономики, в постсоветсткой России она стала частью основного процесса построения экономических отношений. Так при изучении оттока денежных средств из России в 1998 году, канадский ученый Джон Волли подсчитал, что в период с 1994 по 1997 годы из страны ежегодно вывозилось около 17 млрд. долларов, более или менее одинаково распределяя их между законными переводами и преступным отмыванием капиталов.
В данный период появилось огромное количество финансовых схем, позволяющих отмывать криминальные капиталы. Очень популярной схемой являлась трансфертная оценка или «толлинг», по этой схеме российская компания продавала какой-либо товар по самой наименьшей рыночной цене своему офшорному посреднику, который в последствии перепродавал тот же товар по мировой цене. Определить происхождение товара в такой ситуации было очень сложно, что позволяло преступникам получать легальную валютную выручку от продаж товара сомнительного происхождения.
Российская банковская система предоставляла широкие возможности для перевода преступных денег за границу. Отсутствие контроля над происхождением поступающих средств, а иногда и явный сговор банковского руководства с преступниками приводили к тому, что, переправляемые на Запад миллиарды долларов нередко имели преступное происхождение.
Отмывание денег и другие незаконные виды переводов средств часто проводились при помощи русских эмигрантов, занимающих высокие посты в американских и европейских банках. Так в скандальной истории об отмывании денег через «Нью-Йорк Бэнк», около 4,2 млрд. долларов были переправлены при помощи счетов фирмы «Benex Worldwide Ltd.». Расследования показали, что отмываемые деньги были получены от незаконной и преступной деятельности в России и легализовались для людей, тесно связанных с криминальными структурами. Позже выяснилось, что владелец компании «Benex Worldwide Ltd.» ,Питер Берлин, женат на Люси Эдвардс (Людмиле Притцкер), которая является вице-президентом лондонского филиала «Нью-Йорк Бэнк». Эдвардс никогда не сообщала о своем браке руководству банка и играла важную роль в большинстве операций по отмыванию денег из России3.
Обнародование цифр крупномасштабного отмывания денег негативно отразилось на имидже России в мире. Криминализация нашей экономики и отсутствие контроля над финансовой системой создавали затруднения в процессе интеграции России в мировую экономику.
Отсутствие решительных действий по противодействию легализации преступных доходов со стороны российского руководства привело к тому, что в середине 2000 года ведущие мировые государства выступили с инициативой введения экономических санкций против России. Международное сообщество потребовало от властных структур принятия срочных мер по противодействию отмыванию «грязных» денег и установлению контроля над финансовыми потоками из России.
Наличие столь серьезной угрозы заставило Президента РФ Владимира Путина взять разработку российской системы борьбы с легализацией криминальных доходов под свой личный контроль. Такое внимание Президента РФ к данной проблеме не замедлило сказаться на действиях законодательной и исполнительной власти. Уже в конце 2000 года правительство РФ разработало комплекс мер по борьбе с отмыванием. В 2001 году Россия ратифицировала основное международное соглашение в области противодействия легализации преступных доходов – Страсбургскую конвенцию. А с 1 февраля 2002 года вступил в силу Федеральный закон «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем». Данный нормативно-правовой акт стал основой для построения системы противодействия отмыванию «грязных» денег. В связи с принятием данного закона были внесены серьезные изменения в законодательство.
До принятия Закона Российская кредитная система являлась основным инструментом отмывания преступных доходов. Необходимо рассмотреть составляющие данной системы.
Кредитная система Российской Федерации включает в себя Центральный Банк РФ, а так же различные российские кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков4.
Центральный Банк РФ (Банк России) – это банк, возглавляющий кредитную систему страны и осуществляющий кредитно-денежную политику в интересах национальной экономики. Банк России устанавливает основные направления развития кредитной системы. Для осуществления этой цели выполняются следующие основные функции:
• кредитование кредитных организаций;
• установление правил расчетов и организация системы рефинансирования в Российской Федерации;
• установление правил проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для участников кредитной системы;
• выдача и отзыв лицензий кредитных организаций;
• осуществление надзора за деятельностью кредитных организаций;
• осуществляет другие функции в соответствии с федеральным законодательством.
В указанных функциях Банка России проявляются его координирующие и контрольные полномочия относительно деятельности кредитных организаций5.
Кредитной организацией признается юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании лицензии Банка России имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.
В законодательстве предусмотрено две разновидности кредитных организаций, такие как банк и небанковская кредитная организация.
Банк это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять все следующие банковские операции:
1) привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;
2) размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возврата, платности и срочности;
3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Небанковская кредитная организация, в отличие от банка, имеет право осуществлять только отдельные банковские операции, предусмотренные банковским законодательством.
Представительства иностранных банков так же являются частью кредитной системы России.
В соответствии с законодательством, кредитные организации могут создавать союзы и ассоциации. Обязательные требования к таким объединениям – отсутствие цели извлечения прибыли и запрет на совершение банковских операций.
Функциями союзов и ассоциаций кредитных организаций могут быть:
- защита и представление интересов кредитных организаций;
- координация их деятельности;
- развитие межрегиональных и международных связей кредитных организаций;
- удовлетворение их научных, информационных и профессиональных интересов;
- выработка рекомендаций по осуществлению банковской деятельности и решению иных совместных задач кредитных организаций.
Рассматриваемые союзы и ассоциации создаются и регистрируются в порядке, установленном законодательством Российской Федерации для некоммерческих организаций. Примером подобной организации может служить Ассоциация российских банков (АРБ).
Правовое регулирование деятельности кредитной системы осуществляется на основании Конституции Российской Федерации, а также на основании федеральных законов. К числу важнейших федеральных законов в данной сфере относятся:
Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»;
Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле»;
Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»;
Федеральный закон «О реструктуризации кредитных организаций»
Кроме того, Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и другими федеральными законами, издает нормативные акты. Нормативные акты Банка России издаются в следующих формах:
Указание - если их содержанием является установление отдельных правил по вопросам, отнесенным к компетенции Банка России, а также, если происходит изменение, дополнение или отмена действующего нормативного акта Банка России (целиком и в части);
Положение - если основным содержанием нормативного акта является установление системно связанных между собой правил по вопросам, отнесенным к компетенции Банка России;
Инструкция - если основным содержанием нормативного акта является определение порядка применения положений федеральных законов, иных нормативных правовых актов по вопросам компетенции Банка России (в том числе указаний и положений)5.
Нормативные акты Банка России носят подзаконный характер и, следовательно, должны соответствовать предписаниям законодательных актов РФ.
Вступление в силу Федерального закона «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем» в значительной степени повлияло на правовое регулирование деятельности кредитной системы России. В соответствии с данным законом были внесены изменения в важнейшие нормативно-правовые акты банковского законодательства. Банк России разработал широкий перечень подзаконных актов регламентирующих порядок осуществления мер по противодействию легализации преступных доходов через кредитные организации.
Закон и подзаконные акты Банка России обязали кредитные организации соблюдать многочисленные требования по реализации мер направленных на противодействие легализации доходов полученных преступным путем. В данный момент, согласно законодательству, кредитные организации должны осуществлять внутренний контроль над финансовыми операциями своих клиентов с целью выявления попыток отмывания преступных капиталов через кредитную систему. Данные, полученные в результате осуществления внутреннего контроля, кредитная организация обязана предоставить в уполномоченный орган РФ по борьбе с отмыванием денег, который обрабатывает полученную информацию и принимает решение о направлении ее в правоохранительные органы. Центральный Банк РФ осуществляет проверки деятельности кредитных организаций на предмет соответствия антиотмывочным нормам, а также обслуживает технические каналы предоставления сведений в уполномоченный орган.
Подобная система обмена информацией между кредитными организациями и властными структурами рекомендована международными организациями, не вызывает никаких проблем и эффективно действует во многих экономически развитых странах.
Однако, принимая нормы, касающиеся противодействия легализации преступных доходов в чрезвычайной спешке, законодатель должным образом не урегулировал проблему взаимодействия данных норм с действующим российским законодательством. Кредитные организации и их клиенты были поставлены в трудное положение. С одной стороны, они должны строго придерживаться норм о противодействии легализации преступных доходов, под угрозой отзыва лицензии. С другой стороны, продолжают действовать некоторые нормы банковского законодательства прямо или косвенно противоречащие положениям, направленным на борьбу с отмыванием. Таким образом, при осуществлении своей профессиональной деятельности, российские банки и небанковские кредитные организации вынуждены постоянно лавировать на грани нарушения закона.
В 2003 году Центральный Банк РФ провел 1695 инспекционных проверок кредитных организаций на предмет соблюдения закона о противо¬действии легализации прес¬тупных капиталов. По словам сотрудников Банка России, в 40% случаев было вы¬явлено несоблюдение одного или нескольких нормативных актов в области противодей¬ствия отмыванию6.
Все выше сказанное свидетельствует о том, что в современном российском законодательстве отсутствует механизм взаимодействия норм банковского права и нормативных актов, направленных на противодействие легализации преступных доходов. Это обстоятельство затрудняет нормальное функционирование российской кредитной системы и в конечном счете влияет на развитие экономики России в целом.
Таким образом, тему настоящей дипломной работы следует признать актуальной и своевременной. Целью написания данной работы является желание разработать рекомендации по гармонизации российского законодательства в части взаимодействия нормативных актов о противодействии легализации преступных доходов и положений банковского права.
Исходя из целей дипломной работы, необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть и обобщить международный опыт противодействия легализации доходов полученных преступным путем;
- изучить формирование и развитие российской системы борьбы с отмыванием преступных доходов;
- выявить изменения банковского законодательства Российской Федерации в связи с принятием норм о противодействии легализации криминальных доходов;
- на основании полученных данных установить противоречия во взаимодействии норм по борьбе с легализацией преступных доходов и положений банковского законодательства.
Структура дипломной работы предопределенна ее целями и задачами. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, а также списка использованных источников и литературы.
Во введение обосновывается актуальность выбранной темы, характеризуется цель и задачи дипломной работы. Здесь также раскрывается содержание глав и приводится краткий обзор используемых источников и литературы.
Первая глава содержит обобщение международного опыта в области борьбы с отмыванием преступных доходов.
Во второй главе рассматривается формирование и развитие российской системы противодействия легализации преступных доходов.
В третьей главе изучается взаимодействие норм по борьбе с легализацией преступных доходов и положений банковского законодательства, а также приводятся рекомендации по гармонизации данных норм.
При выполнении дипломной работы были использованы следующие основные источники:
1) Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;
2) Уголовный кодекс РФ;
3) Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»;
4) Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;
5)Гражданский кодекс РФ;
6) Рекомендации ЦБР по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
7) Положение ЦБР «О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"»;
8) Указ Президента РФ «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Среди использованной литературы следует особо выделить:
1. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Противодействие легализации (отмыванию) денежных средств в финансово-кредитной системе: Опыт, проблемы, перспективы – 2001. Данная работа посвящена изучению международного, зарубежного и российского опыта по борьбе с легализацией преступно полученных доходов.
2. Правовое обеспечение устойчивого развития российского общества: Доклады и сообщения – 2003. Сборник содержит материалы по проблеме соблюдения банковской тайны в сфере легализации доходов, полученных преступным путем.
3. Банковское право Российской Федерации. Общая часть. (под ред. Б.Н. Топорнина) – 2002.
4. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Постатейный комментарий к Федеральному закону «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» – 2002. Работа содержит постатейный анализ Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем».
Полный список использованных источников и литературы приведен в конце работы.ЛитератураИсточники:
- Конвенция об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности (Страсбург, 8 ноября 1990 г.).
- Конвенция о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ (Вена, 20 декабря 1988 г.).
- Конвенция об уголовной ответственности за коррупцию (Страсбург, 27 января 1999 г.).
- Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г.
- Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (с измен. от 25 июля, 30 октября 2002 г.).
- Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ “О банках и банковской деятельности” (с изменениями от 30 июня 2003 г.).
- Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изменениями от 10 января 2003 г.).
- Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 121-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем"
- Указ Президента РФ от 1 ноября 2001 г. N 1263 "Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
- Постановление Правительства РФ от 8 января 2003 г. N 6 "О порядке утверждения правил внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом".
- Указание ЦБР от 28 ноября 2001 г. N 137-Т "О рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (с изменениями от 16 января 2003 г.).
- Положение ЦБР от 20 декабря 2002 г. N 207-П "О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
- Информационное письмо ЦБР от 29 ноября 2002 г. N 2 «Обобщение практики применения федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем».
- Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 22 декабря 1995 года (с изменениями от 11 ноября 2003 г.).
- Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. (действующая редакция).
- Письмо Ассоциации Российских Банков от 24 сентября 2002 г. N А-02/5-466 "Относительно письма ЦБ РФ от 28.11.2001 N 137-Т".
Литература:
1) Адвокат – № 3 март 2003 г.;
2) Дробозина Л.А., Окунева Л.П., Андросова Л.Д. и др. Финансы. Денежное обращение. Кредит. / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 479с.;
3) Журнал российского права – №10октябрь 2003г.;
4) Законодательство и экономика – №10 октябрь 2002г.;
5) Кернер Х.-Х., Дах Э. Отмывание денег; Путеводитель по действующему законодательству и юридической практике. – М., 1996. – 257с.;
6) Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации: Часть вторая. / Под ред. проф. Т.Е. Абаловой и А.Ю. Кабалкина. – М.: Юрайт-М, 2003. – 480с.;
7) Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации: Особенная часть. / Под ред. В.М. Лебедева. – М.: Юрайт-М, 2001. – 346с.;
8) КоммерсантЪ - №19 05.02.2001г., №216 26.11.2001г., №16 31.01.2002г., №21 07.02.2002г., №41 21.10.2002г., №48 21.03.2002г., №91 30.05.2002г., №119 11.07.2002г., №105 20.06.2003г., №156 30.08.2003г., №24 11.02.2004г., №85 14.05.2004г.;
9) КоммерсантЪ-Деньги – №4 06.02.2002г., №9 31.03.2002г., №36 15.09.2003г.;
10) Научно-практический комментарий к Конституции Российской Федерации. / Отв. ред. В.В. Лазарев. – М.: Гарант, 2003. – 360с.;
11) Правовое обеспечение устойчивого развития российского общества: Доклады и сообщения 3 Междунар. Науч.-практ. конф. Москва, 25.03.2003г. / Под ред. Н.И. Архиповой, Ю.А. Тихомирова, Н.И. Косяковой. – М.: РГГУ, 2003. – 492 с.;
12) Российская юстиция – № 4 апрель 2002 г.;
13) Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Противодействие легализации (отмыванию) денежных средств в финансово-кредитной системе: Опыт, проблемы, перспективы: Учеб.-практ. пособие. – М.: Дело, 2001. – 256с.;
14) Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Постатейный комментарий к Федеральному закону «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем»: Учеб.-практ. пособие. – М.: Дело, 2002. – 184с.;
15) Тосунян Г.А., Викулин А.Ю., Экмалян А.М. Банковское право РФ. Общая часть: Учебник / Под общ. ред. акад. Б.Н.Топорнина. – М.: Юристъ, 2002. – 448с.;
16) Экономическая теория преступлений и наказаний: Научный журнал, выпуск 5/2. / Под ред. Л.М. Тимофеева, Ю.В. Латова. – М.: РГГУ, 2002. – 168с.
17) Эриашвили Н.Д. Банковское право: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2000. – 471с.;"
|
|
