СодержаниеВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 5
2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ И ПРАВОВАЯ
ХАРАКТЕРИСТИКА ЗАО ИКЦ «АЛЬТОН» 19
2.1. Местоположение и правовой статус организации 19
2.2. Организационное устройство, размеры и специализация
организации 21
2.3.Финансовое состояние и платежеспособность организации 24
2.4. Организация бухгалтерского учета 25
3. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 29
3.1. Цели и задачи учета денежных средств 29
3.2. Документальное оформление поступления и использования
денежных средств 30
3.3. Синтетический и аналитический учет денежных средств 39
3.4. Внутрихозяйственный контроль за поступлением и
расходованием кассовой наличности 43
3.5. Совершенствование учета денежных средств 48
4. АНАЛИЗ СОСТАВА И ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 50
4.1. Анализ состава денежных средств 50
4.2. Анализ движения денежных средств 51
4.3. Прогнозирование потока денежных средств 59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 65
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 70ВведениеОрганизации, осуществляющие коммерческую деятельность на рынке то-варов и услуг, выступают субъектами денежного оборота государства. В про-цессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с по-ставщиками товарно-материальных ценностей, покупателями, финансовыми, налоговыми органами, органами социального страхования и др. Расчеты между ними осуществляются в денежной форме. Денежные средства организации представляют собой совокупность наличных денежных средств предприятия в кассе предприятия, безналичные средства на рублевых и валютных счетах в банках, средств, вложенных в ценные бумаги других организаций и государст-ва, размещенных на специальных счетах в банках, в денежных документах.
Ведение хозяйственных операций, связанных с движением денежных средств, регулируются законами Российской Федерации и нормативными до-кументами (актами) Центрального банка РФ. Организация бухгалтерского уче-та денежно-расчетных операций в организации должна соответствовать дейст-вующим нормам закона и требованиям кассовой и расчетной дисциплины.
Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются: свое-временное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств и ценных бу-маг в кассе организации; использованием денежных средств по их целевому на-значению своевременностью расчетов с поставщиками, покупателями (заказчи-ками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.; своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредитора-ми для предупреждения просроченной задолженности.
В выпускной квалификационной работе рассматривается организация бухгалтерского учета и анализ денежных средств в организации ЗАО ИКЦ «Альтон».
Целью данной работы является обобщение полученных в ходе обучения теоретических знаний и применение их на практике для анализа состояния бух-галтерского учета денежных средств в ЗАО ИКЦ «Альтон». Организация учета денежно-расчетных операций является одним из основных факторов, влияю-щих на коммерческие результаты организации, поэтому, на мой взгляд, вы-бранная тема имеет большое практическое значение и актуальность.
В рамках данной темы поставлено несколько основных вопросов:
– состояние учета денежных средств в современных условиях;
– изучение действующей практики по учету денежных и учетно-расчетных операций на ЗАО ИКЦ «Альтон».
– проведение анализа денежных средств на ЗАО ИКЦ «Альтон».
Источниками конкретной информации для проведения исследования яв-ляются бухгалтерская отчетность организации за 2002-2004 гг., регистры син-тетического и аналитического учета, первичные документы по счетам 50 «Кас-са» и 51 «Расчетный счет».
Для реализации методологической основы используются следующие ме-тоды: монографический, балансовый, статистический, расчетно-конструктивный. Теоретической основой при написании работы послужили: Закон РФ «О бухгалтерском учете в РФ», «Положения по ведению бухгалтер-ского учета в РФ», инструктивные материалы, учебная, научная и периодиче-ская литература, а также личные исследования дипломника.Литература1. Конституция РФ, 1993.
2. Налоговый кодекс РФ часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. (Части 1, 2, 3).
4. О бухгалтерском учете: федеральный закон от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 23.07.98 г.).
5. Об утверждении методических указаний по инвентаризации иму-щества и финансовых обязательств: приказ Минфина РФ от 13.06.95 г. №49.
6. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: приказ Минфина РФ от 29.07.98 г. №34н.
7. Учетная политика организации: приказ Минфина РФ от 09.12.98 г. №60н. – ПБУ 1/98.
8. Доходы организации: приказ Минфина РФ от 06.05.99 г. №32н. – ПБУ 9/99.
9. Расходы организации: приказ Минфина РФ от 06.05.99 г. №33н. – ПБУ 10/99.
10. Бухгалтерская отчетность организации: приказ Минфина РФ от 06.07.99 г. №43н. – ПБУ 4/99.
11. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и инструкция по его применению: приказ Минфи-на РФ от 31.10.2000 №94н.
12. Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию: приказ Мин-фина РФ от 02.08.01 г. №60н. – ПБУ 15/2001.
13. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной доку-ментации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации: постановление Госкомстата России от 18.08.1998 №88, с изменениями и допол-нениями.
14. Об утверждении методических рекомендаций о порядке формиро-вания показателей бухгалтерской отчетности: приказом Минфина России от 28 июня 2000 г. №60н.
15. Об утверждении методических указаний по инвентаризации иму-щества и финансовых обязательств: приказом Минфина России от 13.06.1995 №49.
16. Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов: приказом Минфина России от 28.12.2001 №119н.
17. Учет имущества и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте: приказ Министерства финансов РФ от 13 июня 1995 г. №50.
18. Правила ведения журналов учета полученных и выставленных сче-тов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавлен-ную стоимость: постановлением Правительства РФ от 02.12.00 №914.
19. Инструкция о порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации: Центробанк РФ от 04.10.93 г. №18.
20. Инструкция о безналичных расчетах: Центробанк РФ от 09.0792 г. №14.
21. Инструкция о порядке открытия и ведения уполномоченными бан-ками счетов нерезидентов в валюте РФ: Центробанк РФ 16.07.93 г. №16.
22. Астахов В.П. Бухгалтерский и финансовый учет. – Ростов н/Д: Из-дательский центр «МарТ», 2002. – 832 с.
23. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа.– М.: Финансы и статистика. – 2002. – 216 с.
24. Наличные расчеты: правила и ограничения. / Васильева М., Миха-лычева Ю. и др. // «Экономико-правовой бюллетень». – 2004. – №6. // элек-тронная версия.
25. Анализ движения денежных средств. / Володина Н.В. // «Бухгал-терский учет». – 2000. – №21. // электронная версия.
26. Учет денежных средств. / Захарьин В.Р. // «Консультант Бухгалте-ра». – 2001. – №8. // электронная версия.
27. Сборник корреспонденций счетов бухгалтерского учета./ Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. // Библиотека журнала «Бухгалтерский учет». – 2001. // электронная версия.
28. Безналичные денежные расчеты. / Кокорев Н. // «Финансовая газе-та. Региональный выпуск», – 2002. – №25, 26, 32. // электронная версия.
29. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет (Учебное пособие) Информа-ционное агентство «ИПБ-БИНФА». – 2002. // электронная версия.
30. Кондраков Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учету. М.: Про-спект, 2003. – 416 с.
31. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 4-е изд., перераб. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 640 с.
32. Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета. / Под ред. руководителя Департамента методологии бухгалтерского учета и отчетно-сти Минфина России А.С. Бакаева. Москва, Информационное агентство «ИПБ-БИНФА», 2001. – 435 с.
33. Учет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений./ Луговой В.А. // Бухгалтерский учет. – 1996 – №10, с. 14-15.
34. Ришар Жак. Аудит и анализ хозяйственной деятельности. – М: Ау-дит, ЮНИТИ,1997. – 820 с.
35. Тяжких Д.С. Типичные ошибки бухгалтерского учета. – Санкт-Петербург, 2003. – 390 с.
36. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: – Минск: ООО «Новое издание», 2000. – 688 с.
37. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансово-го анализа. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 208 с.
38. Федотов А.В. Бухгалтерский учет. Теория и практика.- М.: Инфра-М.-2003. – 320 с.
|
|
