СодержаниеВВЕДЕНИЕ 3
1.ТЕОРИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЛИТЕРАТУРЕ 7
1.1 Содержание, формы, принципы управления денежными потоками 7
1.2 Особенности управления денежными потоками предприятия 21
1.3 Выбор альтернативного алгоритма управления денежными потоками 34
2. ЭКСПРЕСС- ДИАГНОСТИКА РОСТА ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА
МУП "ТЕПЛИЧНО-ПАРНИКОВОГО ХОЗЯЙСТВА" 51
2.1 Расчет показателей управления денежными потоками 51
2.2 Анализ показателей тенденций управления денежными потоками 57
3. РАЗРАБОТКА АВТОРСКОЙ МОДЕЛИ РОСТА ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА МУП "ТЕПЛИЧНО - ПАРНИКОВОГО ХОЗЯЙСТВА" 64
3.1 Концептуальные основы стратегии роста денежного потока предприятия 64
3.2. Прогнозная оценка роста денежного потока предприятия 66
4. АНТИКРИЗИСНЫЕ МЕРЫ ПРЕДПРИЯТИЯ ...............78
5.ЭКОНОМИЧЕСКАЯ И ФИНАНСОВАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ МУП "ТПХ". 94
ЗАКЛЮЧЕНИЕ, ВЫВОДЫ, РЕКОМЕНДАЦИИ 99
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 102
ГЛОССАРИЙ .....106
ПРИЛОЖЕНИЕ 109ВведениеАктуальность темы исследования обусловлена необходимостью обеспечения устойчивого финансового состояния предприятия и проведения оценки качества управления его денежными потоками. В настоящее время, более 60% российских предприятий не имеют ясного понимания структуры своих денежных потоков и не могут оценить качество управления. Поэтому очень важно исследовать принципы и цели управления денежными потоками предприятия, которые являются той первоосновой, в результате которой формируются денежные фонды предприятий, возникают финансовые отношения между экономическими субъектами и решаются разнообразные задачи финансового менеджмента.
Актуальность данного исследования заключается также в поиске подходов и инструментов управления денежными потоками, освоение которых позволило бы обеспечить в целом эффективную финансово-хозяйственную деятельностью предприятия.
Высокая роль эффективного управления денежными потоками определяется тем, что они обслуживают практически всю хозяйственную деятельность предприятия. Образно говоря, денежный поток можно представить как систему "финансового кровообращения хозяйственного организма предприятия". Рационально организованные денежные потоки предприятия является важнейшим условием его финансового равновесия, предпосылкой достижения высоких конечных результатов его хозяйственной деятельности.
В последние годы исследованию проблем управления финансами предприятия все большее внимание уделяется вопросам организации денежного оборота, оказывающего существенное влияние на конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия. Вместе с тем, следует отметить, что концепция денежного потока предприятия как самостоятельного объекта финансового управления еще не получила достаточного отражения не только в отечественной, но и в зарубежной литературе по вопросам финансового менеджмента. Об этом свидетельствует тот факт, что во многих фундаментальных исследованиях по основам финансового менеджмента, подготовленных представителями американской, европейской, японской и отечественной школ, самостоятельный раздел по управлению денежными потоками компаний и фирм отсутствует.
Вместе с тем, исследование управления денежными потоками отражено в теоретических работах отечественных ученых: И.А. Бланка, М.И. Баканова, А.Д. Шеремета, В.В. Ковалева, Я.В. Соколова, И.Д. Мацкуляка, И.Т. Балабанова, А.Г. Куликова, A.M. Емельянова, В.И. Кушлина, ВТ. Белолипецкого, Б.Е. Пенькова, С.А. Котлярова, В.В. Голосова, Е.Н. Лобанова, Л.Н. Павловой, Е.С. Стояновой, В.К. Сенчагова и др.
Объектом исследования выступает модель роста денежного потока МУП "ТПХ".
Предметом исследования в данной работе являются экономические отношения возникающие между субъектами экономической деятельности.
Цель дипломного проекта разработать прогнозный вариант роста денежного потока предприятия. Цель предполагает решить ряд задач:
" Раскрыть содержание, формы, принципы денежного потока.
" Исследовать особенности роста денежного потока
" Выбрать альтернативную методику роста денежного потока предприятия
" Провести экспресс-диагностику роста денежного потока МУП "ТПХ"
" Рассчитать показатели денежного потока предприятия
" Проанализировать тенденции показателей роста денежного потока МУП "ТПХ"
" Предложить прогнозный вариант роста денежного потока МУП "ТПХ"
" Разработать антикризисные меры предприятия и финансовую безопасность МУП "ТПХ"
" Сделать заключение, выводы, предложить рекомендации, оформить список используемой литературы и глоссарий
Дипломная работа состоит из введения, пяти глав, заключения и списка литературы.
В теоретической части дипломного проекта исследованы теоретические и методологические аспекты роста денежных потоков предприятия, уделяется внимание анализу содержания денежных потоков, форм, принципов управления в экономической литературе. Выявлены особенности управления денежными потоками. Выбран альтернативный алгоритм управления денежными потоками предприятия, что явится в дальнейшем основой разработки оптимизации денежных потоков.
В практической части проведена экспресс-диагностика роста денежного потока МУП "ТПХ", рассчитаны показатели управления денежными потоками, проанализированы основные тенденции показателей денежного потока, разработан прогнозный вариант роста денежного потока предприятия, рассмотрены концептуальные основы прогнозного варианта роста денежного потока, предложены мероприятия по антикризисным мерам, экономической и финансовой безопасности предприятия.
Предметом защиты работы является рост денежных потоков как системы принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с формированием, распределением и эффективным использованием денежных потоков.
Дипломный проект написан на основе методологии, теории по проблеме рост денежного потока изложенных в монографиях, статьях российских и зарубежных экономистов. Используются данные общей статистики, бухгалтерского баланса и приложения к ним, алгоритмы расчёта имеющихся в экономической литературе, программы, модели антикризисного управления, экономической безопасности, нормативные акты, ресурсы глобальной сети интернет.Литература1. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник для вузов / В.И.Стражев, Л.А.Богдановская, О.Ф.Мигун и др.; Под ред. В.И.Стражева. -5-е изд., перераб. и доп. -Мн.: Выш. шк, 2003. -480с.
2. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Л.Л.Ермолович, Л.Г.Сивчик, Г.В.Толкач, И.В.Щитникова; Под общ.ред. Л.Л.Ермолович. -Мн.: Интерпрессервис, 2001. -576с.
3. Анташов В. Финансы предприятия // Директор. -2003. -№3. -С.46-49.
4. Бакалавр Экономики / Под общ. ред. В.И. Видяпина; Российская экономическая академия им. Г.В. Плеханова, Центр кадрового развития. -в 3т. -М.: "Триада", 1999. -Т.2. -1056с.
5. Баканов М.И. Теория экономического анализа: Учебник для вузов / М.И.Баканов, М.В.Мельник, А.Д.Шеремет; Под ред. М.И.Баканова. -5-е изд., перераб. и доп. -М.: Финансы и статистика, 2004. -536с.
6. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация. / Пер. с англ. -М.: Финансы и статистика, 1996. -624с.
7. Бертонеш М., Найт Р. Управление денежными потоками. / Пер. с англ. -СПБ.: Питер, 2004. -238с.
8. Бланк И.А. Управление денежными потоками. -К: Эльга, Ника-Центр, 2002. -735с.
9. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. В 2 т.- 3-е изд. - К.: Эльга, Ника-Центр, 2007.-Т.1.-624 с.
10. Бланк И.А. Финансовая стратегия предприятия. -К.: Эльга, Ника-Центр, 2004. - 720 с. - (Серия "Библиотека финансового менеджмента ; Вып.9).
11. Ван Хорн Дж. Основы управления финансами: Пер. с анг. / Под ред. И.И. Елесеевой. -М.: Финансы и статистика, 1996. -791с.
12. Волочко Н. Финансовые ресурсы предприятия как объект управления // Финансы. Учет. Аудит. -2005. -№1. -С.6-8.
13. Герасимова В.И. Анализ хозяйственной деятельности: Курс лекций / В.И.Герасимова, Г.Л.Харевич; Академия управления при Президенте Республики Беларусь. -Мн., 2005. -Ч.2. -380с.
14. Езерская О. Как научиться читать отчет о движении денежных средств // Финансовый директор. -2005. -№ 3. -C.47-54.
15. Затолгутская Н.Н. Управление денежными потоками при лизинге // Бухгалтерский учет и анализ. -2005. -№ 2. -C.36-38.
16. Зуб А.Т., Панина Е.М. Антикризисное управление организацией: учеб. Пособие. - М.: ИД "ФОРУМ": ИНФРА-М, 2007. - 256 с. - (Высшее образование).
17. Ковалёв В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 768 с.: ил.
18. Кожарский В.В. Анализ движения денежных средств // Планово-экономический отдел. -2004. -№5. -С.42-46.
19. Косач О.Ф. Методики анализа и оценки движения потоков денежных средств // Бухгалтерский учет и анализ. -2003. -№8. -С.54-56.
20. Краснова С.В. Характеристика денежных потоков предприятий в рамках ФПГ // Финансы. -2004. -№6. -С.11-16.
21. Ларионов И.К. Антикризисное управление. Общие основы и особенности России. М., 2001.
22. Лебедев П. Международные стандарты финансовой отчетности: отчет о движении денежных средств // Планово-экономический отдел. -2004. -№5. -С.35-38.
23. Пузанкевич О.А. Эффективное управление денежными средствами на предприятиях // Веснік Беларускага Дзяржаўнага эканамічнага універсітэта. -2003. -№2. -С.39-43.
24. Раздорожный А.А. Организация производства и управление предприятием / А.А. Раздорожный. - М.: Издательство "Экзамен", 2009. -877 с. (Серия "Учебник для вузов")
25. Рубинштейн Т.Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний. -М.:"Ось- 89", 2001. -608с.
26. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Г.В.Савицкая. -7-е изд., испр. -Мн.: Новое знание, 2002. -704с.
27. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. -М.: ИНФРА-М, 2005. -281с.
28. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник / Г.В.Савицкая. -10-е изд., испр. -М.: Новое знание, 2004. -640с.
29. Самуэльсон П.А. Основания экономического анализа / П.А.Самуэльсон. -Пер. с англ. -СПб.: Экон. шк., 2002. -610с.
30. Сенько А. Оценка денежных потоков // Финансовый директор. -2005. -№ 2. -C.35-40.
31. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: Теория и практика в условиях реформирования российской экономики. -М.: Финансы и статистика, 2004. -176с.
32. Сурдова О. Отчет о движении денежных средств // Банкаўскі веснік. -2002. -№22. -С.38-40.
33. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / В.В.Осмоловский, Л.И.Кравченко, Н.А.Русак и др.; Под общ. ред. В.В.Осмоловского. -Мн.: Новое знание, 2001. -320с.
34. Ткачук М.И. Управление денежными потоками предприятия /Ткачук М.И., Киреева М.И. -Мн.: ООО "Мисанта", 1997. -71с.
35. Толкачева Е.Г. Система показателей оценки денежных потоков предприятия // Бухгалтерский учет и анализ. -2003. -№ 1. -C.36-41.
36. Толстенок Н.П. Методика краткосрочного прогнозирования денежных потоков производственных предприятий // Бухгалтерский учет и анализ. -2004. -№ 6. -C.39-45.
37. Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник / Л.Н.Чечевицына, И.Н.Чуев. -3-е изд. -М.: "Дашков и К", 2003. -352с.
38. Шевченко О.А. Место бюджета движения денежных средств в системе управления организацией // Экономика. Финансы. Управление. -2003. -№7. -С.75-82.
39. http://www.cfin.ru/finanalysis/flow_of_funds_analysis.shtml
40. http://masters/donntu.edu.ua/2006/fvti/bludova/diss/index.htm
|
|
