СодержаниеВведение 3
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ. 5
1.1. Понятие дебиторской задолженности и методы управления ею.. 5
1.2. Нормативно–правовые документы, регулирующие финансово–хозяйственную деятельность предприятия в Российской Федерации... 20
Глава 2. ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНСОТИ ООО «РОСПОЛ» 28
2.1. Общая характеристика деятельности ООО «Роспол» 28
2.2. Анализ имущества, капитала, обязательств предприятия за период 2006-2008 гг. 31
2.3. Анализ основных экономических показателей, характеризующих деятельность ООО «Роспол» за 2006-2008 гг. 43
2.4. Программные продукты, используемые в деятельности предприятия 56
Глава 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ООО «РОСПОЛ» 58
3.1. Мероприятия по совершенствованию управления дебиторской задолженностью ООО «Роспол» 58
3.2. Обеспечение экономической безопасности на предприятии 71
Заключение. 80
Список литературы. 84ВведениеАктуальность темы.
Дебиторская задолженность - сумма долгов, причитающихся предприятию, организации или учреждению от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними. Источником покрытия дебиторской задолженности являются отвлеченные из оборота собственные средства.
По экономическому содержанию дебиторская задолженность является: задолженностью покупателей за отгруженные товары и сданные работы, не оплаченные в срок, а также за товары, документы по которым не переданы в банк на инкассо в обеспечение ссуд; превышением задолженности рабочих и служащих по ссудам, полученным на индивидуальное жилищное строительство и на приобретение товаров в кредит, над банковскими ссудами, выданными на эти цели, и др. Суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, с разрешения руководителя предприятия или организации списывается в убыток с сообщением об этом вышестоящему органу. Лица, виновные в пропуске сроков исковой давности, несут ответственность.
В свою очередь, дебиторская задолженность относится к высоколиквидным активам организаций, обладающим повышенным риском. Большой объем просроченной и безнадежной дебиторской задолженности существенно увеличивает затраты на обслуживание заемного капитала, повышает издержки организации, что влечет уменьшение фактической выручки, рентабельности и ликвидности оборотных средств, а значит и негативно сказывается на финансовой устойчивости, повышает риск финансовых потерь компании.
Для планирования поступлений и списаний денежных средств от дебиторской задолженности по конкретным клиентам или в общем по всем заключенным договорам предназначен документ Дебиторская задолженность. Данные формируются на начало планового периода, с указанием общей суммы задолженности (включая НДС) и ее планируемого погашения. Информация документа используется для расчета поступления денежных средств
В последние годы произошли существенные изменения в экономических интересах участников процесса реализации, возникла актуальная проблема их оптимального сочетания. При таких обстоятельствах для предприятия становится необходимым самостоятельно повышать эффективность деятельности, используя механизм кредитного регулирования экономических отношений.
Рыночные преобразования в стране, усложнение структуры платежного оборота, смещение акцента на финансы предприятий, а также необходимость управления ими, исследовали в российской теории и практике И.Т.Балабанов, В.В.Бочаров, И.О.Боткин, А.С.Генкин, В.В.Глущенко, А.Н.Илларионов, СТ. Карапетян, С.М.Каратаев, В.В.Ковалев, Г.М.Колпакова, Л.Н.Красавина, А.И.Косой, Л.Н.Павлова, Е.С.Стоянова, Н.Н.Тренев, А.Д.Шеремет и другие.
Из числа зарубежных авторов способы управления клиентской (дебиторской) задолженностью освещают в своих трудах: Ю.Бригхем, С.Брю, Дж.К.Ван Хорн, М.Вебер, Х.Р.Вэриан, Л.Гапенски, Р.Дорнбуш, Б.Коласс, К.Макконелл, С.Росс, Дж.Уильямс, У.Шарп, Дж.К.Шим и Дж.Г.Сигел, С.Фишер, Ф.Фрайберг, Р.Х.Франк, М.Фридмен и многие другие. Зарубежная экономическая школа акцептирует внимание на прикладных методах управления поведением фирмы и предлагает достаточно систематизированный подход, который, тем не менее, не вполне удовлетворяет запросам хозяйствующих субъектов в условиях современной российской экономики и требует развития.
Подход к управлению дебиторской задолженностью, адаптированный к российской экономике, посредством совершенствования методики анализа ее уровня и оптимизации форм расчетов с покупателями представлен в трудах многих отечественных авторов: О.В.Амуржуева, М.П.Березиной, М.С.Бсрнштама, И.А.Бланка, А.С.Генкина, М.Г.Делягина, А.Е.Дорогавцева, Н.С. Лисициан, Л.А.Новоселовой, А.И.Ситникова, В.И. Таранкова и других. В отечественной экономической школе дискуссионными являются вопросы о содержании методов и способов эффективного применения кредитной политики на уровне хозяйствующего субъекта.
Целью данной дипломной работы является анализ дебиторской задолженности предприятия и методов управления ими на примере ООО «Роспол».
В рамках данной дипломной работы будут решены следующие задачи:
- рассмотрены теоретические аспекты управления дебиторской задолженностью;
- проведен анализ финансового состояния и задолженности на примере ООО «Роспол»;
- предложить меры по оптимизации управления дебиторской задолженностью ООО «Роспол».
Предмет исследования – особенности управления дебиторской задолженностью.
Объект исследования – ООО «Роспол».
Структурно дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.Литература1. Федеральный закон от 8 августа 2001 г., № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»
2. Федеральный закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»
3. Бланк И.А. Управление активами и капиталом предприятия. — К.: Центр, Эльга, 2008. С. 106.
4. Бородина Е.И. Финансы предприятий. – М., 2008.
5. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
6. Грачев А.В. Оценка платежеспособности предприятия за период. // Финансовый менеджмент. №6. – 2007.
7. Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2006.
8. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / под ред– М: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. С. 20
9. Залесский В. Общества с ограниченной ответственностью в российском праве: Комментарий к Федеральному закону «Об обществах с ограниченной ответственностью» / Под ред. В.В. Залесского. - М., 1998. - С. 4.
10. Коэффициентный анализ в системе кредитных рейтингов заемщиков банка. // Банковское дело, 2006, №4.
11. Куликов А.А., Голосов В.В., Пеньков Е.Е.. Кредиты. Инвестиции. – М., 2007. С. 97
12. Лаврушин О.И. Кредит. Российская банковская энциклопедия. – М., 2006.
13. Леонтьев В.Е., Бочаров В.В. Финансовый менеджмент. – СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2005.
14. Лобашов Р.А. Деньги и кредит. – М., 2006.
15. Парушина Н. В. Анализ собственного и привлечённого капитала// Бухгалтерский учёт. – 2005. - № 3.
16. Прудников А. Г. Анализ финансово-хозяйственного состояния предприятия: Лекция/ КГАУ, Краснодар.2007.
17. Рукшина А.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М., 2006.
18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: ООО "Новое знание", 2007.
19. Справочник финансиста предприятия. — 4-е изд., доп. и перераб. — М.: ИНФРА — М. 2007.
20. Степанов Д. Общество с ограниченной ответственностью, законодательство и Практика // Хозяйство и право. - 2000. - № 12. - С. 54.
21. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 2006. С. 113
22. Стратегия развития коммерческого банка / Стрельцова Н.Т., Кравченко Н.А., Новоселов А.С. и др.; Под ред. А.С. Маршаловой, Н.А. Кравченко. – Новосибирск: ЭКОР, 2006.
23. Суханов Е.А. Хозяйственные общества и товарищества, производственные и потребительские кооперативы // Вестник ВАС РФ. - 1995. - № 6. - С. 8-11.
24. Финансовый менеджмент: Учебное пособие/Под ред. проф.Е. И. Шохина. - М.: ИД ФКБ — ПРЕСС, 2007.
25. Финансы предприятий. Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
26. Четыркин Е.М. Финансовая математика. — М.: Дело, 2006. С. 122
27. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2006.
28. Шуляк П. Н. , Белотелова Н. П. Финансы. - М: ИД Дашков и К, 2007.
29. Экономика предприятия./ Под ред Е.Л. Кантора.- СПБ: Питер, 2007.
|
|
