СодержаниеВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 5
1.1 Нормативные документы, регулирующие бухгалтерский учет денежных средств 5
1.2 Организация учета кассовых операций 6
1.3 Организация учета операций по расчетным счетам и другим счетам в банке 11
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ООО "ДЕЗАВИ" 17
2.1. Общая характеристика предприятия ООО "Дезави" 17
2.2. Организация учета денежных средств на предприятии ООО "Дезави" 20
2.3 Предложения по совершенствованию бухгалтерского учета 25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 33
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 35
ПРИЛОЖЕНИЯ 38ВведениеВ процессе осуществления своей деятельности торговые предприятия вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами: поставщиками товарно-материальных ценностей (работ, услуг), покупателями, финансовыми, налоговыми органами, органами социального страхования и др. Расчеты между ними осуществляются в денежной форме.
Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках и открытых особых счетах.
Большая часть расчетов осуществляется в безналичном порядке. Наличные расчеты применяются при реализации товаров населению, мелким оптом некоторым учреждениям, оплате труда и в некоторых других случаях. Безналичные расчеты производятся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банка. Отношения между банками и клиентами носят договорной характер. Клиенты (предприятия, фирмы) самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания.
Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия; использование денежных средств по их целевому назначению; своевременность расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими; своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности.
В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли.
В данной выпускной квалификационной работе рассмотрены вопросы организации учета и аудит денежных средств в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах.
Учет денежных средств должен быть сплошным, непрерывным, документально оформленным и взаимосвязанным.
Объектом исследования курсовой работы является ООО "Дезави". Общество с ограниченной ответственностью "Дезави" является коммерческим предприятием, цель которого извлечение прибыли в результате самостоятельной хозяйственной деятельности.
Предмет исследования - организация бухгалтерского учета денежных средств на ООО "Дезави".
Целью курсовой работы является рассмотрение организации учета и проведение аудита денежных средств в ООО "Дезави", а также разработка рекомендаций по совершенствованию бухгалтерского учета.
Для достижения этой цели в курсовой работе поставлены и решаются следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы учета денежных средств в соответствии с законодательством РФ;
- оценить состояние бухгалтерского учета по движению денежных средств в ООО "Дезави";
- разработать предложения по усовершенствованию бухгалтерского учета в ООО "Дезави".Литература1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изменениями от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта 2003 г.);
2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изменениями от 28 мая 2003 г.);
3. Федеральный закон "О центральном банке РФ" № 394-1 от 02.11.1990.
4. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" №129-ФЗ от 21.11.96.
5. Федеральный закон "Об аудиторской деятельности" № 119-ФЗ от 07.08.2001.
6. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98 (утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н) (с изменениями от 30 декабря 1999 г.);
7. Положение о лицензировании отдельных видов аудиторской деятельности в РФ. Утверждено Постановлением Правительства РФ№ 472 от 27.04.99.
8. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н);
9. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ № 34н (ред. от 24.03.2000).
10. Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" ПБУ 3/2000 (утв. приказом Минфина РФ от 10 января 2000 г. № 2н);
11. Порядок ведения кассовых операций в РФ. Утвержден решением Совета директоров Центрального Банка России № 40 от 22.09ю1993. (в ред. Письма ЦБ РФ от 26.02.1996 г. № 247).
12. Положение Центрального Банка РФ "О безналичных расчетах в РФ" № 2-П от 12.04.2001.
13. Указания ЦБ РФ "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке" № 1050-У от 14.11.2001.
14. Правило (стандарт) аудиторской деятельности "Дата подписания аудиторского заключения и отражение в нем событий, произошедших после даты составления и представления бухгалтерской отчетности" (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ от 2003 г.).
15. Правило (стандарт) аудиторской деятельности "Письмо-обязательство аудиторской организации о согласии на проведение аудита" (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ от 2003 г.).
16. Правило (стандарт) аудиторской деятельности "Аудиторская выборка" (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ от 2003 г.).
17. Правило (стандарт) аудиторской деятельности "Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита" (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ от 2003 г.).
18. Правило (стандарт) аудиторской деятельности "Действия аудитора при выявлении искажений бухгалтерской отчетности" (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ от 2003 г.).
19. Правило (стандарт) аудиторской деятельности "Использование работы эксперты" (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ от 2003 г.).
20. Бурсукова И.В. Аудит учета денежных средств в кассах организации.// Аудиторские ведомости -2001.- № 7.- С.13.
21. Бурцев В.В. Этические нормы и профессиональные стандарты в сфере внутреннего аудита. // Аудиторские ведомости- 1999.- № 7.- С.21.
22. Банк В.Р., Федорова Л.И. Аудит кассовых операций. // Аудиторские ведомости. - 2000.- № 6. - С.5.
23. Баканова М.И. Бухгалтерский учет в торговле: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2003.
24. Долотенкова Д.К. Аудиторская деятельность: современное законодательство. // Аудиторские ведомости. - 2001. - № 3. - С.12.
25. Захарьин В.Р. Учет денежных средств.// Консультант Бухгалтера. - 2001. - N8. - С.26.
26. Иванова Н.Г. Аудиторская проверка кассовых операций. // Бухгалтерский учет. - 2001. - № 2. - С.14.
27. Кондраков И.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2002.-640с.
28. Кракунов А.В. Комментарий о Федеральном законе "Об аудиторской деятельности". // Аудиторские ведомости. - 2001. - № 10. - С.17.
29. Луговой А.В. Аккредитив: бухгалтерский учет расчетов. //Бухгалтерский учет. - 2003. - N 21.- С.19.
30. Суйц В.П. Аудит: общий, банковский, страховой. - М.: ИНФРА-М, 2003.
31. Соколова Е.С. Аудит. - М.: ИНФРА-М, 2003
32. А.А. Ситников "Международные стандарты аудита". Москва 2003
|
|
