СодержаниеТеоретическая часть 3
1. Учет финансовых вложений 3
1.1.Учет финансовых вложений в акции 4
1.2.Учет долговых Ценных Бумаг 6
1.3.Учет финансовых вложений в займы 10
2. Учет кредитов банков 10
2.1. Документированное обеспечение кредита 10
2.2. Стоимость кредита 13
2.3. Аналитический и синтетический учет кредитов банка 22
Практическая часть 24
Задача №1 24
Задача №2 26
Задача №3 29
Задача №4 31ВведениеФинансовые вложения классифицируют по различным признакам: по связи с уставным капиталом, формам собственности, срокам на которые они произведены, и др.
В зависимости от связи с уставным капиталом различают финансовые вложения с целью образования уставного капитала и долговые.
К вложениям с целью образования уставного капитала относят акции, вклады в уставные капиталы других организаций и инвестиционные сертификаты, подтверждающие долю участия в инвестиционном фонде и дающие право на получение дохода от ценных бумаг, составляющих инвестиционный фонд.
К долговым ценным бумагам относят облигации, закладные, депозитные и сберегательные сертификаты, казначейские обязательства, векселя.
По формам собственности различают государственные и негосударственные ценные бумаги.
В зависимости от срока, на который произведены финансовые вложения, они подразделяются на долгосрочные (вложения на срок более 1 года) и краткосрочные (вложения на срок до 1 года). Отнесение вложений к соответствующему их виду зависит также от назначения вложений, например, облигации, имеющие срок погашения более 1 года, могут быть отнесены к краткосрочным финансовым вложениям, если они приобретены с целью перепродажи в течение года.
Долгосрочные финансовые вложения учитывают на активном счете 06 "Долгосрочные финансовые вложения", к которому могут быть открыты субсчета:
06-1 "Паи и акции";
06-2 "Облигации";
06-3 "Предоставленные займы" и др.
По дебету счета 06 отражают финансовые вложения организации (на срок более 1 года) с кредита соответствующих денежных счетов (51 "Расчетный счет", 52 "Валютный счет"), материальных (10 "Материалы", 12 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы") и счетов иных ценностей. С кредита счета 06 списывают финансовые вложения на счет 48 "Реализация прочих активов".
Краткосрочные финансовые вложения учитывают на активном счете 58 "Краткосрочные финансовые вложения", к которому могут быть открыты субсчета:
58-1 "Облигации и другие ценные бумаги";
58-2 "Депозиты";
58-3 "Предоставленные займы" и др.
Средства долго- и краткосрочных финансовых вложений, переведенных организацией, на которые в отчетном периоде не получены документы, подтверждающие права организации (ценные бумаги, свидетельства на произведенные вклады и др.), учитываются на счетах 06 и 58 обособленно.Литература
|
