СодержаниеЗадание 1 2
Составьте бухгалтерские проводки, отражающие операции акционерного банка "Гранд" за 15 марта 2007 года, и заполните оборотную ведомость.
Задание 2 9
19 февраля 2007 года государственное унитарное предприятие (ГУП) "Восход" с целью оплаты импортируемого продовольствия заключило с банком "Ипотека", клиентом которого оно является, договор о покупке на валютной бирже иностранной валюты в сумме 10000 евро. В этот же день ГУП "Восход" перечислило со своего расчётного счёта 40502810200000000056 на покупку иностранной валюты 350000 руб., а банк через корреспондентский счёт в Банке России перечислил валютной бирже 351000 руб.
20 февраля на корреспондентский счёт банка в банке-нерезиденте (счёт ностро) поступила иностранная валюта в сумме 10000 евро (конверсионная операция проведена по текущему курсу Банка России). Валютной биржей взыскана комиссия в сумме 1000 руб.
21 февраля банк зачислил 10000 евро на счёт, открытый для ГУП "Восход". ГУП "Восход" перечислило с расчётного рублёвого счёта за покупку валюты на бирже в соответствии с тарифами банка комиссию в сумме 2000 руб.
Курсы евро, установленные Банком России:
20 февраля - 34,90 руб./евро;
21 февраля - 35,00 руб./евро.
Требуется:
Составить бухгалтерские проводки по балансовым счетам второго порядка за 19-21 февраля, отражающие осуществлённые банком "Ипотека" операции по покупке иностранной валюты на бирже по поручению клиента (без отражения бухгалтерскими проводками ежедневной переоценки счетов в иностранной валюте).
Задание 3 11
Коммерческий банк "Горизонт" 21 марта 2007 года перечислил поставщику 59000 руб. в качестве предварительной оплаты за сейф с депозитными ячейками. Поставщиком является ЗАО "Купец", расчётный счёт которого открыт в банке-респонденте "Валдай" (счёт лоро в банке "Горизонт"),
23 марта сейф был доставлен в банк для последующего монтажа.
В течение 26 марта были проведены работы по сборке сейфа и прикреплению его к несущим конструкциям здания. Затраты банка составили: заработная плата сотрудников банка 1000 рублей; единый социальный налог на заработную плату - 260 руб. (из них в бюджет 200 рублей); стоимость материалов (цемент, шпатлёвка), отпущенных со склада, - 300 руб.
27 марта на основании акта сейф введён в эксплуатацию.
Требуется:
1. Составить бухгалтерские проводки по балансовым счетам второго порядка за 21 -27 марта, отражающие операции банка по приобретению сейфа.
2. Определить балансовую стоимость сейфа на 27 марта 2007 года.
Список использованной литературы 12ВведениенетЛитература1. О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации: Положение ЦБРФ, 5 декабря 2002 г., № 205-П.
2. Курсов В.Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: Учеб. пособие / В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев. - 7-е изд., испр. и доп. - М.: Инфра-М, 2003. - 257 с.
3. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в коммерческих банках / Е.П. Козлова, Е.Н. Галанина. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 640 с.
4. Семенов С.К. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций: Учеб. пособие. - М.: Экзамен, 2002. - 320 с.
|
