СодержаниеВведение 3
Глава 1. Налог на прибыль и его роль в формировании доходов бюджетной системы 5
1.1. Эволюция налога на прибыль 5
1.2. Экономическая сущность налога на прибыль 10
1.3. Организация налогового учета на предприятии 30
Глава 2. Организация учета налога на прибыль на примере ООО "Весна" 34
2.1. Особенности формирования доходов и затрат для начисления налога на прибыль 34
2.2. Краткая характеристика исследуемого предприятия 37
2.3. Динамика уплаты налога за 2005 -2007 гг. 39
Глава 3. Методика совершенствования работы предприятия в области уплаты налога на прибыль 45
3.1. Показатели, характеризующие эффективность работы предприятия 45
3.2. Изменения в налогообложении прибыли, вступившие в силу с 1 января 2006г. 47
3.3 Льготы по налогу 51
Заключение 55
Список использованной литературы 62
Приложение "Направления распределения выручки" 66ВведениеТема данной дипломной работы: "Налог на прибыль организации и порядок его взимания на территории РФ".
Цель выпускной квалификационной работы состоит в том, чтобы на основе анализа изучаемых проблем налогообложения определить основные методы решения ключевых задач, сформулировать конкретные предложения.
Предметом исследования являются налог ан прибыль организации.
Актуальность темы состоит в том, что налоги и налогообложение являются одним из ключевых элементов рыночной экономики.
Объектом исследования является налог на прибыль - налог на прибыль юридических лиц установлен налоговым законодательством всех развитых стран мира. В настоящее время он является самым существенным источником пополнения государственной казны, на долю которого приходится около 30 % доходов федерального бюджета.
Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно - правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями.
Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.
Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечЛитература1. Федеральный закон от 21 ноября 1996г. №129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (в редакции Федеральных законов от 23.07.1998г. № 123-ФЗ, от 28.03.2002г. № 32-ФЗ).
2. Федеральный закон от 06.08.2001г. № 110-ФЗ (в редакции от 24.07.2002г.) "О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ и некоторые другие акты законодательства РФ о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства РФ о налогах и сборах".
3. Налоговый кодекс РФ. Часть первая. Федеральный закон от 31.07.1998г. № 146-ФЗ (в редакции изменений и дополнений, внесенных Федеральными законами от 28.12.2001г. № 180-ФЗ, от 29.12.2001г. № 190-ФЗ, от 30.12.2001г. № 196-ФЗ).
4. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая. Федеральный закон от 05.08.2000г. № 117-ФЗ (в редакции изменений и дополнений, внесенных Федеральными законами от 27.11.2001г. № 148-ФЗ, от 29.11.2001г. № 158-ФЗ, от 28.12.2001г. № 179-ФЗ, от 29.12.2001г. № 187-ФЗ, от 31.12.2001г. № 198-ФЗ);
5. Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" (18/02), утвержденное приказом Министерства финансов РФ от 19.11.2002г. № 114н.
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н (ред. от 24.03.2000).
7. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/98), утвержденное приказом Минфина от 9.12.98г. №60н (в редакции изменений, внесенных приказом Минфина РФ от 30.12.1999г. № 107н).
8. Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2000), утвержденное приказом Минфина от 10.01.2000г. №2н.
9. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утвержденное приказом Минфина от 6.07.99г. №43н.
10. Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" (ПБУ 5/98), утвержденное приказом Минфина от 15.06.98г. №25н.
11. Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" (ПБУ 6/01), утвержденное приказом Минфина от 30.03.2001г. № 26н (в редакции изменений, внесенных приказом Минфина РФ от 18.05.2002г. № 45н).
12. Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ 9/99), утвержденное приказом Минфина от 6.05.99г. №32н.
13. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99), утвержденное приказом Минфина от 6.05.99г. №33н.
14. Положение по бухгалтерскому учету "Учет государственной помощи" (ПБУ 13/2000), утвержденное приказом Минфина от 16.10.2000г. №92н.
15. Положение по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" (ПБУ 14/2000), утвержденное приказом Минфина от 16.10.2000г. №91н.
16. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденный приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н.
17. Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н.
18. Методические рекомендации по применению главы 25 "Налог на прибыль организаций" части 2 НК РФ, утвержденные приказом МНС РФ от 20.12.2002г. № БГ-3-02/729.
19. Борисов А. Н. "Налоговый учет по налогу на прибыль организаций: комментарий к гл. 25 части второй НК РФ". - М.: "Юридический Дом "Юстицин-форм", 2003. - 336 с.
20. Касьянова Г. Ю. "Налог на прибыль: учет согласно ПБУ 18/02 и главе 25 НК РФ". - М.: Информцентр ХХI века, 2004. - 104 с.
21. Митюкова Э. С. "Расчет налога на прибыль в налоговом и бухгалтерском учете" - М.: Главбух, 2003. - 160 с.
22. Хабарова Л. П. "ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" (практические рекомендации). - М.: ООО "Бухгалтерский бюллетень-ББ", 2003. - 176 с.
23. Герасимов И. Ю. ПБУ 18/02: регистры в помощь.- //Учет, налоги, право//, ноябрь 2004 г., № 43.
24. Костылев В. А., Костылева Ю. Ю. Бухгалтерский и налоговый учет: проблемы взаимодействия. - //Бухгалтерский учет//, июль 2002 г., № 13.
25. Киперман Г. Я., Белялов А. З. "Налогообложение предприятий и граждан в Российской Федерации". М., 2002. - 65 с.
26. Митюкова Э. С. "Расчет налога на прибыль в налоговом и бухгалтерском учете" - М.: Главбух, 2003. - 160 с.
27. "Налоги - 2002", жур. "Экономика и жизнь", №4, 2002 год.
28. "Налоги", жур. "Экономика и жизнь", №36, 2002 год.
29. Окунева Л. П. "Налоги", Москва, Финстатинформ, 2006
30. Самсонов Н.Ф. Финансы: Пособие для студентов вузов,. - М., 2002.
31. Использованы материалы СПС "ГАРАНТ"
|
|
