СодержаниеСодержание
Введение
1. Банк как субъект валютного рынка....................2
1.1. Валютная система и валютный рынок России..............5
1.1. Правовые основы совершения валютных операций коммерческими банками на валютном рынке России..........................8
1.3. Понятие и классификация валютных операций коммерческого банка..17
Глава 2.Анализ валютных операций коммерческого банка на примере Московского отделения Сбербанка России.......................27
2.1. Технологические основы деятельности банка в области организации и методологии совершения валютных операций.................27
2.2.Практика совершения операций по открытию и ведению счетов клиентов, подпадающих под систему валютного контроля..............30
2.3. Анализ и динамика операций банка по привлечению и размещению средств юридических и физических лиц.......................33
2.4. Характеристика торговых и неторговых валютных операций в коммерческом банке...................................43
2.5.Организация системы валютного контроля при осуществлении валютных операций.................................56
Глава3. Перспективы развития валютных операций коммерческого банка...61
3.1.Совершенствование институциональных и функциональных аспектов деятельности банка на валютном рынке России..............61
3.2.Новые виды банковских продуктов на валютном рынке России.......67
Заключение..............................76
Список литературы.............................79ВведениеАнализ валютных операций коммерческого банка на примере Московского отделения Сбербанка России
Введение
Одним из основных факторов, характеризующих страновую конкурентоспособность в мировом хозяйстве, в соответствии с методологией разработок Всемирного экономического форума (WEF) , является фактор "открытости", главное содержание которого составляет валютная политика, то есть, совокупность целевых установок, нормативных актов и реальных механизмов осуществления и регулирования внешних валютно-кредитных отношений, степень развития либерализации валютных операций, уровень достоверности валютного курса. Таким образом, текущее состояние валютного рынка России, соответствие валютного законодательства международным нормам, регламентирующая деятельность государства в области валютного регулирования, а соответственно, вместе с этим, содержание и характер валютных операций, совершаемых резидентами и нерезидентами через Центральный и уполномоченные банки России, - являются наиболее важными и актуальными вопросами на нынешнем этапе экономического развития нашего государства.
В связи с этим в настоящее время все более возрастает роль банковской системы России, как органа и агента валютного контроля, как посредника и исполнителя валютных операций, как субъекта валютного рынка России. Объективно сложившиеся предпосылки макроэкономической стабилизации и перспективы роста экономики определяют и обусловливают процесс стабилизации и качественной эволюции российской банковской системы. Уже сегодня ужесточаются требования к субъектам банковского сектора , усиливается фактор конкурентной борьбы, повышается качество предлагаемых банками услуг. Все это естественным образом доказывает необходимость обобщения практических знаний в области совершения валютных операций коммерческими банками, разработки и решения стратегических задач в целях долгосрочного позиционирования банков на валютном рынке России. Наряду с этим, нестабильность и сложность валютного законодательства Российской Федерации, так как по своей запутанности, противоречивости и колоссальной массе изменений и дополнений оно не может сравниться ни с одним из законодательных актов России, требует систематизации правовой базы совершения валютных операций коммерческими банками. Проблемы и противоречия, возникающие в процессе применения валютного законодательства, в ходе валютных правоотношений при совершении валютных операций порождают потребность в стандартизации и методологии проведения валютных операций коммерческими банками на основе обобщения практического опыта.
Целью дипломной работы "Валютные операции коммерческого банка и перспективы их развития" является систематизация правовых и технологических основ совершения валютных операций коммерческими банками, принципов и форм организации валютных правоотношений между клиентом и банком и разработка стратегических направлений конкурентных преимуществ деятельности банка на валютном рынке.
Применение системного подхода к исследованию темы определяет следующие задачи дипломной работы:
- дать характеристику валютного рынка России и определить место банка на нем;
- систематизировать правовую базу совершения валютных операций коммерческими банками;
- базируясь на методологических принципах и опыте уполномоченного банка, классифицировать валютные операции коммерческого банка;
- охарактеризовать основные виды валютных операций и провести анализ эффективности их совершения ;
- исследовать структуру и принципы организации валютных операций;
- обобщить технологические основы деятельности банка в области организации и методологии совершения банками валютных операций;
- провести анализ деятельности Арсеньевского отделения №7718 Дальневосточного банка Сбербанка России на валютном рынке и предложить ряд рекомендаций долгосрочного позиционирования банка на нем.
Ключевыми факторами успешного решения поставленных задач будет являться использование практического опыта совершения валютных операций в совокупности с основополагающими теоретическими разработками.
Теоретической и методологической основой дипломной работы являются законодательные и нормативные акты, регламентирующие совершение валютных операций коммерческими банками, научные исследования и разработки в области банковского обслуживания, рассматриваемые в аспекте практического применения, статистический материал и балансовые данные Арсеньевского отделения №7718 Дальневосточного банка Сбербанка России.
В первой главе дипломной работы излагаются теоретические и правовые основы совершения валютных операций коммерческими банками, рассматривается деятельность банка как субъекта валютного рынка, дается классификаций основных видов валютных операций.
Во второй главе характеризуются, посредством комплексного и системного анализа, основные виды валютных операций совершаемых коммерческими банками на примере Арсеньевского отделения №7718 Дальневосточного банка Сбербанка России, обобщаются технологические основы их совершения, дается оценка основных видов рисков возникающих при совершении валютных операций . Особое внимание в этой части уделено банковскому валютному контролю за правомерностью осуществления валютных операций. Посредством анализа практического опыта разработаны основы организации системы валютного контроля в банке.
В третьей главе рассмотрены перспективы развития валютных операций, базирующиеся на рассмотрении институциональных и функциональных аспектов деятельности банка на валютном рынке , а также на развитии новых видов банковских продуктов.
В дипломной работе анализ осуществлен на основании балансовых данных Арсеньевского отделения № 7718 Дальневосточного банка Сбербанка России в динамике за 2000-2001гг.
1. Банк как субъект валютного рынка
1.1. Валютная система и валютный рынок России
Валютная система России находится в процессе становления. Она формируется с учетом принципов, положений и опыта мировой валютной системы.
С институциональной точки зрения достаточно четко обозначилась структура государственных органов управления и регулирования валютных отношений в России. Так, Президент, Правительство, Совет Федерации и Государственная Дума обеспечивают руководство валютной политикой страны. В их функции входит принятие законодательных актов в области валютных отношений, контроль за соблюдением валютного законодательства страны, распределение полномочий и функций в области валютной сферы. Основным исполнительным органом регулирования валютных отношений является Центральный банк России. Выполнение функции агента валютного контроля возложено на уполномоченные банки.
Основой Российской валютной системы является национальная валюта - российский рубль, введенный в обращение в 1993 г.
Субъектами, осуществляющими валютные операции в Российской Федерации, являются юридические и физические лица, которые подразделяются на резидентов и нерезидентов. Такое подразделение субъектов валютных отношений связано с тем, что резиденты и нерезиденты имеют различные права и обязанности при проведении валютных операций.
Объектами валютного регулирования являются валюта Российской Федерации, ценные бумаги в валюте РФ, валютные операции с валютными ценностями. Валютные ценности включают иностранную валюту, ценные бумаги в иностранной валюте, драгоценные металлы, природные драгоценные камни.
Валютная система России функционирует в условиях динамично развивающегося валютного рынка России. Валютный рынок представляет собой совокупность экономических и организационных взаимоотношений, связанных с покупкой или продажей валют и ценных бумаг в иностранной валюте на основе спроса и предложения и определяет курс иностранной валюты относительно денежной единицы страны. Валютный рынок является частью финансового рынка страны, существующего наряду с другими видами рынков, такими как рынок ценных бумаг, учетный рынок, рынок краткосрочных кредитов и др.
Валютный рынок имеет свои особенности. У него нет четких географических границ, определенного места расположения, он функционирует круглосуточно, на нем может действовать неограниченное число участников, он обладает высокой степенью ликвидности. Валютный рынок как система включает подсистемы валютного механизма и валютных отношений. Под первой подсистемой понимаются правовые нормы и институты, представляющие эти нормы на национальном и международном уровнях. Вторая охватывает повседневные связи, в которые вступают физические и юридические лица с целью проведения международных расчетов, кредитных и других денежных операций , связанных с приобретением или продажей иностранной валюты.
Развитие валютного рынка и валютных операций в России началось с конца 80-х годов. Экономическая реформа предусматривала отказ от государственной монополии внешней торговли и валютной монополии и децентрализацию внешнеэкономической деятельности страны. Предприятиям и организациям впервые было предоставлено право оставлять в своем распоряжении значительную часть экспортной выручки на валютных счетах. С 1989 г. Внешэкономбанк СССР начал проводить аукционы по продаже валюты на базе рыночного курса рубля. В Москве была создана валютная биржа на которой стали регулярно проводиться торги.
В октябре 1992 г. был принят Закон "О валютном регулировании и валютном контроле". Он (с изменениями и дополнениямЛитератураСписок литературы
1. Гражданский кодекс // Сборник законодательства РФ.- 1996.- №5.- с.12 (в ред. Федеральных законов от 20.02.1996 №18-ФЗ, от12.08.1996 №110-ФЗ, от 12.08.1996 №111-ФЗ, от 24.10.1997 №133-ФЗ, от 08.07.1999 №138-ФЗ, от 17.12.1999 №213-ФЗ, от 16.01.2001 №45-ФЗ).
2. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон РФ от 09.10.1992 №3615-1 // Ведомости съезда народных депутатов и Верховного Совета РСФСР.- 1992.- №45 (в ред. Федеральных законов от 29.12.1998 №192-ФЗ, от 05.07.1999 №128-ФЗ, от31.05.2001 №72-ФЗ,от 08.08.2001 № 130-ФЗ, от 30.12.2001 №196-ФЗ; с изм., внесенными Определением Конституционного Суда РФ от 04.03.1999 №50-О).
1. О Центральном банке Российской Федерации: Федеральный закон от 12.02.1990 №394-1 // Собрание законодательства Российской Федерации.- 1995.- №18 (в ред. изменений и дополнений).
2. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 // Собрание законодательства Российской Федерации.- 1990.- №28 (в ред. изменений и дополнений).
3. О порядке совершения юридическими лицами-резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты за рубли на внутреннем валютном рынке Российской Федерации: Указание Центрального банка РФ от 20.10.1998 №383-У // Досье бухгалтера.- 1999.- №1.
4. О порядке покупки иностранной валюты для целей осуществления платежей по договорам об импорте товаров в Российскую Федерацию: Указание Центрального банка РФ от 22.03.1999 №519-У // Вестник Банка Росии.- 1999.- №18.
5. Об установлении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностю осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушение валютного законодательства: Указание Центрального банка РФ от 12.02.1999 №500-У // Экономика и жизнь.- 1999.- №11.
6. О порядке проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций и об учете и представлении отчетности по некоторым видам валютных операций: Положение Центрального банка РФ от 24.04.1996 №39 // Вестник Банка России.- 1996.- №24 (в ред. Приказов ЦБ РФ от27.08.1997 №02-371, от 24.10.1997 №02-469; Положения, утв. ЦБ РФ от 17.09.2001 №152-П).
7. О порядке покупки и выдаче иностранной валюты для оплаты командировочных расходов: Положение Центрального банка РФ от 25.06.1997 №62 // Вестник Банка России.- 1997.- №50.
8. О порядке осуществления расчетов между резидентами и нерезидентами по договорам о выполнении работ, оказании услуг или передаче интеллектуальной деятельности: Положение Центрального банка РФ от 24.10.2001 №157-П // Вестник Банка России.- 2001.- №73.
9. О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров: Инструкция Центрального банка РФ и ГТК РФ от 13.10.1999 №86-И // Вестник Банка России.- 1999.- №70.
10. О порядке осуществления уполномоченными банками учета валютных операций: Инструкция Центрального банка РФ от 28.06.1999 №83-И // Экономика и жизнь.- 1999.- №29.
11. О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров: Инструкция Центрального банка РФ и ГТК РФ от 04.10.2000 №91-И // Вестник Банка России.- 2000.- №59.
12. О порядке применения Федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности: Инструкция Центрального банка РФ от 23.07.1998 №75-И // Вестник Банка России.- 1998.- №55.
13. Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроля за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации: Инструкция Центрального банка РФ от 22.05.1996 №41 //Вестник Банка России.- 1996.- №24.
14. Опорядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации: Инструкция Центрального банка РФ от 29.06.1992 №7 // Экономика и жизнь.- 1992.- №28 (в ред. письма ЦБ РФ от 15.09.1992 №17; телеграммы ЦБ РФ от 31.12.1992 №286-92; писем ЦБРФ от 28.06.1993 №41, от 05.04.1994 №84, от21.06.1994 №94, от 29.07.1994 №101, от 26.06.1995 №178; Приказа ЦБ РФ от 17.07.1997 № 02-311; Указаний ЦБРФ от 11.09.1998 №347-У, от 07.12.1998 №437-У, от 31.12-1998 №476-У, от 13.01.1999 №482-У, от 18.06.1999 №580-У).
15. О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками: Инструкция Центрального банка РФ от 27.02.1995 №27 // Вестник Банка Росии .- 1995.- №11 (в ред. письма ЦБРФ от 01ю02ю1996 №232; Приказа ЦБ РФ от 02.06.1997 №02-254; писем ЦБ РФ от 30.06.1997 №476, от 01.08.1997 №496; Указаний ЦБ РФ от 12.05.1998 №228-У, от 19.07.1999 №610-У,от 28.09.1999 №649-У).
16. О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам: Инструкция Центрального банка РФ от 12.10.2000 №93-И // Бизнес и банки.- 2000.- №50.
17. Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования: Письмо Центрального банка РФ от № // Досье бухгалтера.- 2000.- №12.
18. Алмазова О.Л., Дубоносов Л.А. Рынок против рынка.- М.: Финансы и статистика, 1999.- 335 с.
19. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина.- М.: Финснсы и статистика, 2000.- 666 с.
20. Банковское дело: Учебник / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой.- М.: Финансы и статистика, 1998.- 476 с.
21. Банки и банковское дело: Учебное пособие / Под ред. И.Т. Балабанова.- М.: Питер, 2000.- 157 с.
22. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка.- М.: Логос, 2000.- 342 с.
23. Бурлак Г.Н. Техника валютных операций.- М,: Финстатинформ, 1998.- 187 с.
24. Букато В.И., Львов Ю.И. Банковское дело: Учебник / Под ред. М.Х. Лапидуса.- М.: Финансы и статистика, 2000.- 329 с.
25. Валютные операции юридических лиц // Экономико-правовой бюллетень.- 2001.- №4.- с.5-165.
26. Доронин И.Г. Новые технологии на валютном рынке // Деньги и кредит.- 2000.- №1.- с.5-20.
27. Змеющенок В.А. Пора открыть счет (система валютного контроля) // Профиль.- 2000.- №20.- с.30-32.
28. Концепция развития Сбербака России до 2005 года // Деньги и кредит.- 2001.- №9.- с.3-25.
29. Красавина Л.Н. Бегство капитала из России и пути его сдерживания // Деньги и кредит.- 2000.- №11.- с.40-43.
30. Королев И.С. К вопросу о либерализации валютного рынка (точка зрения) // Деньги и кредит.- 2001.- №3.- с.12-14.
31. Коровкин В.В., Кузнецова Г.В. Оформление валютных операций.- М.: Приор,1995.- 169 с.
32. Костерина Т.М. Банковское дело: Учебно-практическое пособие.- М.: МЭСИ, 1998.- 243 с.
33. Любимова Р.С. Правовой режим валютных операций // Журнал для акционеров.- 1999.- №2.- с.38-43.
34. Международные валютно-кредитные и финансове отношения: Учебник / Под ред. Л.Н. Красавиной.- М.: Финансы и статистика, 2000.- 588 с.
35. Мельников В.Н. Система валютного регулирования и валютного контроля в России - этапы развития и перспективы // Деньги и кредит.- 2000.- №1.- с.11-17.
36. Москвин В.А. Предприятие и коммерческий банк.- Пемь, 1998.- 129 с.
37. Нестерова Т.Н. банковские операции. Часть 4. Банковское обслуживание внешнеэкономической деятельности.- М.: Инфра-М, 1996.- с.92 с.
38. Нидеккер Г.Л. Анализ эффективности валютно-обменных операций банка.- М.: Русская деловая литература, 1996.- 184 с.
39. Рассказова Н.Ю. Вексель номинированный в иностранной валюте, ка объект гражданского оброта // Юридический мир.- 2000.- №2.- с.43-47.
40. Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации // Деньги и кредит.- 2002.- №1.- с.3-25.
41. Спиранов И.А. Валютное регулирование и валютный контроль над операциями с банковскими картами // Бизнес и банки.- 1999.- №24.- с.3-9.
42. Финансы и кредит: Учебное пособие / Под ред. А.М. Ковалевой.- М.:Финансы и статистика, 2002.- 512 с.
43. Харатян А.О. О понятии и видах валютных операций // Законодательство и экономика.- 2009.- №9.- с.12-21.
44. ЧеркасовВ.Е. Банковские операции : маркетинг, анализ, расчеты.- М: Метаинформ, 2005.- 208 с.
45. Чекмарев Е.А. Новое в валютном законодательстве и бухгалтерском учете в банках // Бухгалтерский учет в кредитных организайиях.- 2000.- №12.- с.19-26.
|
|
