Содержание1. Методы составления отчета о движении денежных средств
2. На начало отчетного года остаток авансов выданных составляет 124 тыс. руб. В течение года поставщикам выдано авансов на сумму 1548 тыс. руб., в счет авансов поступило сырье на сумму 1660 тыс. руб. Определить балансовым методом остаток авансов выданных на конец отчетного года. Поясните особенность применения балансового метода для целей факторного анализа. Сделайте вывод по результатам расчетов.
3. Предприятие выпускает теневые маски различной модификации М37-2, М51-2, М54-2. Приемлемый диапазон производства составляет 100000-300000 шт. Вся произведенная продукция реализуется на сторону. Предприятие предполагает, что в следующем месяце структура реализации будет выглядеть так: М37-2: 53 %, М51-2: 35 %, М54-2: 12%. Предприятие ставит задачу получить прибыль 2700000 руб.
4. В процессе анализа финансовой отчетности предприятия розничной торговли был составлен аналитический баланс со следующими оценочными показателями групп активов и пассивов (на конец отчетного периода). Активы: внеоборотные -120 тыс. руб., запасы и затраты незавершенного производства - 1500 тыс. руб., дебиторская задолженность - 25 тыс. руб. и денежные средства и ликвидные финансовые вложения - 80 тыс. руб. Пассивы: кредиторская задолженность - 1200 тыс. руб., краткосрочные кредиты и займы - 500 тыс. руб., собственный капитал и резервы - 25 тыс. руб. Рассчитать коэффициенты ликвидности. Сделать выводы.ВведениеДанный отчет остро необходим как менеджерам, так и внешним пользователям - кредиторам, акционерам, инвесторам и т. д., которые по результатам его построения и анализа могут увидеть реальные доходы и расходы, а также получить ответы на следующие вопросы:
" В каком объеме и из каких источников получены денежные средства и каковы основные направления их использования?
" Способно ли предприятие в результате своей основной деятельности обеспечить превышение поступлений денежных средств над выплатами?
" В состоянии ли предприятие выполнять и обслуживать свои обязательства?
" Достаточно ли денежных средств для ведения основной деятельности?
" В какой степени предприятие может обеспечить инвестиционные потребности за счет внутренних источников денежных средств?
" Чем объясняется разность между величиной полученной прибыли и объемом денежных средств и др.
Как правило, отчет о движении денежных средств формируется на основе бухгалтерской информации либо данных, содержащихся в балансе и отчете о прибылях и убытках, однако, в отличие от них, он непосредственно не связан с учетной политикой фирмы и в этом смысле является более объективным.
Представление отчета о движении денежных средств во многих странах является обязательным и регулируется законодательно. В Российской Федерации он также входит в состав обязательной бухгалтерской отчетности (ф. № 4), составляемой организациями.
Следует отметить, что, несмотря на существование подобной формы в российской отчетности, она содержит ряд отличий от международных стандартов, которые затрудняют ее использование в целях управления.Литература
|
