СодержаниеВведение 3
1. Теоретические основы отчета о движении денежных средств 6
1.1. Значение отчета о движении денежных средств для пользователей 6
1.2. Цель составления отчета о движении денежных средств 8
1.3. Виды денежных средств и их классификация 10
2. Формирование показателей отчета о движении денежных средств 13
2.1. Движение денежных средств по текущей деятельности 13
2.2. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности 15
2.3. Движение денежных средств по финансовой деятельности 17
3. Анализ движения денежных потоков 19
3.1. Классификация оборотов денежного капитала 19
3.2. Валовые или чистые потоки денежных средств. Элементы отчета о движении денежных средств 22
3.3. Порядок заполнения отчета о движении денежных средств на примере ООО «Пассив» 24
Заключение 29
Литература 31ВведениеОтчет о движении денежных средств должен содержать сведения о потоках денежных средств (поступление, направление денежных средств) с учетом остатков денежных средств на начало и конец отчетного периода, в разрезе текущей деятельности, инвестиционной деятельности и в финансовой деятельности.
Сведения о движении денежных средств в организации, учитываемых на соответствующих счетах учета денежных средств, находящихся в кассе организации, на расчетах, валютных специальных счетах, отражаются нарастающим итогом с начала года и представляются в валюте Российской Федерации.
В случае наличия (движения) денежных средств в иностранной валюте сначала составляется расчет в иностранной валюте по каждому ее виду. После этого данные каждого расчета, составленного в иностранной валюте, пересчитываются по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату составления бухгалтерской отчетности. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих показателей отчета.
При формировании данных отчета о движении денежных средств следует иметь в виду следующее.
Текущей деятельностью считается деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности, то есть с производством промышленной продукции, выполнением строительных работ, сельским хозяйством, продажей товаров, оказанием услуг общественного питания, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и др.
Инвестиционной деятельностью считается деятельность организации, связанная с капитальными вложениями организации в связи с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей; с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера и т.п.
При представлении данных о движении денежных средств в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности в каждой указанной части деятельности должна быть приведена расшифровка, раскрывающая фактическое поступление денежных средств от продажи товаров, продукции, работ, услуг, от продажи основных средств и иного имущества, получение авансов, бюджетных средств и средств иного целевого финансирования, кредитов, займов, дивидендов, процентов по финансовым вложениям и пр. поступления; направление денежных средств на оплату товаров, продукции, работ, услуг, на оплату труда, на отчисления в государственные внебюджетные фонды, на выдачу авансов, на финансовые вложения, на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам, на расчеты с бюджетом, на оплату процентов по полученным кредитам и займам и прочие выплаты и перечисления.
При поступлении денежных средств от продажи иностранной валюты (включая обязательную продажу) на счета в кредитных организациях или в кассу организации соответствующие суммы отражаются в составе данных по текущей деятельности как поступление денежных средств от продажи основных средств и иного имущества. При этом сумма проданной иностранной валюты включается в данные, характеризующие расходование денежных средств по текущей деятельности, по соответствующему направлению расходования.
Целью данной курсовой работы является изучение отчета о движении денежных средств.
Для изучения данной темы необходимо решение следующих задач:
– раскрытие теоретических основ отчета о движении денежных средств;
– определение цели составления отчета о движении денежных средств;
– рассмотрение показателей формирующих отчет о движении денежных средств;
– проведение анализа движения денежных средств.Литература1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон РФ, 21 ноября 1996. №129-ФЗ (с изм. и доп. от 23.07.98).
2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ: Утв. Приказом Минфина РФ, 29 июля 1998, №34н (в ред. изм).
3. Бухгалтерская отчетность организации ПБУ 4/99: Утв. Приказом Минфина РФ, 6 июля 1999, №43н.
4. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. - М.: Приор, 2000.
5. Бухгалтерский учет, № 5, март 2002.
6. Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности. –М: Магис, 2001.
7. Галанина. Бухгалтерский учет - М: Финансы и статистика, 2001.
8. Жминько С. И. Финансовый учет на предприятиях. – Ростов -на -Дону, «Феникс», 2001.
9. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: ИНФРА- М, 2001.
10. Палий В.Ф. Комментарий нового Плана счетов бухгалтерского учета. 2001 г. — М.: Проспект, 2001. — 200 с.
11. Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие. - М.: ИД-ПРЕСС, 2002. - 272с.
12. Теория бухгалтерского учета. Кирьянова З.В. М., 2001.
13. Шнейдман Л.З. Рекомендации по переходу на новый План счетов. — М.: Бухгалтерский учет, 2001.
|
|
