СодержаниеВВЕДЕНИЕ 5
ГЛАВА 1. АНТИКРИЗИСНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЕМ 11
1.1. Понятие и сущность антикризисного управления 11
1.2. Обоснование необходимости антикризисного управления 13
ГЛАВА 2. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ 28
2.1. Характеристика предприятия 28
2.2. Анализ финансового состояния 33
2.2.1. Анализ по ФСФО ЗАО ПК "Резолит" за 2002 г. 33
2.2.2 Оценка вероятности банкротства ЗАО ПК "Резолит" по Альтману и Биверу. 43
2.2.3 Анализ структуры баланса 47
2.2.4. Анализ финансовой устойчивости 63
2.2.5. Анализ ликвидности и платежеспособности 70
ГЛАВА 3. ПУТИ ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 75
3.1. Разработка аспектов стратегического менеджмента на ЗАО ПК "РЕЗОЛИТ" 75
3.1.1. Анализ вешней и внутренней среды предприятия. SWOT- анализ. 77
3.1.2. Анализ на основе матрицы БКГ 81
3.1.3. Общая схема стратегического плана развития ЗАО ПК "РЕЗОЛИТ" 82
3.2. Методы по финансовому оздоровлению предприятия ЗАО ПК "Резолит" 86
3.2.1. Совершенствование процесса управления финансами 86
3.2.2. Повышение рентабельности товарной продукции путем снижения издержек производства 89
3.3. Прогнозная оценка возможности банкротства (по Альтману и Биверу) после внедрения мероприятий по финансовому оздоровлению ЗАО ПК "Резолит" 90
Заключение 93
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 97
ПРИЛОЖЕНИЕ 101ВведениеВ данном дипломном проекте были поставлены следующие задачи исследования которые соответствуют конкретным главам дипломного проекта:
В первой главе решалась задача разработки принципов и методологии формирования антикризисной программы промышленного предприятия и ее финансирования;
Во второй главе были решены задачи, связанные с анализом исходной информации о ЗАО ПК "РЕЗОЛИТ", а также оценки финансового состояния предприятия.
В третьей главе решена задача выработка рекомендаций по финансовому оздоровлению ЗАО ПК "РЕЗОЛИТ".
Основной акцент при написании работы уделен именно финансовой стороне антикризисного управления, включающей анализ и выработку конкретных мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.
На основе теоретических положений и стратегического анализа разработаны рекомендации по финансовому оздоровлению ЗАО ПК "РЕЗОЛИТ", в частности, предложена факторинговая схема управления дебиторской задолженности.
Реализация принципов стратегического менеджмента в комплексе мер организационного развития позволит ЗАО ПК "РЕЗОЛИТ" стать более устойчивой системой, не только активно противостоящей угрозам и негативным воздействиям агрессивной конкурентной внешней среды, но и сохранить свои активные позиции в современных условиях.
Работа изложена на ____ страницах, _____ рисунков, _____ таблиц.
Проблема антикризисного управления несостоятельным предприятием вытекает из самой природы проводимых в России экономических реформ. Воздействие на предприятие с помощью института банкротства позволяет перестроить не только работу самого предприятия, но и улучшить финансово-экономический климат других хозяйственных субъектов, снизить объем неплатежей. Банкротство неэффективно работающих и финансово слабых производств является основой структурной перестройки российской экономики.
Механизм банкротства в общей схеме проведения экономических реформ действует неэффективно, происходит ухудшение структуры производства на фоне усиления общего экономического спада. Валовой внутренний продукт снизился, выпуск промышленной продукции сократился. Грузооборот транспортных предприятий, который служит индикатором состояния экономики, снизился, вложения в основной капитал сократились.
Отражением таких макроэкономических процессов должна была бы стать волна банкротств российских предприятий. Однако этого не происходит.
Одной из главных причин неэффективного действия института банкротства является отсутствие методического обеспечения применения процедур несостоятельности.
Мировой опыт показывает, что антикризисный процесс в условиях рыночной экономики - управляемый процесс, включающий в себя два блока процедур: антикризисное управление и антикризисное регулирование .
В настоящее время, в мировой практике законодательство о банкротстве развивается по двум направлениям. Британская модель рассматривает банкротство как способ полного возврата долгов кредиторам, что сопровождается ликвидацией должника. Иная логика заложена в американской модели. Ее цель - реабилитировать несостоятельную компанию, восстановить ее платежеспособность. Именно к последней модели тяготеет российский Закон о банкротстве.
Пока новый закон с большими трудностями уживается на российских просторах. Переход предприятий на рельсы рыночного хозяйства и неотработанность законодательства значительно искажают его реализацию. Применение процедур банкротства предполагает существенное вторжение в производственно-хозяйственную, финансовую и иную деятельность предприятия в целях принятия правильного решения, а это требует исключительно грамотного и высококвалифицированного подхода. Подобного опыта, наработанного десятилетиями, как это имеет место в развитых рыночных государствах, у нас нет. Поэтому приходится сталкиваться с такими ситуациями, когда арбитражный суд выступает в роли могильщика должника, принимая решение о признании его банкротом, хотя мог бы играть роль врача и повести дело к оздоровлению предприятия.
Положение предприятия-должника может быть существенно исправлено, если не только предприниматель, но и органы государственного управления будут принимать меры к улучшению деятельности коммерческих организаций. Об этом убедительно свидетельствует опыт АО ЗИЛ, АЗЛК, активно поддержанных Правительством Москвы, и других крупных организаций, которые недавно были кандидатами в банкроты, а теперь стараются наращивать производство.
В отраслевые и территориальные органы профсоюзов поступают многочисленные письма, где трудящиеся пишут о нарушениях Закона о банкротстве.
Часто встречающееся нарушение законодательства - преднамеренное создание или увеличение руководителем или собственником предприятия его неплатежеспособности, нанесение им ущерба предприятию в личных интересах или в интересах иных лиц, заведомо некомпетентное ведение дел.
Частым нарушением законодательства является затягивание арбитражным управляющим на длительный срок представления плана внешнего управления, что раскручивает механизм массового увольнения работников и задержек выплаты заработной платы, вызывает резкое обострение обстановки в коллективах.
Арбитражные и конкурсные управляющие в ряде случаев превышают свои полномочия ради достижения своих корыстных целей. Частыми нарушениями являются значительные расходы на личные цели.
Были случаи, когда конкурсный управляющий на следующий день после назначения издавал приказы об увольнении работников, отстранял от должности прежнего руководителя предприятия-должника, совершал иные распорядительные действия. Но так как внешнее управление введено по ходатайству кредиторов, отстраненное руководство предприятия-должника лишалось возможности подать апелляционную жалобу на определение суда первой инстанции о приостановлении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) должника.
Развитие российской экономики в последние годы привело к резкому обострению конкурентной борьбы практически во всех сегментах рыночной экономики. В этих условиях одним из основных показателей "экономического здоровья" предприятия становится его финансовая устойчивость и платежеспособность. Однако следует признать, что большинство финансово устойчивых предприятий, относящихся к реальному сектору экономики, являются представителями малого, в лучшем случае среднего, предпринимательства, нашедшими свою небольшую нишу на рынке продукции, быстро и гибко меняющие свою ассортиментную политику в соответствии с потребительским спросом, экономя значительные финансовые ресурсы за счет увода средств из легального оборота в теневой рынок.
Крупные промышленные предприятия лишены этого преимущества из-за больших масштабов своего производства, рассчитанного на массовый выпуск продукции, ассортимент которой устанавливался планирующими органами Советского Союза в соответствии с государственными потребителями. Такая специализация, громоздкость производственной структуры, разрыв кооперационных связей с многочисленными поставщиками (часть из них оказалась за рубежом, а тем, которые остались на территории России, кооперация оказалась невыгодна), резкое сокращение объемов государственных заказов, наличие конструктивно и физически устаревшего оборудования привели к финансовой неустойчивости большинства крупных промышленных предприятий.
Сложность указанной проблемы усугубляется жесткими временными рамками ее решения. Продолжая свою деятельность, неплатежеспособные предприятия с каждым днем увеличивают свою задолженность бюджету, другим предприятиям, собственному персоналу. Это очень быстро приводит к изменению ассортиментной политики предприятия, вымыванию наукоемкой продукции, безвозвратной потере технологического потенциала. Такая агония, обычно, не продолжается долго, и предприятие подвергается процедуре банкротства, после завершения, которой то, что осталось от предприятия, переходит к новому собственнику и, если это собственник оказался эффективным, начинает новую жизнь, а если нет - погибает.
Следует подчеркнуть, что после объявления неплатежеспособного предприятия банкротом, вступают в силу антикризисные методы управления, коренным образом отличающиеся от обычных, а своевременность и эффективность этих методов зависит не только от состояния предприятия, но и от целевых установок и личностных характеристик арбитражного управляющего (во время процедуры банкротства) и нового собственника.
Вместе с тем, очевидно, что кризисная ситуация возникает на предприятии задолго до банкротства, которое является лишь ее логическим завершением. Многие предприятия, как показывает практика, могли бы восстановить свою платежеспособность, не подвергаясь процедуре банкротства. Для этого необходимо было при первых признаках кризисных явлений вместо обычных методов управления применить антикризисное управление и сохранять его до исчезновения угрозы финансовой неустойчивости.
Однако, несмотря на все выгоды применения антикризисного управления, его широкое использование в настоящее время невозможно, так как, во-первых, оно разработано на уровне отдельных методик, приемов, правил, процедур, применяемых только в процессе банкротства. Во-вторых, администрация и персонал большинства промышленных предприятий не владеют методами антикризисного управления (ни теоретически, ни практически). И, в-третьих, отсутствует методология антикризисного управления как важнейшая часть науки об управлении производственной системой. Именно это и создает проблему исследования, состоящую в разрешении противоречия между необходимостью применения антикризисного управления промышленным предприятием для его выживания и стабилизации финансового положения с отсутствием методологии такого управления.
Именно поэтому целью настоящей работы выступила отработка методов антикризисного управления на примере реально действующего предприятия -
предприятия ЗАО ПК "РЕЗОЛИТ". Несмотря на то, что предприятие в настоящее время функционирует относительно стабильно, не надо забывать тот факт, что зарубежные исследователи в последнее время практически не разделяют обычных методов управления и антикризисных. Окружающая среда любого предприятия в современных условиях настолько динамична, что нормального менеджмента просто не должно существовать: все время должен осуществляться поиск новых идей, новых инструментов развития, новых сфер приложения рабочим капиталам.
Цель работы заключается в разработке системы антикризисных мероприятий для ЗАО "РЕЗОЛИТ"
Таким образом, задачи исследования представлены следующими блоками, каждому из которых соответствует раздел дипломного проекта:
1. Анализ принципов антикризисного, в том числе опережающего, управления предприятием в условиях жестких временных ограничений, разработка принципов и методологии формирования антикризисной программы промышленного предприятия и ее финансирования;
2. Анализ исходной информации об анализируемом объекте - ЗАО "РЕЗОЛИТ";
3. Анализ финансового состояния ЗАО "РЕЗОЛИТ";
4. Выработка рекомендаций по совершенствованию деятельности ЗАО "РЕЗОЛИТ".
Основной акцент при написании работы уделен именно финансовой стороне антикризисного управления, включающей анализ и выработку конкретных мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.
При написании работы использованы бухгалтерская и нормативная отчетность анализируемого предприятия, материалы средств массовой информации, научные сборники и монографии, посвященные тематике антикризисного управления предприятием.Литература1. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" Принят Государственной Думой 27 сентября 2002 года Одобрен Советом Федерации 16 октября 2002 года./Парламентская газета" от 2 ноября 2002 г. N 209-210.
2. Гражданский кодекс 1 часть. Принят Гос. Думой 21 октября 1994 года. М.: "Юрининформсервис", 2002.
3. Акофф Р. Планирование будущего корпораций. - М.: Прогресс, 1985.
4. Андреев В.К., Степанюк Л.Н., Остроухова В.И. Правовое регулирование предпринимательской деятельности: Учеб. пособие. - М.: Бухгалтерский учет, 1996.
5. Антикризисное управление. Учебник под ред. Проф. Е.М. Короткова М.: "ИНФРА-М", 2000.
6. Арно А., Николь П. Логика, или Искусство мыслить. - 2-е изд. - М.: Наука, 1997.
7. Бакаев А. С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации. - М.: Бухгалтерский учет, 2001.
8. Баканов М.И. Экономический анализ в торговле: Учебник для вузов. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Экономика, 1983.
9. Баканов М.И., Шеремет А. Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1987.
10. Баканов М.И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 3-е изд., перераб. - М.: Финансы и статистика, 1995.
11. Барнгольц С. Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. - М.: Финансы и статистика, 1984.
12. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: Пер. с англ. / Научн. ред. перевода чл.-корр. РАН И.И. Елисеева. / Гл. ред. серии проф. Я.В. Соколов. - М.: Финансы и статистика, 1996.
13. Ковалев В. В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Проспект, 2001.
14. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1999.
15. Ковалев В.В., Уланов В.А. Курс финансовых вычислений. - М.: Финансы и статистика, 2000.
16. Колосс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: Учеб. пособие: Пер. с франц. / Под ред. проф. Я.В. Соколова. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.
17. Количественные методы финансового анализа; Пер. с англ./ Под ред. С.Дж. Брауна и М.П. Крицмена: - М.: ИНФРА-М, 1996.
18. Крастин О. П. Изучение статистических зависимостей по многолетним данным. - М.: Финансы и статистика, 1981.
19. Крушвиц Л. Финансирование и инвестиции. Неоклассические основы теории финансов: Пер. с нем. / Под общ. ред. В.В. Ковалева и З.А. Сабова. - СПб: Изд-во "Питер", 2001.
20. Крушвиц Л. Инвестиционные расчеты: Пер. с нем. / Под общей ред. В.В. Ковалева и З.А. Сабова. - СПб: Изд-во "Питер", 2002.
21. Кутер М.И. Теория и принципы бухгалтерского учета: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, Экспертное бюро, 2001.
22. Макконнелл К. Р., Брю С.Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. В 2-х т.: Пер. с англ. - М.: Республика, 1993.
23. Маркова В.Д., Кузнецова С.А. Стратегический менеджмент, М.: "ИНФРА-М", 2002.
24. Международные стандарты финансовой отчетности. - М.: Аскери, 2000.
25. Мэтьюс М., Перера М. Теория бухгалтерского учета: Учебник: Пер. с англ. / Под ред. Я.В. Соколова, И.А. Смирновой. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2000.
26. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. - М.: Высшая школа, 1997.
27. Николаева С. А. Особенности учета затрат в условиях рынка: система "директ-костинг": Теория и практика. - М.: Финансы и статистика, 1993.
28. Николаева С. А. Принципы формирования и калькулирования себестоимости. - М.: "Аналитика-Пресс", 1997.
29. Нормативная база бухгалтерского учета: Сборник официальных материалов / Предисловие и составление А.С.Бакаева. - М.: "Бухгалтерский учет", 2001.
30. Основы аудита: Учебник / Под ред. проф. Я.В.Соколова. - М.: "Бухгалтерский учет", 2001.
31. Родионов Н.В., Радионова С. П. Основы финансового анализа: математические методы. Системный подход. - СПб, "Альфа", 2000.
32. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 5-е изд. / Г.В. Савицкая. - Минск: ООО "Новое знание", 2002.
33. Словарь по экономике. Пер. с англ. / Под ред. П.А.Ватника. - СПб: Экономическая школа, 1999.
34. Соколов Я.В. История развития бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 1985.
35. Соколов Я.В. Бухгалтерский учет: от истоков до наших дней: Учеб. пособие для вузов. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1996.
36. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2001."
|
|
