СодержаниеВведение. 3
Глава 1
"Методика учета и аудита кассовых операций". 5
1.1. Учет кассовых операций. 5
1.1.1. Учет расчетов с подотчетными лицами. 11
1.1.2. Учет финансовых вложений. 18
1.1.3. Учет Уставного капитала. 25
1.1.4. Учет расчетов по заработной плате. 29
1.2. Аудит кассовых операций. 36
1.2.1. Аудит расчетов с подотчетными лицами. 41
1.2.2. Аудит операций по займам. 43
1.2.3. Аудит Уставного капитала. 47
1.2.4. Аудит расчетов по оплате труда. 49
Глава 2
"Общая характеристика хозяйствующего субъекта ООО "Дженерал
Компани Ресурс". 52
2.1.Авансовые отчеты. 57
2.1.1. Командирование сотрудников организации. 57
2.1.2. Выдача подотчет сумм из кассы предприятия сотрудникам
организации. 66
2.2. Расчеты с сотрудниками по оплате труда. 70
2.2.1. Выдача аванса. 71
2.2.2. Начисление и выдача заработной платы. 72
2.3. Финансовые вложения в организации ООО "Дженерал Компани
Ресурс". 73
2.3.1. Операции с ценными бумагами. 74
2.3.2. Соглашения о займах. 76
2.4. Динамика Уставного капитала ООО "Дженерал Компани
Ресурс". 81
Глава 3
"Предложения по совершенствованию учета и аудита кассовых операций на предприятии ООО "Дженерал Компани Ресурс". 87
Заключение. 110
Список использованной литературы. 112
Приложения.ВведениеВсе предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг. Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.
Бухгалтерский учет и аудит денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому необходимо всегда думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли .
Бухгалтерский учет денежных средств выполняет следующие основные задачи:
? проверка правильности документального оформления и законности
операций с денежными средствами, своевременное и полное отражение их в учете;
? обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов;
? своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов;
? обеспечение сохранности денежных средств, бесперебойное обеспечение денежной наличностью неотложных нужд организации
? изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что предприятия в условиях рыночных отношений имеют хозяйственные связи с другими предприятиями. Четкая организация расчетов способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, своевременному поступлению денежных средств, а следовательно эффективной работе предприятия.
Цель дипломной работы: изучить и раскрыть порядок ведения кассовых операций на примере неторговой организации.
Проанализировать обеспечивает ли организация бухгалтерского учета денежных средств их полный, точный и своевременный учет и операции по их движению.
Способствует ли система учета денежных средств контролю за сохранностью, наличием и целевым использованием денежных средств.
Данная тема дипломной работы будет рассмотрена на примере организации ООО "Дженерал Компании Ресурс". В дипломном проекте будут рассмотрены кассовые операции за январь месяц 2004 года.Литература1. Федеральный закон от 22.05.2003г. "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт".
2. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".
3. Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг".
4. Закон РФ от 02.12.1990 №395-1 "О банках и банковской деятельности".
5. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".
6. Указ Президента РФ от 23 мая 1994 г. N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей".
7. Указание ЦБ РФ от 14.11.2001 N 1050-У предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке.
8. Инструкция Росналогслужбы от 11 октября 1995 г. № 39 "О порядке начисления и уплаты налога на добавленную стоимость".
9. Положение Центробанка РФ от 05.01.1998г. №14п "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации".
10. Письмо Минтруда РФ, Минфина РФ от 17.05.96 N 1037-ИХ "О порядке выплаты суточных работникам, направляемым в краткосрочные командировки за границу".
11. Письмо Минфина РФ от 16.12.93 N 11-02/49 (ред. от 29.03.96) "О размерах и порядке выплаты суточных при краткосрочных командировках на территории иностранных государств".
12. Письмо Минфина РФ от 26.04.93 N 52 (ред. от 01.08.94) "О нормах возмещения расходов при краткосрочных загранкомандировках".
13. Письмо Госкомимущества России от 25.05.1993 N ДВ-2/3498 и Минфина России от 21.05.1993 N 62 "О порядке оценки чистых активов, особенностей состава затрат, формирования финансовых результатов и бухгалтерском учете в инвестиционных фондах".
14. Приказ Минфина России от 26.07.1998 N 34н "Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации".
15. Приказ Минфина России от 15.01.1997 N 2 "Порядок отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами".
16. Постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 27.11.1997 N 40.
17. Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 N 93 "Об установлении норм расходов организаций на выплату суточных и полевого довольствия, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией".
18. Постановление Госкомстата России от 06.04.2001 N 26.
19. Постановление Правительства РФ от 01.12.1993 N 1261 "О размере и порядке выплаты суточных при краткосрочных командировках на территории иностранных государств".
20. Постановление Госкомстата России от 18.08.1998 N 88
21. Положением по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2000), утвержденным Приказом Минфина России от 10.01.2000 N 2н.
Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н.
22. Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н
23. Положение о порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов (утв. ЦБ РФ 25.06.1997 N 62
24. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Центрального банка РФ от 22.09.1993 N 40.
25. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.
26. Гражданский кодекс Российской Федерации от 14.11.2002г. №183-ФЗ принят ГД ФС РФ от 23.10.2002г. (ред. от 30.06.2003г.)
27. КЗОТ
28. Налоговый кодекс (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ, принят ГД ФС РФ от 19.07.2000г. (ред. от 05.04.2003г.)
29. Налоговый кодекс (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ, принят ГД ФС РФ от 16.07.1998г. (ред. от 23.12.2003г.)
30. Информационная поддержка система "Консультант плюс".
31. Информационная поддержка система "Гарант".
32. Безруких П.С., Кондраков Н.П., Палий В.Ф. Бухгалтерский учет - М.: Бухгалтерский учет, 2004.
33. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: Инфра-М., 2003.
34. Луговой В.А. Учет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений // Бухгалтерский учет, 2002- № 10.
35. Шишкин А.К., Микруков В.А.,Дышкант И.Д. Учет, анализ, аудит на предприятии: Учебное пособие для вузов, - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2003.
|
