СодержаниеСодержание.
Введение...........................3
1. Общие положения...................4
2. Денежные документы...................9
3. Подотчетные лица........................9
4. Расчетов по заработной плате..................11
5. Инвентаризация и аудит................12
Заключение............................17
Список литературы........................19
Приложение...........................21ВведениеВведение.
Бухгалтерский учет отличается от других видов учета и имеет свои особенности:
" Бухгалтерский учет является строго документированным, т.е все хозяйственные операции отражаются на основании документов;
" Бухгалтерский учет является сплошным, т.е. не допускается выборочная регистрация хозяйственных операций;
" Бухгалтерский учет является непрерывным во времени, т.е. все бухгалтерские операции регистрируются в соответствии с датами, указанными в документах в хронологическом порядке;
" Бухгалтерский учет производится в денежном выражении. Это позволяет анализировать и прогнозировать хозяйственную деятельность предприятия.
Учет денежных средств в кассе является частью бухгалтерского учета. Следовательно, все перечисленные выше особенности учета относятся и к учету по кассе.
Современному бухгалтеру необходимо знать правовую базу в области учета и уметь применять ее на практике.
Предметом исследования в моей работе выступает методика учета денежных средств в кассе, а также контроль за ведением кассовых операций.
Целью работы является исследование, анализ, мероприятий по учету денежных средств в кассе и контроля за ведением кассовых операций.
Согласно цели в работе необходимо решить следующие задачи:
- выявить общие положения по учету денежных средств в кассе;
- проанализировать расчеты с подотчетными лицами;
- рассмотреть учет расчетов по оплате труда;
- изучить методику контроля за ведением кассовых операций.
Работа состоит из введения, шести глав, заключения, списка литературы, приложения.
кассе при расчете с персоналом по оплате труда.
В приложении собраны все образцы документов, которые используются при учете денежных средств в кассе.
Методологической базой выполненной работы являются нормативно правовые акты Российской Федерации, специальная научная и учебная литература.
1. Общие положения
Все предприятия обязаны хранить денежные средства в банке. А для приема, хранения, расходования наличных денег на предприятии имеется касса и ведется кассовая книга по установленной форме.
Помещение кассы должно быть специально оборудовано: бронированные двери, решетки на окнах и на дверях. Помещение обязательно должно быть оборудовано сигнализацией. Сейф обязательно или вмонтирован в стену или прикреплен к полу. В помещение кассы доступ строго ограничен
Кассовые операции совершает кассир. Он должен быть ознакомлен с правилами учета и ведения таких операций. С кассиром обязательно заключается договор о материальной ответственности.
В соответствии с правилами хранения денежных средств наличные деньги в кассе хранятся в пределах лимита. Лимит устанавливается банком в котором у предприятия открыт расчетный счет, по согласованию с руководством предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются. Сумма лимита зависит от объема операций, совершаемых с денежной наличностью.
Вся денежная наличность превышающая установленный лимит должна быть сдана в банк для зачисления на расчетный счет. Они могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков.
Предприятия имеют право хранить наличные деньги в своих кассах, которые превышают лимит только для расчетов с персоналом, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий. На эти выплаты предприятию выделяется не больше 3-х рабочих дней. Если предприятие находится в районах Крайнего Севера то срок превышения лимита увеличивается до 5 дней). Отсчет начинается со дня получения денег в банке.
Каждая операция по кассе должны быть оформлены первичными документами, которые утверждены Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88 по согласованию с Министерством финансов РФ и введены в действие с 1 января 1999 г. Это следующие документы:
1. Приходные кассовые ордера - форма № КО-1;
2. Расходные кассовые ордера - форма № КО-2;
3. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров - формы № КО-3 и КО-3а;
4. Кассовая книга - форма № КО-4.
5. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО-5).
Приход денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером. Расход денег из кассы оформляют расходным кассовым ордером. Нумерация ведется с №1 с 1 января либо с даты начала работы предприятия и до конца года. Одновременно с заполнением приходного кассового ордера заполняется и квитанция к нему. Она отрывается и передается на руки лицу, внесшему деньги. При заполнении кассовой книги могут быть допущены ошибки. Все исправления должны быть с текстом "Исправленному верить" и росписями кассира и главного бухгалтера. Деньги могут поступать в кассу с расчетных счетов, от покупателей и заказчиков.
По кассовым ордерам можно получить или выдать деньги только в тот же день, когда их составляли.
Сделать выплату из кассы можно еще и по платежным или расчетно-платежным ведомостям. Это делается при выплате зарплаты, пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, премии, стипендии. Эти документы должны быть подписаны руководителем организации и главным бухгалтером.
Первичные документы по кассе учитываются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.
В обязанности кассира входит ведение кассовой книги. Записи в кассовую книгу производятся на основании приходных и расходных кассовых ордеров по мере совершения хозяйственных операций. Записи в кассовой книге ведутся ручкой или чернилами в двух экземплярах через копирку. Каждый лист кассовой книги состоит из двух частей. Разлинованная часть заполняется как первый экземпляр, а вторая часть через копирку. По линии отреза второй экземпляр отрывается. Он сдается в бухгалтерию вместе с приложенными приходными и расходными ордерами и является отчетом кассира.
Отчет составляется за каждый день, за который в кассе происходили хозяйственные операции.ЛитератураСписок литературы.
1. Федеральный закон от 22.05.2003г. "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт".
2. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".
3. Закон РФ от 02.12.1990 №395-1 "О банках и банковской деятельности".
4. Указание ЦБ РФ от 14.11.2001 №1050-У предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке.
5. Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н.
6. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Центрального банка РФ от 22.09.1993 N 40.
7. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.
8. Бухгалтерский учет: Учебник / А. С. Бакаев, П. С. Безруких, Н. Д. Врублевский и др.; Под ред. П. С. Безруких.- 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 2004
9. Безруких П.С. Как работать с новым Планом счетов. - М.: Бухгалтерский учет, 2001.
10.Керимов В. Бухгалтерский учет. Учебник Высшее экономическое образование.2005
11. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2002.
12. Нормативная база бухгалтерского учета: Сборник. А.С. Бакаева. - М.: Бухгалтерский учет, 2000.
13. Палий В.Ф. Комментарий нового Плана счетов бухгалтерского учета. - М.: Проспект, 2001.
14. Папковская П.Я. Теория бухгалтерского учета. Учебник. Информпресс. 2006
15. Соколов Я.В., Бухгалтерский учет. Учебник ИПБ - БИНФА, 2006
|
