СодержаниеВведение
1. Теоретические основы учета и внутрихозяйственного контроля денежных средств
2. Организация учета денежных средств в ТОО "Красное Знамя" Троицкого района
2.1. Экономическая характеристика ТОО "Красное Знамя"
2.2. Учет кассовых операций
2.3. Учет денежных средств на расчетном счете
2.4. Совершенствование учета денежных средств
3. Состояние внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств
3.1. Внутрихозяйственный контроль за поступлением и расходованием кассовой наличности
3.2. Внутрихозяйственный контроль за документальным оформлением кассовых операций
3.3. Внутрихозяйственный контроль операций по счетам в банке
Выводы и предложения
Список литературы
ПриложенияВведениеВсе предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.
У предприятий возникают обязательства перед поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги: перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли, платежам в фонды, налоговым и неналоговым платежам, перед своими рабочими и служащими по заработной плате и другие. С другой стороны, сами предприятия предъявляют требования к абонентам, покупателям, заказчикам об оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения произведенных затрат, выполнения своих обязательств и получения прибыли.
Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированы.
Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.
Основные задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских операций состоит в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств.
Для выполнения указанных задач необходимо в первую очередь использовать данные первичного учета, кассовые документы, регистры синтетического и аналитического учета.
Целью дипломной работы является комплексное изучение состояния бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств, выявление недостатков в организации учета и контроля денежных средств и разработка мероприятий по устранению данных недостатков на примере товарищества с ограниченной ответственностью "Красное Знамя" Троицкого района Алтайского края.
Для решения этой цели поставлены следующие задачи:
- изучить теоретические основы учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств;
- проанализировать состояние бухгалтерского учета денежных средств;
- рассмотреть организацию внутрихозяйственного контроля за сохранностью и использованием денежных средств;
- выявить недостатки в организации учета и контроля денежных средств;
- разработать предложения по совершенствованию учета и внутрихозяйственного контроля денежных средств.
Объектом исследования взято товарищество с ограниченной ответственностью "Красное Знамя" Троицкого района.
Период исследования: с 1993 по 1997 гг.
В процессе работы над дипломным проектом применялись статический и монографический методы исследования.Литература1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.
2. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом министерства финансов РФ от 29.07.1998 г. № 34-Н.
3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов от 1 ноября 1991 г. № 56 и рекомендованы для применения письмом Министерства финансов от 19 декабря 1991 г. № 18-5, с изменениями, утвержденными приказом Министерства финансов РФ от 28 декабря 1994 г. № 173, от 28 июля 1995 г. № 81 и от 17 февраля 1997 г. № 15.
4. О годовой бухгалтерской отчетности организации. Приказ Минфина РФ от 12 ноября 1996 г. №97.
5. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Министерства финансов РФ от 13 июня 1995 г. № 49.
6. Положение по бухгалтерскому учету "Учет имущества и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте". Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 13 июня 1995 г. № 50.
7. Инструкция о безналичных расчетах. Утверждена Центробанком РФ от 9 июля 1992 г. № 14.
8. Инструкция о расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР. Утверждена Госбанком СССР 30 октября 1986 г. № 28 /с последующими изменениями и дополнениями/.
9. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Инструкция Центрального банка РФ от 4 октября 1993 г. № 18.
10. Инструкция о порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации. Утверждена Центробанком России 16 июля 1993 г. № 16.
11. Анисимова И.Ф., Рудов А.П. Экономическая информация в сельском хозяйстве. - М.: Статистика, 1995. - 231 с.
12. Албаров Р.А., Концевая С.М. Бухгалтерский учет в крестьянских /фермерских/ хозяйствах и сельхозкооперативах. - М.: АО "Дионис"; 1996. - 160 с.
13. Бабаев Ю.Т., Гаджиев Н.Г. Контроль и ревизия в условиях аренды. - М.:
Финансы и статистика, 1992.
14. Белов Н.Г. Контроль и ревизия в сельскохозяйственных предприятиях. - М.:Агропромиздат. 1988.
15. Безруких П.С., Кондраков Н.П., Палий В.Ф. Бухгалтерский учет - М.:
16. Бухгалтерский учет, 1996, - 576 с.
17. Данилевский Ю.А., Мезенцева Г.М. контроль в отраслях народного хозяйства при различных формах собственности. - М.: Финансы и статистика, 1992.
18. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: Инфра-М., 1998 - 584 с.
19. Луговой В.А. Учет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений II Бухгалтерский учет, 1996- № 10, с. 14-15.
20. Медведев В.В. Экономическая реформа и необходимость развития аудиторской деятельности в АПК II Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, 1994 - № 9, с.6-8.
21. Пизенгаль М.З., Варава А.П. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве: Часть 1 и 2. 3-е издание, переработанное и дополненное. - М.: Колос, 1994 - 480 с.
22. Письменная Д.Н., Мороз Л.В. Положение об учетной политике сельскохозяйственного предприятия - М.: 1994 - 87 с.
23. Солодов А.К. Рынок: контроль и аудит. - Воронеж, ред-изд. отдел, 1993.
24. Стась В.Н., Серый-Казак И.Н. Внешний и внутренний аудит. - Барнаул, изд-во АГУ, 1994 г.
25. Тяжких Д.С. Типичные ошибки бухгалтерского учета. - Санкт-Петербург, 1997 - 381 с.
26. Шишкин А.К., Микруков В.А.,Дышкант И.Д. Учет, анализ, аудит на предприятии: Учебное пособие для вузов, - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1996 - 496 с.
27. Штейнман М.Я., Гайдуцкий П.И. Внутрихозяйственный контроль на сельскохозяйственных предприятиях. - М.: Агропромиздат, 1990 - 143 с.
|
|
