СодержаниеВведение 3
1. Учет и анализ движения денежных средств 5
1.1. Экономическая сущность денег 5
1.2. Перспективы развития денежных отношений 7
1.3. Учет денежных средств в кассе 10
1.4. Учет денежных средств на расчетном счете 12
1.5. Учет денежных средств на валютном счете 19
1.6. Автоматизация учета денежных средств 19
1.7. Значение, задачи и информационное обеспечение анализа движения денежных средств 19
1.8. Методика анализа денежных средств 20
2. Учет и анализ денежных средств, управление денежными потоками предприятия 22
2.1. Характеристика предприятия, основные показатели финансово-хозяйственной деятельности 22
2.2. Анализ и оценка имущества предприятия и источников его образования 24
2.3. Организация учета денежных средств в кассе предприятия 25
2.4. Организация учета денежных средств на расчетном счета в банке 29
2.5. Автоматизация учета денежных средств на предприятии "Глобус" 30
2.6. Анализ движения денежных средств прямым методом 35
Заключение 40
Список использованной литературы 42
Приложения 44ВведениеВ процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.
Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.
Целью бухгалтерского учета денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.
В условиях Российской экономики бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).
Целью работы является изучение организации бухгалтерского учета движения денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации, на примере организации ООО "Глобус".
Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
Изучить нормативно - правовое регулирование банковской деятельности и ведения кассовых операций.
Рассмотреть документальное оформление и движение денежных средств в кассе.
Рассмотреть документальное оформление и операции по расчетному счету и специальным счетам в банке.Литература1. Агаларов А.И. Риски и доходность в условиях интернационализации инвестиционных рынков: эвристические и количественные методы анализа: учеб. пособие /А. Агаларов; [Моск. ин-т междунар. бизнеса при Всерос. акад. внеш. торговли М-ва экон. развития и торговли РФ]. - М.: МИМБ, 2005.- 103 с.
2. Аньшин В.М. Инвестиционный анализ: [учеб. пособие для программ подгот. упр. персонала] /В. М. Аньшин. - [3-е изд., испр.]. - М.: Дело, 2004.- 278, с.
3. Абрютина М.С. Экспресс-анализ финансовой отчетности: Метод. пособие /М. С. Абрютина. - М.: Дело и сервис, 2003.- 254,[1] с.
4. Банк В.Р. Теория и практика комплексного анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов: (учеб. пособие): [по специальностям "Финансы и кредит", "Мировая экономика", "Налоги и налогообложение"] /Банк В. Р., Тараскина А. В.; Ком. Рос. Федерации по рыболовству, Астрах. гос. техн. ун-т. - Астрахань: ЦНТЭП, 2003.- 338 с.
5. Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: [учеб. пособие для вузов по специальности 060800 "Экономика и упр. на предприятии природопользования" ] /М. М. Глазов; Рос. гос. гидрометеорологический ун-т. - СПб.: Изд-во РГГМУ, 2004.- 168 с.
6. Гогина Г.Н. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности /Г. Н. Гогина, Е. В. Никифорова; Самар. территор. ин-т проф. бухгалтеров. - Самара: Самар. территор. ин-т проф. бухгалтеров, 2003.- 309 с.
7. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: учеб. пособие /С. В. Дыбаль. - СПб.: Бизнес-пресса, 2004.- 300 с.
8. Крылов Э.И. Экономическое содержание финансового результата и его связь с инвестиционной деятельностью предприятия /Э. И. Крылов, В. М. Власова, Е. Е. Стариков; Федер. агентство по образованию, С.-Петерб. гос. ун-т аэрокосм. приборостроения. - СПб.: СПбГУАП, 2004.- 17 с
9. Крылов Э.И. Анализ взаимосвязи результатов реализации инвестиционно-инновационных проектов, объема выпуска продукции, себестоимости и финансовых результатов деятельности предприятия: (общеметодол. вопр.) /Э. И. Крылов, В. М. Власова, Е. Е. Стариков; Федер. агентство по образованию, С.-Петерб. гос. ун-т аэрокосм. приборостроения. - СПб.: СПбГУАП, 2004.- 17 с.
10. Крылов Э.И. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции: [учеб. пособие для вузов по специальностям "Финансы и кредит" , "Бухгалт. учет, анализ и аудит" ] /Э. И. Крылов, В. М. Власова, И. В. Журавкова. - М.: Финансы и статистика, 2005.- 715, с.
11. Налетова И.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учеб.-метод. пособие:[по группе специальностей 0600 "Экономика и упр." ] /И. А. Налетова. - М.; М.: Форум; ИНФРА-М, 2004.- 123 с.
12. Пронина Е.В. Анализ финансово-экономических показателей деятельности коммерческих банков: сб. ст. /Пронина Е. В.. - Астрахань: ЦНТЭП, 2003.- 60 с.
13. Риполь-Сарагоси Ф.Б. Основы финансового и управленческого анализа: [Учеб. пособие по специальности "Финансы и кредит" , "Бухгалт. учет, анализ и аудит" , "Мировая экономика" ] /Ф. Б. Риполь-Сарагоси. - М.: Книга-сервис, 2002.- 220, с
14. Сиднева В.П. Некоторые аспекты финансового анализа деятельности фирмы в современных условиях /В. П. Сиднева; М-во образования и науки Рос. Федерации, Федер. агентство по образованию, Моск. гос. ун-т печати. - М.: МГУП, 2004.- 216, с.
15. Савчук В.П. Диагностика предприятия. Поддержка управленческих решений /В. П. Савчук. - М.: БИНОМ. Лаб. знаний, 2004.- 174, с.
16. Сухова Л.Ф. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия: [учеб. пособие] /Л. Ф. Сухова, Н. А. Чернова. - М.: Финансы и статистика, 2005.- 158, с.
17. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики /Е. М. Сорокина. - Изд. 2-е, перераб. и доп.. - М.: Финансы и статистика, 2004.- 173, с.
18. Тимошенко Л.А. Оценка финансового состояния производительной структуры /Тимошенко Лариса Александровна. - М.: Экон-Информ, 2004.- 84 с.
19. Шеремет А.Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: [Учеб. пособие для подгот. и аттестации проф. бухгалтеров] /А. Д. Шеремет; [Ин-т проф. бухгалтеров России]. - М.; М.: Ин-т проф. бухгалтеров России; ИПБ-БИНФА, 2003.- 309, с.
20. Чупров С.В. Диагностика устойчивости промышленного предприятия: систем.-методол. проблемы и подходы /С. В. Чупров; Федер. агентство по образованию, Байкал. гос. ун-т экономики и права. - Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2004.- 275 с
|
|
