|
Содержание
Задание 1
Задание 2
Тесты
Список литературы
Задание 1:
ООО «Радуга» занимается производством запасных частей к сельхозтехнике. В первом квартале текущего года реализована продукция покупателям (по ценам без НДС) на сумму 4 600 тыс. руб. В счете-фактуре указана продажная цена с учетом НДС. От других покупателей на расчетный счет поступила предоплата (авансы) в счет будущих поставок – 590 тыс. руб.
ООО «Радуга» получены от российских поставщиков, поставлены на учет материалы для производства деталей в сумме 2 950 тыс. руб., включая НДС, он выделен в счете-фактуре. Кроме того, получены счета-фактуры за оказанные транспортные услуги на сумму 35,4 тыс. руб., включая НДС, за коммунальные услуги на сумму 70,8 тыс. руб., с НДС.
Счета-фактуры оформлены правильно, услуги получены.
Требуется определить НДС к уплате в бюджет (к возмещению) за первый квартал.
Задание 2:
Требуется исчислить налог на имущество за второй квартал, если имеются следующие данные в ООО «Луч». Содержание операций:
Сальдо по счету 01 на 01.01.08 – 860000 руб.
Сальдо по счету 02 на 01.01.08 – 120000 руб.
Амортизация за декабрь 2007 г. – 15000 руб.
1. В феврале списана с учета подставка с первоначальной стоимостью – 12000 руб.
2. Амортизация по подставке начислена – 12000 руб.
3. Куплен компьютер в марте 2008 г., введен в действие – 42000 руб. срок амортизации 20 месяцев).
4. В июне куплен гараж – 2600000 руб. (срок амортизации 400 месяцев).
Примечание. Ставка налога в данном субъекте Федерации утверждена 2%.
Тесты:
1. Доходом признается экономическая выгода, выраженная:
а) только в денежной форм;
б) в денежной, натуральной формах согласно НК РФ;
в) в денежной и натуральной формах согласно бухгалтерского учета.
2. Особенности порядка постановки на учет и снятия с учета иностранных организаций и иностранных граждан устанавливаются:
а) Министерством финансов Российской Федерации;
б) Федеральной налоговой службой;
в) Налоговым кодексом РФ.
3. Плательщиками НДС являются:
а) организации, индивидуальные предприниматели и лица, ввозящие товары через таможенную границу России;
б) юридические лица, реализующие товары и услуги;
в) филиалы и обособленные подразделения организации.
4. Если налоговые вычеты по декларации превысили сумму акцизов, исчисленную по операциям с подакцизными товарами, то превышение подлежит возврату:
а) в течение месяца по заявлению налогоплательщика;
б) по истечении трех налоговых периодов, следующих за отчетным налоговым периодом, сумма, которая не была зачтена в уплату очередных платежей;
в) не подлежит возврату, так как направляется сумма на зачет недоимки, пени и штрафов.
5. Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на лечение свое, родителей, супруга, детей в сумме фактических расходов, но не более за налоговый период:
а) 50 000 руб.;
б) 100 000 руб.;
в) 38 000 руб.;
6. Налогоплательщиками по ЕСН являются:
а) лица, производящие выплаты физическим лицам;
б) организации, индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы;
в) лица, производящие выплаты физическим лицам и получающие доход лично от своей деятельности согласно НК РФ.
7. К материальным расходам при исчислении налога на прибыль относятся:
а) приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели;
б) услуги связи;
в) расходы на приобретение права на землю.
8. Налоговые ставки по водному налогу могут увеличиваться при заборе воды сверх лимита:
а) в трехкратном размере;
б) в пятикратном размере;
в) на 50%.
9. От уплаты государственной пошлины освобождаются в арбитражных судах:
а) субъекты малого предпринимательства;
б) исполнительные органы государственной власти;
в) инвалиды 1 и 2 группы.
10. Переход на ЕНВД обязателен по виду деятельности:
а) ремонт и пошив одежды;
б) розничная торговля в магазине с площадью 160 кв.м.;
в) реализация собственной продукции через торговые места.
Список литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая, 2009.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая, 2009.
3. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. Серия «Экономика и управление». Ростов н/Дону: Издательский центр «МарТ», 2008. – 834с.
| 
