Содержание
Задание 1
Задание 2
Тестовая часть
Список использованной литературы
Задание 1:
ЗАО «Вымпел» произведены и реализованы электроутюги в сентябре: 1000 штук по цене 600 руб. за единицу (без НДС).
Выручка от покупателей поступила на расчетный счет в сумме 472 тыс. руб.
Поступили авансы – 59 тыс. руб. и штраф от покупателя за нарушение договора – 3 тыс. руб.
Погашена дебиторская задолженность за 2003 г. 84 тыс. руб. (ставка НДС 20%).
Предприятием оптом закуплены и оплачены материалы на сумму 354 тыс. руб. (с НДС).
Получены услуги связи на сумму 70,8 тыс. руб. (с НДС), оплачены полностью.
Определить НДС к уплате в бюджет за сентябрь по методу оплаты.
Задание 2:
Организация осуществляет оптовую торговлю продуктами питания, применяет упрощенную систему налогообложения.
Объект: доходы минус расходы.
За отчетный год учтены плательщиком:
• выручка от реализации товаров – 14500 тыс.руб.;
• внереализационные доходы – 40 тыс. руб.;
Оплачены расходы за год:
• стоимость основных средств – 590 тыс. руб. (с НДС);
• стоимость полученных товаров – 10620 тыс. руб. (с НДС);
• начислена зарплата – 1200 тыс. руб., выплачена работникам – 980 тыс. руб.;
• удержан НДФЛ и оплачен в бюджет – 120 тыс. руб.;
• начислено и оплачено по больничным листам за счет организации – 30 тыс. руб.;
• оплачены хозяйственные товары – 35,4 тыс. руб. (с НДС);
• оплачена подписка на периодическую печать – 4,72 тыс. руб. (с НДС).
Исчислить единый налог по упрощенной системе налогообложения за год.
Тестовая часть:
1.Заявление о возврате излишне уплаченного налога можно подать:
а) в зависимости от вида налога;
б) в течение трех лет;
в) в течение года.
2.Переплата по налогу может быть зачтена налоговым органом:
а) в любых случаях по просьбе налогоплательщика;
б) по решению налогового органа;
в) по решению налогового органа и по заявлению плательщика, если переплата засчитывается по налогу, зачисляемого в тот же бюджет.
3.НДС уплачивается в сроки:
а) не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом;
б) ежемесячно, не позднее 20-го числа;
в) ежеквартально, до 20-го числа следующего месяца.
4.Подакцизными товарами являются:
а) ювелирные изделия;
б) нефть и природный газ;
в) нефтепродукты.
5.Доходы и расходы по кассовому методу при исчислении налога на прибыль могут определяться:
а) если налогоплательщик выбрал этот метод в учетной политике;
б) если выручка за 4 предшествующие кварталы не превышала 1 млн. руб. за квартал;
в) если выручка не превышает в месяц 1 млн. руб.
6.Оценка стоимости добытого полезного ископаемого производится:
а) исходя из сложившихся цен реализации за налоговый период без учета субвенций;
б) по плановым (расчетным) ценам;
в) по рыночным ценам аналогичных налогоплательщиков.
7.Объектом налогообложения по ЕНВД является:
а) физические единицы, характеризующие деятельность;
б) вмененный доход налогоплательщика;
в) базовая доходность.
8.Максимальные ставки налога на игорный бизнес могут устанавливаться:
а) законом Субъекта Федерации, критерии не установлены;
б) не могут быть выше минимальных по НК РФ более, чем в 5 раз;
в) не могут превышать 130 000 руб.
9.Налоговые ставки по земельному налогу дифференцируются:
а) в зависимости от численности населения в муниципальном образовании;
б) по субъектам РФ;
в) по землям сельскохозяйственного назначения, занятых под жилым фондом, предоставленных для личного садоводства, по прочим земельным участкам.
10.Налог на имущество физических лиц по статусу является:
а) обязательным для введения во всех муниципальных образованиях;
б) не является обязательным для введения по законодательству;
в) вводится по решению органов местного самоуправления с календарного года.
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации, 2008.
2. Приказ Минфина РФ от 07.11.2006 № 136н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядка ее заполнения»
3. Абрамов М.Д., Машков С.А. Порядок исчисления НДС требует корректировки // «Налоговые споры: теория и практика», 2006, № 5
4. Барканов А.С. О применении института налоговых вычетов по НДС // «Налоговые споры: теория и практика», 2006, № 2
5. Кириллова О.С., Муравьева Т.В. Налоги и налогооболжение: курс лекций. – М..: Издательство «Экзамен», 2005. – 288 с.
6. Лермонтов Ю.М. Налоговые вычеты по НДС: судебная практика // «Налоговые споры: теория и практика», 2007, № 6
7. Применение налоговых вычетов по НДС без ошибок // «Расчет», 2007, № 5
8. Сергеева С.В. О налоговых вычетах по НДС // «Бухгалтерский учет», 2006, № 15
|