СодержаниеВведение 3
Глава 1 Денежные и резервные фонды предприятия 7
1.1 Уставный капитал как источник основного и оборотного капиталов предприятия 7
1.2 Прибыль как источник формирования резервных фондов предприятия 16
1.3 Назначение резервных фондов предприятия 18
Глава 2 Финансовый план и финансовая стратегия ООО "Планета" 21
2.1 Характеристика ООО "Планета" 21
2.2 Анализ степени риска, чувствительности и устойчивости проекта 31
Глава 3 Рекомендации по результатам финансовой диагностики с целью оптимизации структуры ООО "Планета" 37
Заключение 39
Список использованной литературы 41ВведениеФормирование денежных фондов предприятия начинается с момента его организации и является важнейшей стороной его деятельности. Под денежными фондами предприятия (организации) принято понимать источники денежных средств, имеющих определенный порядок образования и использования. Источники средств, показаны в пассиве баланса, по сути, идентифицируют лиц (собственники, контрагенты, бюджет, работники), которые прямо или косвенно предоставили свои средства предприятию и которым в конечном итоге эти средства в той или иной сумме будут возвращены. [6, с.30]
Денежные фонды предприятий можно разделить на пять групп.
I группа - фонды собственных средств:
" уставный капитал;
" добавочный капитал;
" резервный капитал;
" фонд накопления;
" прочие.
II группа - фонды заемных средств:
" кредиты банков;
" займы юридических и физических лиц;
" коммерческий кредит (при отсрочке платежа);
" факторинг;
" лизинг;
" кредиторская задолженность;
" прочие.
III группа - фонды привлеченных средств:
" фонды потребления;
" расчеты по дивидендам и другая задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов;
" доходы будущих периодов;
" резервы предстоящих расходов и платежей;
" прочие.
IV группа - оперативные денежные фонды:
" для выплаты заработной платы;
" для выплаты дивидендов;
" для платежей в бюджет и внебюджетные фонды;
" для погашения кредитов и займов;
" прочие.
" V группа - фонды, образуемые за счет разных источников:
" оборотных средств;
" инвестиций;
" валютный;
" прочие.
Фонды собственных средств играют решающую роль в деятельности предприятия, так как требования по их объему и организации достаточно однозначны. Автор определяет в качестве одной из целей своей курсовой работы подробное рассмотрение именно этой группы денежных фондов организации (предприятия). [3, с.112]
Вторая группа денежных фондов - это фонды заемных средств. В условиях рыночной экономики ни одно предприятие не может и не должно обходиться без заемных средств, так как их использование способствует повышению эффективности собственных средств, удовлетворению потребностей предприятия.
Фонды привлеченных средств носят двойственный характер, так как, с одной стороны, средства находятся в обороте предприятия, а с другой - принадлежат его работникам и собственникам (дивиденды и фонды потребления). Подтверждением их двойственности являются следующие факты: во-первых, в балансе предприятия они находятся в разделе V пассивов, т.е. среди краткосрочных обязательств, во-вторых, при некоторых расчетах они исключаются из обязательств предприятия.
Оперативные фонды предприятия создаются им периодически. Дважды или один раз в месяц на предприятие формируется фонд для выплаты заработной платы. Для обеспечения своевременной выплаты заработной платы предприятия решают ряд задач. В этих целях на счете накапливаются необходимые денежные средства, а при их отсутствии предприятия обращаются в банк за кредитом на выплату заработной платы. Периодически предприятия образуют фонд для платежей в бюджет различных налогов. Несвоевременные платежи в бюджет предприятием влекут за собой штрафные санкции.
К пятой группе денежных фондов предприятий следует отнести фонды, образуемые за счет различных источников.
Необходимо подчеркнуть, что ни в коем случае не следует смешивать средства и их источники. Например, если в балансе показано, что на предприятии создан резервный капитал в размере 600 тыс. руб., это ни в коем случае не означает, что данная сумма денег хранится в виде некоторого резерва как товар на складе; это означает лишь, что в системе учета за счет нераспределенной (т.е. невыплаченной собственникам) прибыли сформирован источник (фонд), который по сути представляет собой часть капитала собственников, а способы использования этого фонда ограничены законодательством. Что касается собственно означенных 600 тыс. руб., то они распылены по различным активам: основные средства, дебиторы, денежные средства и др. Поэтому купить что-то за счет фонда (источника) невозможно - все покупки в конечном итоге делаются за счет имеющихся денежных средств.
Целью данной курсовой работы является изучение денежных фондов и резервов организации финансовая диагностика ООО "Планета" .
Для достижения поставленной цели в работе определяется ряд задач, который выглядит следующим образом:
1. Изучить теоретические аспекты вопросов формирования и использования средств уставного капитала предприятия.
2. Изучить принципы использования прибыли в качестве источников формирования резервов предприятия.
3. Рассмотреть возможные направления назначения создаваемых резервных фондов предприятия.
4. Дать финансово-экономическую характеристику ООО "Планета".
5. Провести анализ степени риска, чувствительности и устойчивости проекта.
Актуальность темы исследования определяется уже тем фактом, что создание уставного капитала является одним из первоочередных этапов создания предприятия как экономической единицы. В дальнейшем предприятие на протяжении всего процесса своей финансово-хозяйственной деятельности обязано формировать и другие денежные фонды и резервы, чтобы обеспечить стабильное и устойчивое положение в условиях рыночной экономики.Литература1. Быкадаров В. Л., Алексеев П. Д., Финансово-экономическое состояние предприятия, Практическое пособие, М. 2000. - 85 с.
2. Дробоздина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит. М.: Финансы, 2002. - 365 с.
3. Ершова И.В., Иванова Т.М. Предпринимательское право. - М.: Юриспруденция, 2003. - 289 с.
4. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент. М.: Инфра - М, 2006. - 175 с.
5. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы организаций (предприятий). - М.: Проспект, 2005. - 423 с.
6. Ковалева А.М. Финансы. М.: Финансы и статистика,2002. - 336 с.
7. Колчина Н.В. Финансы организаций (предприятий). - М.: ЮНИТИ, 2005. - 268 с.
8. Любушин Н.П., Лещева В.Б. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия. ЮНИТИ, М. - 2004. - 99 с.
9. Организация и планирование кредита ( Под ред.И.Д,Барковского) - М,Финансы и статистика, 2000. - 355 с.
10. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. -М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. - 176 с.
11. Романовский М.В. Финансы предприятия. Учебное пособие. - СПб.: Изд. Дом "Бизнес-Пресса", 2001. - 237 с.
12. Самсонов Н.Ф. Финансы, денежное обращение и кредит. - М.: Инфра-М, 2003. - 385 с.
13. Фатхутдинов Р.А. Конкурентоспособобность: экономика, стратегия, управление.- М.ИНФРА-М.-2000. - 312 с.
14. Шим Д. К., Сигел Д. Г. Финансовый менеджмент - М., 2000. - 116 с.
15. Шуляк П.Н. Финансы предприятия. - М.: Изд. Дом "Дашков и Ко",2001. - 175 с."
|
|
