СодержаниеВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 5
2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ И ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФГУП «ИЖЕВСКИЙ МЕХАНИЧЕСКИЙ ЗАВОД» 13
2.1. Местоположение, правовой статус и экономические условия хозяйственной деятельности 13
2.2. Организационное устройство, размеры и специализация организации 17
2.3. Основные экономические показатели деятельности 24
2.4. Организация бухгалтерского учета на предприятии 32
3. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ФГУП «ИЖЕВСКИЙ МЕХАНИЧЕСКИЙ ЗАВОД» 35
3.1. Учет кассовых операций 35
3.1.1. Документальное оформление кассовых операций 35
3.1.2. Бухгалтерский учет кассовых операций 44
3.2. Учет операций по расчетному счету 56
3.2.1. Документальное оформление безналичных расчетов 56
3.2.2. Расчеты платежными поручениями 60
3.2.3. Синтетический и аналитический учет операций по расчетному счету 63
3.3. Учет операций на валютном счете 69
4. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ФГУП «ИЖЕВСКИЙ МЕХАНИЧЕСКИЙ ЗАВОД» 74
4.1. Модель учета операций на счетах по учету денежных средств по новому плану счетов в «1С: Бухгалтерии 7.7» 74
4.2. Учет кассовых операций в «1С: Бухгалтерии 7.7» 82
4.3. Учет операций по расчетному счету в «1С: Бухгалтерии 7.7» 87
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ 94
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 98
ПРИЛОЖЕНИЯВведениеДенежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов между контрагентами.
У предприятий возникают обязательства перед поставщиками за полу-ченные от них товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказан-ные услуги, перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли, платежам в фонды, налоговым и неналоговым платежам, перед своими рабочи-ми и служащими по заработной плате.
С другой стороны, сами предприятия предъявляют требования к покупа-телям, заказчикам об оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения произведенных затрат, выполнения своих обязательств и получения прибыли. Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.
Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах. Таким образом, денежные средства характеризуют начальную и конечную ста-дии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности.
Основные задачи контроля денежных средств, учета расчетных операций состоит в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, пра-вильность и законность их использования, подлинность и достоверность со-вершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и ус-ловий хранения денежных средств.
В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что гра-мотно поставленный учет и умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, предприятие должно постоянно заботиться о постановке бухгалтерского учета и о рацио-нальном вложении временно свободных денежных средств для получения при-были. Таким образом, выбор темы дипломной работы является весьма актуаль-ным на сегодняшний день.
Цель дипломной работы - исследовать теоретические и практические ас-пекты учета денежных средств на предприятии.
Объектом исследования дипломной работы является ФГУП «Ижевский механический завод» (ФГУП «ИМЗ»).
В ходе выполнения дипломной работы необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические и методологические основы бухгалтерского учета денежных средств;
- дать организационно – экономическую и правовую характеристику объ-екта исследования;
- исследовать практические аспекты учета кассовых операций на пред-приятии;
- исследовать практические аспекты учета операций по расчетному и ва-лютному счету предприятия;
- представить способы совершенствования учета денежных средств на предприятии путем внедрения программы «1С: Бухгалтерия 7.7».
Методологической основой исследований по данной теме дипломной ра-боты являются учебная, научная и методическая литература по рассматривае-мым вопросам, законодательные и нормативные документы, документы пер-вичного учета и отчетность ФГУП «Ижевский механический завод».
При выполнении дипломной работы использованы: статистический; аб-страктно-логический; экономико-математический; балансовый; монографиче-ский методы научного исследования.Литература1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ (с изменениями).
2. Федеральный Закон «О применении контрольно-кассовой техники» от 22.05.2003 года №54-ФЗ.
3. Федеральный Закон от 05.08.2006 № 117-ФЗ. Налоговый кодекс Россий-ской Федерации (часть вторая) – с изменениями.
4. Федеральный Закон от 31.07.2006 № 146-ФЗ. Налоговый кодекс Россий-ской Федерации (часть первая) – с изменениями.
5. Гражданский кодекс РФ. Часть 1. Принят Государственной Думой 21 ок-тября 1994 года (с изменениями).
6. Гражданский кодекс РФ. Часть 2. Принят Государственной Думой 22 де-кабря 1995 года (с изменениями).
7. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ.
8. Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) рас-четов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденное постановлением Правительства РФ от 31.03.2005 г. N 171.
9. Положение Банка России от 8 сентября 2000 года №120-П «О безналич-ных расчетах в Российской Федерации» (с изменениями).
10. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельно-сти организаций Утвержден Приказом Министерства финансов Россий-ской Федерации от 31 октября 2000 г. N 94н.
11. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Утвер-жденный Решением Совета Директоров Центрального Банка России 22 сентября 1993 г. N 40 (с изменениями).
12. Агеева Ю.Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера. – «Бератор-Пресс», 2005. – 150 с.
13. Безруких П.С., Кондраков Н.П., Палий В.Ф. Бухгалтерский учет – М.: Бухгалтерский учет, 2003, - 576 с.
14. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и комментарии. Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: МЦФЭР, 2003. – 765 с.
15. Бухгалтерский учет: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. Под редакцией Безру¬ких П.С., - М.: Бухгалтерский учет, 2003. – 550 с.
16. Вахрушина М.А. "Бухгалтерский учет". - М.: 2003. – 610 с.
17. Вильямс Я. Бухгалтерский учет по GAAP и IAS. - М.: 2005. – 530 с.
18. Вильямс Я. Справочник по IAS. С комментариями. – М.: 2004. – 610 с.
19. Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета Под редакцией руководителя Департамента методологии бухгалтерского учета и отчет-ности Минфина России А.С. Бакаева, - М: Информационное агентство «ИПБ - БИНФА», 2005. – 410 с.
20. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: Инфра-М., 2003 – 584 с.
21. Кутер М. Теория бухгалтерского учета. – М.: 2004. – 410 с.
22. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет в орга-низациях – М: Финансы и статистика, 2005 – 560 с.
23. Козлова Е.П. Теория бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2003. – 560 с.
24. Методика проверки учета денежных средств. «Аудиторские ведомости» №3, март, 2004.
25. Николаева О.Е., Шишкова Т.В. «Управленческий учет». М.: Инфра, 2005. – 330 с.
26. Палий В.Ф. Бухгалтерская отчетность. Содержание. Методика анализа-М.:2004. – 670 с.
27. Палий В.Ф. Комментарий Плана счетов бухгалтерского учета. - М.: Про-спект, 2003. – 543 с.
28. Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет: Учеб. пособие: В 2 ч. - М.: ФБК - ПРЕСС, 2005. – 453 с.
29. Практическая энциклопедия бухгалтера. М.: Бератор, 2005. – 210 с.
30. Стась В.Н., Серый-Казак И.Н. Внешний и внутренний аудит. – Барнаул, изд-во АГУ, 2004. – 250 с.
31. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: 2005. – 710 с.
32. Соколов Я.В. Пятов М.Л. Бухгалтерский учет для руководителя. – М.: Проспект, 2000. – 860 с.
33. Тяжких Д.С.Типичные ошибки бухгалтерского учета. – Санкт-Петербург: 2005. – 650 с.
34. Шишкоедова Н.Н. Учет денежных средств. М.: Вершина, 2004. – 336 с.
|
|
