СодержаниеВведение 3
Глава 1. Правовые основы налоговой системы в РФ 5
1.1 Нормативно-правовые основы регулирования налогов и налогообложения в коммерческих организациях 5
1.2 Объекты и субъекты налогообложения в коммерческих
организациях 10
1.3 Основные принципы и задачи учета и аудита расчетов по налогам
и сборам 21
Глава 2. Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам 38
2.1 Бухгалтерский учет расчетов по налогу на добавленную стоимость 38
2.2 Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль организаций 49
2.3 Бухгалтерский учет расчетов по налогу на имущество организаций 60
2.4 Бухгалтерский учет расчетов по налогу на доходы физических лиц 64
Глава 3. Аудит расчетов с бюджетом по налогам и сборам 71
3.1 Аудит расчетов по налогу на добавленную стоимость 71
3.2 Аудит расчетов по налогу на прибыль организаций 77
3.3 Аудит расчетов по налогу на имущество организаций 82
3.4 Аудит расчетов по налогу доходы физических лиц 84
Заключение 92
Список использованной литературы 97
ПриложенияВведениеАктуальность темы заключается в том, что в настоящее время применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения тесной связи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от их ведомственной подчиненности, видов собственности и организационно-правовой формы. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех видов собственности с государственными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включающая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятий.
Основными целями законодательства о бухгалтерском учете являются обеспечение единообразного ведения учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, осуществляемых организациями; составление и представление сопоставимой и достоверной информации об имущественном положении организаций и их доходах и расходах, необходимой пользователям бухгалтерской отчетности.
Целью дипломной работы является изучение учета и аудита расчетов по налогам и сборам.
Налоговая система РФ представлена совокупностью налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков - юридических и физических лиц на территории страны. Все налоги, сборы, пошлины и другие платежи пополняют бюджетную систему РФ. Кроме того, существуют государственные внебюджетные фонды, доходная часть которых формируется за счет целевых отчислений, производимых в эти фонды по тарифам страховых взносов от фонда оплаты труда, включаемого в себестоимость продукции.
Через налогообложение формируются фонды, за счет которых государство:
финансирует некоторые расходы на простое и расширенное воспроизводство в народном хозяйстве;
финансирует социальные программы - пенсионного и социального обеспечения, образования, здравоохранения и др.;
обеспечивает свою оборону и безопасность;
содержит законодательные, исполнительные и судебные органы государственной власти и управления;
предоставляет кредиты и безвозмездную помощь другим странам.
Исходя из цели, формируются задачи дипломной работы:
1. рассмотреть нормативно-правовые основы регулирования налогов и налогообложения в коммерческих организациях;
2. рассмотреть объекты и субъекты налогообложения в коммерческих организациях;
3. дать характеристику основным принципам и задачам учета и аудита расчетов по налогам и сборам;
4. рассмотреть особенности бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам на ООО «Бекон»;
5. провести аудит расчетов с бюджетом по налогам и сборам.
Источниками информации для решения вышеперечисленных задач являются: Налоговый кодекс РФ, законодательство о налогах, сборники научных трудов, монографии, статистические сборники, периодическая литература, финансовая отчетность ООО «Бекон».Литература1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 21 июля 2005 г.)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (с изм. и доп. от 22 июля 2005 г.)
3. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями от 23 июля 1998 г., 28 марта, 31 декабря 2002 г., 10 января, 28 мая, 30 июня 2003 г.)
4. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02 (утв. приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. № 114н)
5. Постановление Правительства Российской Федерации от 29.07.96 г. № 914. Порядок учета ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость
6. Методические рекомендации по применению главы 23 «Налог на
доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса РФ
Утверждены приказом Министерства РФ по налогам и сборам от
29.11.2000 г. № БГ-3-03/415.
7. Методические рекомендации по применению главы 30 «Налог на имущество организаций»
8. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2005. – 299 с.
9. Варех Ю.М. Совершенствование системы налогообложения. М.: ЮНИТИ, 2005. – 289 с.
10. Воронина И. Аванс, свободный от НДС // "Расчет", N 3, март 2005.
11. Гаврилова Н.А. О налоге на имущество организаций // «Налоговый вестник», № 2, февраль 2005.
12. Гетьман В.Г. Финансовый учет. М.: «Финансы и статистика», 2005. – 633 с.
13. Дубов В.В. Действующая налоговая система и пути её совершенствования. - М.: «Финансы». – 2005. – 334 с.
14. Дубов В.В. Действующая налоговая система и пути её совершенствования. М.: «Финансы». – 2006. – 334 с.
15. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Основы налогообложения и налогового законодательства. – СПб.: Питер, 2005.-256 с.
16. Карасева М.В. Финансовое право. Общая часть: Учебник. -M.:, Юристъ, 2005. – 321 с.
17. Коваль Л.С. Налоговый учет в организации. М.: «Гелиос АРВ», 2005. – 233 с.
18. Корсун Т.И. Налогообложение физических и юридических лиц: Учебное пособие. — Ростов н/Д, 2006. - 160 с.
19. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 4-е изд., переаб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 640 с.
20. Князев В.Д. Налоги. М.: ИНФРА-М. - 2004. – 533 с.
21. Крутякова Т. НДС: заполняем декларацию // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь», выпуск 1, январь 2006.
22. Кузнецов Н.Г., Корсун Г.И., Науменко А.М. Налоговое право России: Учебное пособие / Под ред.проф., д.э.н. Кузнецова Н.Г. – М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2005. – 256 с.
23. Кузнецов Н.Г., Зерщиков Ю.С., Корсун Т.И. и др. Налоги в воспроизводственном механизме региональной экономики: Монография / Под ред. Н.Г. Кузнецова. - Ростов н/Д, 2005. - 231 с.
24. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д.ю.н., проф.Ю.А.Крохина. – М.: Издательство НОРМА, 2003. – 656 с.
25. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. 5-е изд., перераб. И доп. – М.: Юрайт-Издат, 2005. – 720 с.
26. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: ООО «Новое знание», 2005. – 683 с.
27. Система налогов и сборов России / Под ред. А. Н. Козырина. – СПб.: Питер, 2004. – 264 с.
28. Толкушкин А.В. Комментарий к главе 23 Налогового Кодекса Российской Федерации «Налог на доходы физических лиц» - М.: Экономистъ, 2005.
29. Толкушкин А.В. Постатейный комментарий к главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на прибыль организаций» (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 29.12.2004 № 204-ФЗ). - Система ГАРАНТ, 2005.
30. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение Учебник - М.: ИНФРА - М, 2005. - 429 с.
31. Черник Д.Г. «Налоги и налогообложение» М.: Финансы и статистика, 2005. – 544 с.
|
|
