СодержаниеВведение 3
Глава 1. Организация учета денежных средств и документов 5
1.1 Нормативно - правовое регулирование денежных средств в Российской Федерации 5
1.2. Задачи и основы организации учета денежных средств на предприятиях 6
1.3. Документальное оформление кассовых операций 14
Глава 2. Учет денежных средств на расчетных и других счетах в банках 25
2.1. Открытие расчетного счета и порядок ведения операций на расчетном счете 25
2.2. Учет движения денежных средств на расчетном счету (счет 51). Формы расчетов 26
2.3. Учет денежных средств на специальных счетах в банках
(счет 55) 36
2.4. Учет движения валютных средств 40
Заключение 45
Список литературы 46
Приложение 1 Приходный кассовый ордер 47
Приложение 2 Расходный кассовый ордер 48
Приложение 3 Журнал регистрации 49
Приложение 4 Выписка банка 51ВведениеНеобходимым условием деятельности любой организации являются хозяйственные связи, обеспечивающие бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. В процессе этих хозяйственных связей предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям
Бухгалтерский учет денежных средств в условиях рыночных отношений имеет большое значение для правильной организации денежного обращения и эффективного использования финансовых ресурсов. Анализ отчета о движении денежных средств позволяет использовать показатель денежных потоков, с одной стороны, как показатель финансовой устойчивости (внутренних источников финансирования) организации, а с другой - как показатель фактической и потенциальной прибыльности предприятия, а также по данным отчета можно прогнозировать возможность организации создавать денежные средства и их эквиваленты в процессе движения денежного потока. Таким образом, умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход, а четкая организация расчетного процесса способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, своевременному поступлению денежных средств, а, следовательно, эффективной работе предприятия.
Кроме того, современный бухгалтерский учет денежных потоков представляет собой важную составляющую управленческой системы предприятия. Наличие достоверной и полной информации о движении денежных средств организации, а соответственно о ее финансовом состоянии позволяет всем участникам рыночных отношений принимать обоснованные управленческие решения: руководители организации получают возможность оценивать результаты выполнения планов и прогнозировать дальнейшее развитие; собственники получают возможность оценивать целесообразность своих вложений; инвесторы изучают альтернативные варианты вложения своих средств с целью выбрать наиболее выгодный, устойчивый и прибыльный способ осуществления инвестиций; а кредиторы определят кредитные условия на основании кредитоспособности своего клиента.
Актуальность и значимость этих вопросов и повлияли на выбор темы работы Бухгалтерский учет движения денежных средств организации.
Целью написания данной работы является изучение организации бухгалтерского учета движения денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным законодательством Российской Федерации.
Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
изучить нормативно правовое регулирование деятельности коммерческих организаций в области ведения расчетно-кассовых операций;
рассмотреть принципы учета движения денежных средств на счетах и в регистрах бухгалтерского учета;
изучить правила документального оформления наличных и безналичных расчетов;
проанализировать особенности учета денежных средств на расчетных счетах.
Решение поставленных задач определило структуру курсовой работы.Литература. Закон РФ "О бухгалтерском учете" и ПБУ 3/2006, утвержденный приказом Минфина Российской Федерации от 27 ноября 2006г. № 154н.
2. Указание Центрального банка Российской Федерации от 3 марта 2003 г. № 1256-У "О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России от 03.10.2002 г. № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации".
3. Положение Центрального банка Российской Федерации "О безналичных расчетах в Российской Федерации" от 3 октября 2002 г. № 2-П.
4. Инструкция ЦБ РФ от 30 марта 2004 г. № 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки не внутреннем валютном рынке РФ" (в ред. Указаний ЦБ от 10 июня 2004 г. № 1441-У, от 26 ноября 2004 г. № 1520-У, от 29 марта 2006 г. № 1676-У).
5. Положение ЦБ РФ от 01 июня 2004 г. № 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, утвержденным".
6. Инструкция ЦБ РФ от 15 июня 2004 г. № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (в ред. Указания ЦБ от 08 августа 2006 г. № 1713-У).
7. Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006), утвержденным приказом Минфина Российской Федерации от 27 ноября 2006 г. № 154н.
8. Закон Российской Федерации "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.
9. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. 10-е изд. Издательство: МарТ. 2006.
10. Антипова. Бух. учет. Экз. ответы. Издательство: Буклайн. 2004.
П.Басалай С. И., Хоружий Л. И. Бухгалтерский учет как инструмент повышения инвестиционной привлекательности агропромышленных корпораций в условиях переходной экономики. М.: 2004.
12. Большой бухгалтерский словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна.-М., 2004.
13. Безруких П.С. Кашаев А.Н. Рогулин Д.А. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 2004.
14. Брыкова Н.В. Бух. учет в промышленности. Издательство: 2002
15. Глушков Е.И. Бухгалтерский учет на современном предприятии. Эффективная настольная книга по бухгалтерскому учету. М.: "КНОРУС"; Новосибирск: "ЭКОР-книга", 2003.
16. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФА-М, 2000.
17. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учет. 6-е изд. - СПб.: Питер, 2008.
18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд., перераб. и доп. -Мн: ИП "Экоперспектива", 1998.
19. Словарь аудитора и бухгалтера / Л.Ш. Лозовский и др.-М., 2003. .
20. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь.-5-е изд., перераб. и доп.-М., 2006."
|
