Содержание

Введение    3
1 Теоретические аспекты анализа расчетов дебиторского и кредиторского характера    5
1.1 Сущность и содержание дебиторской и кредиторской задолженности    5
1.2 Влияние дебиторской задолженности на финансовые результаты предприятия и методика управления дебиторской задолженностью    8
1.3 Пути улучшения состояния расчетов    15
2 Анализ, оценка состояния долгов ООО «Рубин» и управление долгами    18
2.1 Краткая характеристика предприятия    18
2.2 Анализ состава и структуры дебиторской задолженности    23
2.3 Анализ состава и структуры кредиторской задолженности    27
3 Рекомендации по совершенствованию политики управления дебиторской и кредиторской задолженностями    29
3.1 Сравнительный анализ показателей    29
3.2 Пути повышения эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью    31
Заключение    39
Список литературы    42
Приложение 1    44
Приложение 2    45

 
Введение

В настоящее время в условиях развития рыночных отношений у предприятий значительно возросло количество контрагентов – дебиторов и кредиторов, из-за ряда объективных и субъективных факторов усложнились порядок учета и отражения в отчетности дебиторской и кредиторской задолженности. Более сложным стало налогообложение операций, связанных с учетом дебиторской задолженности.
Для того чтобы правильно выстроить взаимоотношения с клиентами, необходимо постоянно контролировать текущее состояние взаиморасчетов и отслеживать тенденции их изменения в средне- и долгосрочной перспективе. При этом контроль должен быть дифференцирован по отношению к различным группам клиентов, каналам сбыта, регионам и формам договорных отношений.
Политика управления дебиторской и кредиторской задолженностью представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременной ее инкассации.
Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.
Актуальность проблемы анализа расчетов с дебиторами и кредиторами в настоящее время определила выбор темы дипломной работы «Управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия».
Анализ динамики дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия позволяет ответить на вопрос, обеспечивают ли договорные условия расчетов с покупателями и плательщиками потребность предприятия в денежных средствах и достаточный уровень его платежеспособности, а так же предложить меры по оздоровлению экономической ситуации.
Цель данной курсовой работы – провести анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности предприятия и на основании данных предложить мероприятия по её снижению.
Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить сущность и содержание дебиторской и кредиторской задолженности;
- изучить влияние дебиторской задолженности на финансовые результаты предприятия и методика управления дебиторской задолженностью;
- провести анализ экономического положения ООО «Рубин»;
- проанализировать состав и структуру дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии их оборачиваемость;
- по результатам анализа предложить мероприятия по совершенствованию управлению дебиторской и кредиторской задолженностями на предприятии.
Объектом исследования является хозяйственная деятельность предприятия - ООО «Рубин».
Предмет исследования — анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.
Информационной базой исследования послужили материалы законодательного, нормативного, инструктивного и методического характера, научно-практические публикации и труды отечественных экономистов в области теории и практики анализа и оценки хозяйственной деятельности: Баканова М.И., Ефимовой О.В., Ковалева В. В., Савицкой Г.В., Шеремета А.Д. и др.
В качестве эмпирической базы исследования использовалась информация опера¬тивного, статистического и бухгалтерского учета, данные финансовой отчетности исследуемого предприятия за 2012 и 2013 годы.

Список литературы

1.    Абрютина М.С. Анализ финансово–экономической деятельности предприятия. – Москва. «Филин», 2001. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учеб. пособие. М.: ПРИОР, 2013. – 482с.
2.    Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 398 с.
3.    Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйственного субъекта. Издание 2-е. – М.:. «Финансы и статистика», 2012. – 502 с.
4.      Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия: Практическое пособие. – М.: Экономика 2013. – 318 с.
5.     Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 405 с.
6.     Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предпри¬ятия. - 4-е издание, переработанное - М: Центр экономики и маркетинга Е&М, 2013. – 204 с.
7.     Ковалева А. М., Лапуста М. Г., Скамай Л. Г. Финансы фирмы. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 604 с.
8.     Ковалев В.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 389 с.
9.     Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятий. Методы оценки. – М.: Издательство «ДИС», 2005. – 380 с.
10.     Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия/ Любушин Н.П Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия – М: ЮНИТИ, 2013. - 471с.
11.    Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 425 с.
12.    Фельдман А. Б. Оценка дебиторской и кредиторской задолженности. Учебное пособие. Серия «В помощь специалисту практику». – Международная академия, 2004. – 625 с.
13.    Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М., Инфра-М, 2013. – 504 с.
14.    Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Семенова И. М., Ивашкевич В. Б. Учебное пособие. – М.: Издательство «Бухгалтерский учет». Серия «Библиотека-журнала и Бухгалтерского учета», 2012. – 192 с.
Содержание
Введение    4
1. Теоретические аспекты анализа и управления дебиторской и кредиторской задолженностью    5
1.1. Понятие и классификация дебиторской и кредиторской задолженности    5
1.2. Характеристика ключевых подходов и методов управления дебиторской  кредиторской задолженностью    7
2. Анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью в  организации    13
2.1. Общая характеристика организации    13
2.2. Анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью в организации    14
3. Рекомендации по совершенствовании управления дебиторской и кредиторской задолженностью в организации    26
Заключение    29
Список использованных источников    31

Введение

В современной экономике актуальной является необходимость управления дебиторской и кредиторской задолженностью, которое находит отражение в выработке политики цен и коммерческих кредитов, направленной на ускорение востребования долгов и снижение риска неплатежей. В основе эффективного управления задолженностью лежит принятие решений относительно: учета дебиторской и кредиторской задолженности, анализ причин неудовлетворительного ее состояния, разработки кредитной политики и внедрения современных методов управления дебиторской и кредиторской задолженностью, контроля за ее текущим состоянием.
Эффективная система управления дебиторской и кредиторской задолженностью влияет на величину оборотного капитала организации, позволяет эффективно использовать временно свободные средства и не допускать появления безнадежных долгов.
Цель исследования –  совершенствование управления дебиторской и кредиторской задолженности
Достижение указанной цели включает решение следующих задач:
- исследовать теоретические подходы к управлению  и анализу дебиторской и кредиторской задолженности;
- провести анализ политики управления дебиторской и кредиторской задолженностью на примере  ООО «Алекон»;
- разработать пути  повышения эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью исследуемой организации.
Объектом исследования является деятельность организации ООО «Алекон».
Предмет исследования – эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью.

Список использованных источников

1.    Анализ в управлении финансовым состоянием коммерческой организации / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов. М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2011. - 240 с.
2.    Бабич Т.Н., Бабенко И.В., Кузьбожев Э.Н. Планирование оборотных производственных активов предприятия // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2010. N 8.
3.    Баканов М.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. – М.: Экономика, 2004. – 310 с.
4.    Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т. 1. - К.: Ника-Центр, 2009.
5.    Бочкова Е. Контроль над дебиторской задолженностью: средства и последние методики // Консультант. 2011. N 7. С. 28 - 30.
6.    Валевич Р.П., Давыдова Г.А. Экономика торгового предприятия. – Минск: Высшая школа, 2009. – 199 с.
7.    Виноградова С.Н. Коммерческая деятельность. - М.: Финансы и стати¬стика, 2009. – 389 с.
8.    Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия: Курс лекций. – М.: ИНФРА-М; 2010. – 280 с.
9.    Грачева М.Е. Проблемы формирования и анализа показателей отчета о совокупном доходе и отчета об изменениях в собственном капитале // "Международный бухгалтерский учет", 2011, N 11. – с. 5-6
10.    Гребнев А.И. Экономика торгового предприятия. – М., 2002. – 345 с.
11.    Дашков Л. П., Памбухчиянц В.К. Коммерция и технология тор-говли. - М.: Маркетинг, 2008. - 448с.
12.    Демященко ЮЗ. Эффективность производства и реализации подсолнечника / / Вестник ХГЛУ. - 2001. - № 7. - С.200.
13.    Дятлова А.Ф. Методы повышения качества бухгалтерской информационной системы // Все для бухгалтера. 2011. N 7.  - с. 24 - 25.
14.    Ефимова О. В. Анализ оборотных активов организации // Бухгалтерский учет. - 2010. - N 10.
15.    Зайцев Н. Л. Экономика, организация и управление предприятием: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 455 с.
16.    Зудилин А.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятий развитых капиталистических стран. - М.: Изд-во РУДН, 2009.
17.    Клюева Н.А. Оценка результативности управленческой деятельности на предприятии. // Известия вузов Северо-Кавказкого региона. Общественные науки. - 2010, №4.
18.    Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента: учебник. – М.: Проспект. – 2008.  – 340 с.
19.    Ковалев В.В. Финансовый анализ - М.: Финансы и статисти¬ка, 2000.
20.    Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности учебное пособие / Под. ред. М.А. Вахрушиной. – М.: вузовский учебник, 2011.
21.    Кравченко Л. И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник для вузов Изд. 9-е, испр. – М..: Новое знание, 2011. – 509 с.
22.    Крылов С.И. Методика анализа оборотных активов коммерческой организации // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2010. N 3..
23.    Лермонтов Ю.М. Документальное подтверждение расходов организации // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2010. N 10. С. 58 - 64.
24.    Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
25.    Малка Е.В. Внутренний контроль дебиторской задолженности коммерческой организации: теория и практика // Международный бухгалтерский учет. 2011. N 6. С. 29 - 36.
26.    Мойкий М. С.Экономика предприятия: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2010.
27.    Невский И.А. Импорт МПЗ: учет и налогообложение // Бухгалтерский учет. 2011. N 2. С. 96 - 101.
28.    Парасоцкая Н.Н. Управление долговыми обязательствами организации // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2012. N 1. С. 7 - 15.
29.    Парфенова Н. Аналитический учет в организации как основа составления внутренней отчетности и прогнозирования деятельности организации // Финансовая газета. 2011. N 17. С. 7.
30.    Парфенова Н. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности (расчетов) как средство внутреннего контроля финансовой деятельности организации // Финансовая газета. 2009. N 52. С. 7 - 8.
31.    Петров А.М., Полоус Е.А. Повышение транспарентности показателя дебиторской задолженности в отчетности // Международный бухгалтерский учет. 2011. N 6. С. 2 - 12.
32.    Производственные ресурсы, их формирование и эффективность использования // http://www.bgti.ru/ekon_u4/raz_2.htm •
33.    Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Методы анализа в финансовом менеджменте (Продолжение) // "Вестник профессиональных бухгалтеров", 2009, N 5.
34.    Тихонова Е.П. Дебиторская и кредиторская задолженность // Горячая линия бухгалтера. 2008. N 3-4.
35.    Тойкий Д.В. Развитие методики анализа оборотных средств промышленного предприятия: автореферат. – М., 2009. – 28 с.
36.    Чиков Д. Контроль над дебиторской задолженностью // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2011. N N 11 - 12.
37.    Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2011.- 380 с.
38.    Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2009.  – 540 с.