Содержание<br>Введение ……………………………………………………………………..3
<br>Глава 1. Теоретические основы налогов как инструмента бюджетного регулирования……………………………………………………………………..5
<br>1.1. Понятие и сущность налогов, их функции…………...……………….5
<br>1.2. Виды и классификация налогов………………………………………..7
<br>1.3. Налоги в системе государственного финансового и бюджетного регулирования…………………………………………………………..……….14
<br>Глава 2. Анализ современных тенденций использования налогов как инструмента бюджетного регулирования………………………………..……23
<br>2.1. Исследование современных тенденции развития налоговой системы России……………………………………………………………………………...
<br>2.2. Анализ налоговых поступлений в федеральный бюджет как инструмента бюджетного регулирования……………………………………..24
<br>2.3. Использования налогов как инструмента бюджетного регулирования на территориальном уровне…………………………………………………….29
<br>Заключение ………………………………………………………...………35
<br>Список использованной литературы ……………………………………..37ВведениеВведение
<br>Развитие государственного регулирования экономики в развитых странах за последние 45 лет и, в частности, повышение значимости налоговых систем в этом процессе, свидетельствует о том, что необходимо пересмотреть роль отдельных инструментов экономического регулирования в общей системе государственного регулирования экономики. Рост государственного участия в экономике и социальной сфере выявил потребность в совершенствовании бюджетной и налоговой систем и процессов их взаимодействия. Поэтому создание механизма распределения налогов между бюджетами, учитывающего перераспределение налогов между бюджетами одного уровня (имеется ввиду горизонтальное бюджетное выравнивание), является одним из направлений совершенствования налоговых и бюджетных систем.
<br>Государственное регулирование экономики осуществляется экономическими и административными методами, или их сочетанием. При этом административные методы, как правило, используются в случае, если экономические методы недостаточно эффективны, а также в условиях кризиса.
<br>С точки зрения основополагающих принципов классической теории установления экономического равновесия на основе использования рыночного механизма спроса и предложения, административное регулирование имеет ряд недостатков. Прежде всего, эти методы ограничивают конкуренцию. Производители и потребители не могут свободно маневрировать ценами, а это, ставит часть предприятий в льготные условия и следствием такого положения может стать оторванная от реальной конъюнктуры на мировом и внутреннем рынках инвестиционная и торговая политика экономических субъектов. Вместе с тем, данные методы неизбежно приводят к значительному перераспределению доходов и налогов между бюджетами одного уровня. Регионы ставятся в неравные условия и развиваются неравномерно, вследствие чего возникает необходимость осуществления значительных затрат для поддержки отсталых регионов и специальных программ по оживлению и перепрофилированию их экономик. Поэтому наиболее жесткие меры административного регулирования широко используются в течение относительно короткого периода, как правило, в кризисной ситуации для быстрой стабилизации цен.
<br>Методы экономического регулирования в отличие от административных не нарушают условий функционирования рыночного механизма. Они оказывают влияние на экономику через издержки производства, прибыль, заработную плату, развитие инвестиционной деятельности, увеличение объемов производства и реализации продукции, стимулирование потребления и другие методы экономического регулирования, в конечном счете, направлены на факторы, влияющие на соотношение спроса и предложения. Это может быть стимулирование увеличения (снижения) объемов ресурсов на рынке, или увеличения (снижения) платежеспособного спроса. Органы государственного управления имеют возможность регулировать размер эмиссии денег, изменять учетные ставки, налоги, пошлины и т.п.
<br>В регулировании экономических процессов налоги играют двойную роль. С одной стороны, налоговая система обеспечивает бюджетную систему в целом и ее отдельные уровни требуемыми финансовыми ресурсами, с другой - она способствует реализации целей выбранной экономической программы.
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>Глава 1. Теоретические основы налогов как инструмента бюджетного регулирования
<br>1.1. Понятие и сущность налогов, их функции
<br>
<br>В условиях рыночной экономики особое место в доходах бюджета и в регулировании межбюджетных отношений принадлежит налогам.
<br>Налоги представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставкам, установленным в законодательном порядке. В современном цивилизованном обществе налоги — основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса. Налоги возникают вместе с товарным производством, разделением общества на классы и появлением государства, которому необходимы средства на содержание армии, судов, чиновников; на решение социальных проблем, осуществление функций управления, перераспределения ресурсов между территориями, внутренней и внешней самозащиты.
<br>С экономической точки зрения налог — изъятие государством в свою пользу определенной части ВВП в виде обязательного взноса. Государство устанавливает определенную систему налогов, все элементы которой должны быть взаимосвязаны и взаимозависимы. Внутри системы действуют единые понятия: «субъект» (кто платит налог), «объект» (база налогообложения), «ставка» (размер относительный или абсолютный), «источники» (за счет чего платится налог) и т. д. Налоговая система РФ представлена совокупностью налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков — юридических иЛитератураСписок использованной литературы
<br>1. Брызгалин А. В. и др. Налоговый учет и налоговая политика предприятия. Изд. 2-е. М.: Аналитика-Пресс, 2007.
<br>2. Брызгалин А. и др. Налоговая ответственность: штрафы, пени, взыскания. М.: Аналитика-Пресс, 2007.
<br>3. Все налоги России / Информационно-издательский и юридический центр “Экономика и финансы”. - М., 2005. - Т. 1, 2.
<br>4. Данные налоговых инспекций по Пензенской, Саратовской, Волгоградской и Астраханской области.
<br>5. Комментарий к налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный) – Составитель и автор комментариев С.Д. Шаталов. – Учебное пособие. М.: МЦФЭР, 2000.
<br>6. Кочетков А.И. Налогообложение предпринимательской деятельности: Учебно-практическое пособие / АН “ДИС”. - М., 2004.
<br>7. Кузнецов Б.П. Отношения территориального налогообложения в переходный период: Диссертация КЭН/Саратов, 2007. 158 с.
<br>8. Люсов А.Н. Налоговая система России. Налогообложение банков / Учебный центр “Банкцентр”. - М., 2004.
<br>9. Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира: Справочник / Фонд “Правовая культура”. - М., 2005.
<br>10. Налоги и налоговое право. Учебно- методическое пособие / Под ред. А. В. Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс, 2007.
<br>11. Налоги и налоговое право. Учебное пособие / Под. ред. А. В. Брызгалина. - М.: “Аналитика-Пресс”, 2008.
<br>12. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д.Г.Черника. - М.: Финансы и статистика, 2009.
<br>13. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.
<br>14. Налоговый кодекс РФ. Постатейный комментарий. Под. ред. профессора В. И. Слома. - М.: Статут, 2008.
<br>15. Налоговый портфель / СОМИНТЭК. - М., 2003.
<br>16. Огородов Д.Г. Налоговые ошибки. - Ярославль: Кондор Пресс, 2005.
<br>17. Окунева Л.Н. Налоги и налогообложение в России. - М.: “Финстатинформ”, 2006
<br>18. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: МЦФЭР,2001.
<br>19. Пепеляев С.Г. Законы о налогах: элементы структуры. - М.: СВЕА, 2005.
<br>20. Пепеляев С.Г. Налоговая инспекция предъявила иск. - М.: Инвест Фонд, 2004.
<br>21. Пепеляев С.Г. Правовые положения органов Государственной налоговой службы Российской Федерации. - М.: Инвест Фонд, 2005.
<br>22. Подоходный налог с физических лиц / Составитель и автор комментариев А.А. Лапина; Международный центр финансово-экономического развития. - М., 2005.
<br>23. Русакова И. Г., Кашин В. А., Толкушкин А. В. и др. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов. Под. ред. И. Г. Русаковой, В. А. Кашина. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008.
<br>24. Тимофеева О.Ф. Налоги в рыночной экономике. - М., 2003.
<br>25. Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. - М.: ЮНИТИ, 2007 - 383с.
<br>26. http://www.nalog.ru/ - официальный сайт Федеральной налоговой службы.
|
|
