Содержание<br>Введение 3
<br>1. Теоретические основы управления денежными потоками 8
<br>1.1 Понятие потоков денежных средств и их виды 8
<br>1.2 Оценка структуры потоков денежных средств на предприятии 22
<br>1.3 Методы анализа денежных потоков предприятия 26
<br>1.4 Методы управления денежными потоками предприятия 34
<br>2. Управление денежными потоками в ООО «Промтехносеть» 40
<br>2.1. Краткая характеристика предприятия 40
<br>2.2. Анализ движения денежных средств ООО «Промтехносеть» за 2006- 2008 гг. 50
<br>2.3. Порядок планирования и управления денежными потоками ООО «Промтехносеть» 50
<br>2.4 Оценка эффективности управления денежными потоками ООО «Промтехносеть» 65
<br>3. Пути и направления совершенствования управления денежными потоками в ООО «Промтехносеть» 78
<br>3.1. Совершенствование методов анализа и управления денежными потоками в финансовых подразделениях предприятия 78
<br>3.2. Оценка экономической эффективности мероприятий по совершенствованию методов управления денежными потоками 85
<br>Заключение 90
<br>Список литературы 94
<br>Перечень принятых терминов 98
<br>Приложения 102
Список литературыВведениеВведение
<br>В последние годы в системе финансового управления предприятием все большее внимание уделяется вопросам организации денежных потоков, оказы-вающих влияние на хозяйственные результаты его деятельности. С развитием фи-нансового менеджмента данная категория все больше обретает практическое при-менение и требует более глубокого рассмотрения в научно-теоретическом аспек-те. Денежные потоки хозяйствующего субъекта обслуживают различные виды деятельности. Качество организации денежных потоков определяет степень финансового равновесия предприятия в процессе его развития, ритмичность осуществления операционного процесса, пропорции собственных и заемных источников финансирования, скорость оборота финансовых средств предпри-ятия. Особенности механизма регулирования денежных потоков как на отдель-ном предприятии, так и в системе хозяйствующих субъектов имеют некоторые различия, которые обусловлены отраслевой спецификой, внешними и внутрен-ними условиями функционирования предприятия, целями организации.
<br>Темпы развития предприятия, его платежеспособность и финансовая ус-тойчивость определяются достаточностью денежных средств и синхронизацией денежных потоков. Организация денежных потоков связана с операционной деятельностью предприятия и определяет ее эффективность, обеспечивая со-кращение производственного и финансового циклов предприятия, а следова-тельно, получение дополнительной прибыли.
<br>С другой стороны, платежеспособность предприятия сегодня означает го-раздо больше, чем своевременное исполнение обязательств. Качество органи-зации денежных потоков во многом определяет деловую репутацию предпри-ятия. Следовательно, возникает необходимость совершенствования организа-ции денежных потоков, способной стать основой не просто улучшения финан-совых показателей предприятия, но и высокого рейтинга.
<br>Более того, организация денежных потоков предприятия должна быть адекватна стратегии развития предприятия. От этого зависит реализация целей текущей, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Это и оп-ределяет актуальность темы данной работы.
<br>Актуальность эффективного управления денежными потоками организа-ции определяется следующими положениями:
<br>1. денежные потоки обслуживают ведение хозяйственной деятельности организации практически во всех ее аспектах;
<br>2. эффективное управление денежными потоками обеспечивает финансо-вое равновесие организации в процессе ее стратегического развития;
<br>3. рациональное формирование денежных потоков способствует повыше-нию ритмичности ведения операционного процесса организации;
<br>4. эффективное управление денежными потоками позволяет снизить по-требность организации в заемном капитале;
<br>5. управление денежными потоками является важным финансовым рыча-гом, который обеспечивает ускорение оборота капитала организации;
<br>6. эффективное управление денежными потоками обеспечивает снижение риска неплатежеспособности организации .
<br>Основными задачами управления денежными потоками являются: фор-мирование достаточного объема денежных средств, обеспечение высокого уровня финансовой устойчивости организации, поддержание постоянной пла-тежеспособности предприятия; максимизация чистого денежного потока; эф-фективное распределение сформированного объема денежных ресурсов по ви-дам хозяйственной деятельности и направлениям использования. Процесс управления денежными потоками включает:
<br>- расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл);
<br>- анализ денежного потока и его прогнозирование;
<br>- определение оптимального уровня денежных средств;
<br>- составление бюджетов денежных средств.Литература<br>Нормативно-правовые источники
<br>
<br>1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. 30.12.2008).
<br>2. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ
<br>3. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 26.11.2008)
<br>4. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 30.12.2008)
<br>5. Федеральный Закон от 21.11.1996 №129-ФЗ (ред. От 03.11.2006) «О бухгалтерском учете)
<br>6. Приказ Министерства финансов РФ от 22 июля 2003г. 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (в ред. Приказов Минфина РФ от 18.09.06 115н)
<br>7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетно-сти в РФ Утверждено приказом Министерства Финансов РФ от 29.07.98 34н (в ред. Приказа Минфина РФ от 26.03.2007 26н)
<br>8. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 96н (ред. от 18.09.2006) «Об ут-верждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению»
<br>9. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106 н «Об утверждении положе-ний по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008). (вместе с Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных зна-чений» (ПБУ 21/2008)
<br>10. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н (ред. от 18.09.2006) «О фор-мах бухгалтерской отчетности организаций»
<br>11. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 №43н (ред. от 18.09.2006) «Об ут-верждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)
<br>Учебники, монографии, брошюры
<br>12. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ. – М.: ДИС, 2006. – С. 46.
<br>13. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное посо-бие. – 2 изд., перераб. и доп. – М.: Дело и Сервис, 2007. – 160 с.
<br>14. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – 2-е изд.; доп. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 208с.
<br>15. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 222с.
<br>16. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной дея-тельности предприятия: Учебное пособие. – Инфра –М, 2007. – 215с.
<br>17. Бланк И.А. Управление активами. - Киев: Ника-Центр, 2007.- С. 452.
<br>18. Бондарчук Н.В. Антикризисное управление: курс лекций: для студен-тов экономических специальностей 080105 «Финансы и кредит» всех форм обучения: – М.: МГУПИ, 2007. – с. 154.
<br>19. Бочкарева Т.А. Анализ финансового состояния: Монография. – Хаба-ровск: ХГАЭП, 2007. – 148с.
<br>20. Бузырев В.В. Планирование на строительном предприятии: Учеб. по-собие для студ. высш. учеб. заведений/ В.В. Бузырев, Ю.П.Панибратов, И.В. Федосеев. – М.: Издательский центр «Академия», 2007. – 435 с.
<br>21. Ворст Й., Ревентлоу П. Экономика фирмы. – М. Высшая школа, 2007. – 390 с.
<br>22. Герасименко В.В. Эффективное ценообразование. Учебник для вузов.- М.: Финстатинформ , 2007.- 569 с .
<br>23. Глушакова Т. Маркетинг как философия предпринимательства и эф-фективный подход к управлению / Практический маркетинг. - 2007. -№2.
<br>24. Глушенко В. В. Менеджмент. Системные основы. – М.: Крылья, 2007. – 281 с.
<br>25. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дело и сервис, 2007. – С. 156.
<br>26. Репин В.В. Технологии управления финансами предприятия. - М.: АТКАРА, 2007. – 380с.
<br>27. Селютин В.Ф., Седова Н.В. Особенности процесса бюджетирования в интегрированных агропромышленных структурах. – Региональная экономи-ка: теория и практика, 2007, №6 (45).
<br>28. Сергеев И.В., Шипицын А.В. Оперативное финансовое планирование на предприятии. – М.: Финансы и статистика, 2008. – С. 163.
<br>
<br>
<br>Периодические издания
<br>29. Агеева Е. И. Кредитная политика как инструмент управления дебитор-ской задолженностью // Финансовый менеджмент. - 2007. - № 6. - С. 22-33.
<br>30. Бакулевская, Л.В. Финансовая отчетность о денежных потоках как ос-нова анализа финансового состояния организации [Текст] / Л.В.Бакулевская // Вестник Марийского государственного технического университета. Специ-альный выпуск. – Йошкар-Ола: Марийский государственный технический университет, 2008. –
<br>31. Вихров К.С., Романова Е.В. Оптимизация запасов готовой продукции промышленного предприятия // Вестник Чувашского университета. 2008 - №4. - С. 370-374
<br>32. Глухих Н. Управляйте финансами с умом! // Консультант. – 2008. - №1. – с.18-20.
<br>33. Гребенщикова Е.В. Альтернативный расчет запаса финансовой прочно-сти предприятия // Финансы – М., 2008. - № 8. – с. 69 – 70.
<br>34. Гребенщикова Е.В. Вопросы классификации и оценки финансовой ус-тойчивости предприятия // Консультант директора – М., 2008.- № 7. – с. 18 - 22.
<br>35. Евстафьева И.Ю.. К вопросу оценки эффективности управления де-нежными потоками при агентировании морских судов //Актуальные пробле-мы финансов и банковского дела: Сб. науч. тр.Вып. 8 - СПб.: СПбГИЭУ, 2005.
<br>36. Коваленко, О.Г. Дефиниция понятия "денежные потоки" [Текст] / О.Г. Коваленко // Молодой ученый: ежемесяч. науч. журн. - Чита, 2009. - № 2. - С. 56-59.
<br>37. Лукьянчикова А. Как эффективно управлять денежными средствами // Финансовый директор. – 2007. - №10. – с.19-20.
<br>38. Мухамедьярова А. Финансовое планирование при помощи платежного календаря // Консультант. – 2006. - №7. – с.25-28.
<br>39. Набиуллин, А.Ф. Учет денежных потоков в системе управления эконо-мического субъекта [Текст] / А.Ф. Набиуллин // Вестн. Самар. гос. ун-та. - Самара, 2007. - №6(32). - С. 119-121
<br>40. Овчаренко Н. Автоматизация работы казначейства в компании // Фи-нансовая газета. – от 16.04.2008 г.
<br>41. Пичугин Э.А. Классификация факторов, влияющих на формирование денежных потоков кинотеатров // Актуальные проблемы финансов и банков-ского дела: Сб. науч. тр. Вып. 12. – СПб.: СПбГИЭУ, 2009.
<br>42. Поляков А.Ф., Чикарова М.Ю. Основные этапы становления процесса управления денежными потоками в России // Дайджест-финансы. – 2006. – № 9. – С. 10 − 13.
<br>43. Философов А.Ю. Денежные потоки предприятия как самостоятельный объект анализа и управления//Современные аспекты экономики. – 2007. - №6(119).
<br>44. Чикарова М.Ю. Анализ влияния денежных потоков на финансовую ус-тойчивость предприятия // Экономика и управление в современных условиях. Материалы Всероссийской научно-практической конференции. В 2 ч. – Ч. 2. – Красноярск: СИБУП, 2006. – С. 301 – 309.
|
|
