СодержаниеВВЕДЕНИЕ 4
1. ОРГАНИЗАЦИЯ КРАТКОСРОЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ 6
1.1. Классификация особых видов краткосрочного кредитования 6
1.2. Условия выдачи и погашения 18
2. ХАРАКТЕРИСТИКА СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ В ФОРМЕ ОТКРЫТЫХ КРЕДИТНЫХ ЛИНИЙ 25
2.1. Организация учета кредитов в форме открытых кредитных линий 25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 33
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 36ВведениеКредит возник на определенном этапе развития общества сначала как случайное явление, обусловленное особыми взаимоотношениями
между товаропроизводителями: когда продавцу необходимо было продавать товар, а у покупателя не было денег, чтобы его купить (так как он
не произвел свой товар или произвел, но не продал его). В результате этого возникла потребность в передаче продавцом покупателю товар с
отсрочкой платежа, в кредит. В этом и лежит наиболее общая причина необходимости в кредите.
Кредит, безусловно, необходим уже и функционирующему товаропроизводителю. Однако еще больше он нужен тому, кто только стремится
организовать производство, но не имеет собственных средств. Для получения кредита необходимо, чтобы тот, кто его предоставляет, доверял
тому, кто хочет им воспользоваться. Отсюда и термин “кредит”, который происходит от латинского “credo”, и означает “верю”. Когда же одного
доверия не достаточно, так как существует большой риск относительно своевременного и полного возврата кредита, необходимы
определенные гарантии того, у кого есть соответствующие средства, или страховой компании. Экономической предпосылкой
существования кредита является получение регулярных доходов теми, кто хочет им воспользоваться.
С развитием товарного производства, особенно когда оно приобретает общий характер, кредит становится обязательным атрибутом
хозяйствования.
Поясняется это тем, что вследствие специализации производителей на производстве определенных товаров и вызванной ней кооперации,
общественное производство превращается в огромную замкнутую цепь тесно связанных между собой звеньев. Малейшее нарушение в
каком-нибудь из звеньев может остановить нормальный обмен товарами между отдельными производителями.
Именно в этом лежит абстрактно-теоритическая возможность кризиса сбыта товаров в обществе, которая становится реальностью, когда
подобные нарушения приобретают массовый характер. Кредит помогает избежать кризисных ситуаций, бесперебойно осуществлять
производство товаров и обмен ими. Следовательно, без кредита нормального функционирования товарного производства вообще
невозможно.
Банковский кредит – весьма удобная и во многих случаях незаменимая форма финансовых услуг, которая позволяет гибко учитывать
потребности каждого заемщика и приспосабливать к ним условия получения ссуды. К примеру, развитие кредитных отношений населения с
банком – это вопрос не только экономический, но и политический и социальный. Помимо необходимой экономической и политической
стабилизации, он требует дальнейшей модернизации форм и методов кредитования, совершенствования процентной политики и условий
предоставления и погашения кредитов, использования опыта зарубежных стран с рыночной экономикой.
Главным приоритетом кредитной политики коммерческих банков является увеличение объема кредитного портфеля путем наращивания
объемов кредитования реального сектора экономики, социально значимых программ регионов, расширения услуг по кредитованию
корпоративных клиентов, увеличения объемов кредитования при одновременном улучшении его качества.
В последние годы в России наметились положительные тенденции в активных операциях банков, что обуславливает актуальность темы
курсовой работы.
Изменения в системе экономических отношений, произошедшие в Российской Федерации, в значительной мере отразились на организации
банковской системы и продуктах ее деятельности.
В связи с тем, что подъем российского производства в значительной мере связан с реализацией потенциала кредитных отношений, а
практика подтверждает, что подавляющая часть кредитов предоставляется кредитными организациями, выбор темы выпускной работы
выпал на изучение современных кредитных технологий, используемых банками, а также кредитного портфеля банка.
За последние десятилетие система кредитования в России проделала значительный путь развития.
Произошедшие перемены коснулись не только философии банковского дела, но и технологии кредитных операций.
Сочетание коммерческих интересов банков с интересами общества требует выработки нового подхода к кредитованию, совершенно иного
метода предоставления ссуд.
Целью данной работы является изучение особых способов краткосрочного кредитования в России.
Для достижения указанной цели поставлены следующие задачи:
- классифицировать особые виды краткосрочных кредитов;
- изучить условия выдачи и погашения особых видов краткосрочных кредитов;
- описать бухгалтерский учет кредитов в форме открытых кредитных линий;
- сформировать основные выводы по результатам написания курсовой работы.ЗаключениеВ современной российской экономике банки, являясь, по сути, коммерческими предприятиями, накладывают коммерческий характер и на
всю систему их деятельности по кредитованию. Прежде всего, исходя из принципа прибыльности банковского хозяйства, банковские ссуды
являются платными. Но дело не только в этом. Банки как торговые предприятия торгуют, прежде всего, своими ресурсами, размещая их в
кредитные операции. Именно поэтому в нормальном (бескризисном, безинфляционном) хозяйстве для банков, выступающих, прежде всего
как крупные кредитные институты, доход от кредитной деятельности является основополагающим.
Размер кредитного продукта банка зависит не только от объема его собственных средств, но и от привлеченных ресурсов. В современной
рыночной системе торговать большим объемом средств можно лишь тогда, когда банк дополнительно привлек средства своих клиентов.
Поскольку банк привлекает ресурсы не для себя, а для других, то оказывается, что объем кредитного продукта, становится тем выше, чем
больше масса аккумулируемых им на началах возвратности денежных средств.
Необходимо отметить особенность современной системы кредитования, которая состоит в ее зависимости не только от собственных и
привлеченных ресурсов, но и от определенных норм, которые устанавливает Центральный Банк для коммерческих банков,
осуществляющих кредитование клиентов.
Современная экономика немыслима без кредитных отношений. Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной
экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые
производственные, сельскохозяйственные и торговые предприятия. Им пользуются как государства и правительства, так и отдельные
граждане. Лишь благодаря кредиту в народном хозяйстве производительно используются средства, высвобождаемые в процессе
деятельности предприятий, а также сбережения населения и ресурсы банков.
Проблема кредитных отношений и кредитной системы весьма актуальна в настоящее время. Российская экономика сейчас лишь на пути
становления, не оформлена должным образом еще и кредитная система. Тем не менее, кредитная система жизненно необходима экономике.
Без нее не может быть реальным процесс перелива из одних отраслей в другие капитала, она необходима для поддержания непрерывности
кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации произведенных товаров, что особенно важно на этапе
становления рыночных отношений.
Таким образом, переход России к рыночным отношениям, преодолению кризиса и возобновлению экономического роста, повышение
эффективности функционирования экономики, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и
дальнейшего развития кредитных отношений.
Специфика современной практики кредитования состоит в том, что российские банки в ряде случаев не обладают единой методической и
нормативной базой организации кредитного процесса. Старые банковские инструкции, регламентирующие кредитные операции и
сориентированные на распределительную систему, оказались неприемлемыми для условий рынка.
После изучения ряда периодических изданий данная гипотеза подтвердилась. Ситуация оказалась такова, что каждый коммерческий банк
поэтому, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, хотя совершенно очевидно, что есть
непреложные общие организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт и позволяющие банкам существенно
упорядочить свои кредитные отношения с клиентом, улучшить возвратность ссуд.
В практике предоставления клиентам ссуд применяются их различные способы. Под способами кредитования следует понимать способы
выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.
В настоящее время способы выдачи и погашения кредитов коммерческими банками определяются Положением ЦБ РФ «О порядке
предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 г. № 54-П. В
частности, предусмотрено предоставление (размещение) денежных средств клиентам банка следующими основными способами: разовым
зачислением денежных средств на банковский счет; открытием кредитной линии; овердрафт; участием банка в предоставлении
(размещении) денежных средств клиенту банка на синдицированной (консорциальной) основе.
Методы кредитования, рекомендованные ЦБ РФ отечественным коммерческим банкам, фактически опираются на богатый опыт зарубежных
банков, накопленный за долгие годы работы с рыночным хозяйством.
В зарубежной банковской практике используются два способа кредитования. Сущность первого способа заключается в том, что вопрос о
предоставлении ссуды заемщику при обращении за ней в банк каждый раз решается в индивидуальном порядке. При втором способе ссуды
предоставляются в размере заранее установленного банком заемщику на определенный срок лимита, который используется им на
основании кредитного договора по мере возникновения потребности в дополнительных средствах на производственную деятельность в
пределах оговоренного срока без дополнительных переговоров с банком и каких-либо документальных оформлений. В таком порядке
заемщики кредитуются по овердрафту, путем открытия так называемой кредитной линии и по контокорренту.
Опыт западных банков, накопленный в области установления кредитных линий и режимов их функционирования, представляет, таким
образом, огромный потенциал для усовершенствования услуг российских банков.ЛитератураБалабанов И.Т. Банковское дело: Учеб. пособие. – СПб: ПИТЕР, 2005. – 253 с.
Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 591 с.
Букато В.И., Головин Ю.В. Банки и банковские операции в России. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 367 с.
Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Банковские системы зарубежных стран: Учеб. пособие. – М.: Экономист, 2004. – 399 с.
Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учеб. пособие. – М.: Изд-во «Академический проект», 2005. – 430 с.
Головин Ю.В. Банки и банковские услуги в России: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 159 с.
Гражданский кодекс Российской Федерации (Ч. 2): Федеральный закон от 26.01.96 № 14-ФЗ (в ред. от 21.03.2005 № 22-ФЗ).
Ефремова А.А., Гореничий С.С. Векселя и варанты: практика использования и учета. – М: Экономика, 2003. – 366 с.
Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник. – М.: Омега, 2005. – 452 с.
Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник. – М.: КноРус, 2005. – 766 с.
Макеев В.Г. Лизинг: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 191 с.
Положение Центрального Банка РФ от 31.09.1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) организациями денежных средств и их
возврата (погашения)».
Правилами по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ. Положение ЦБ РФ № 205-П от
05.12.2002 г. (в ред. Указания ЦБ РФ 09.08.2004 г. № 1484-У).
Семибратова О.И. Банковское дело: Учеб. пособие. – М.: Академия, 2004. – 224 с.
Тавасиев А.М. Банковское дело: дополнительные операции для клиентов: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 414 с.
Тавасиев А.М., Бычков В.П., Москвин В.А. Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2005.
– 303 с.
Тютюнник А.В., Турбанов А.В. Банковское дело: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 605 с.
Челноков В.А. Банки и банковские операции: букварь кредитования, технология банковских ссуд, околобанковское рыночное пространство:
Учебник. – М.: Высшая школа, 2004. – 291 с.
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 30.12.2004 № 219-ФЗ).
Федеральный закон «О залоге» от 29.05.92 № 2872-1.
Федеральный закон «Об ипотеке (залоге недвижимости)» от 16.07.98 № 102-ФЗ (в ред. от 30.12.2004 № 216-ФЗ).
Федеральный закон «О Центральном банке РФ (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ (в ред. от 18.06.2005 № 61-ФЗ).
|
|
