СодержаниеВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА I. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 5
1.1. Классификация депозитных источников привлечения средств 5
1.2. Особенности депозитов до востребования 8
1.3. Характеристика срочных и сберегательных депозитов 11
ГЛАВА II. ПОРЯДОК УЧЕТА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ 16
2.1. Учет операций по вкладам граждан 16
2.3. Учет депозитов юридических лиц 19
2.4. Учет процентов по депозитным операциям 21
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 26
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 28ВведениеСпецифика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве.
Во все периоды деятельности коммерческих банков вклады (депозиты) – были и есть главным видом их пассивных операций, и, следовательно, основным ресурсом для проведения активных кредитных операций, что в свою очередь является одним из главных источников доходов банка, а в дальнейшем и его прибыли.
Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. Роль привлеченных средств исключительно высока, так как, мобилизуя временно свободные средства физических и юридических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.
Благодаря использованию дешевых заемных средств, в том числе депозитов, относительно небольшая прибыль от банковских операций в конечном счете достигает размеров, обеспечивающих акционерам приемлемый доход. А основной источник привлеченных средств – депозиты, составляющие почти 86% всех пассивов коммерческих банков.
Вклад (депозит) – это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными.
Виду несомненной важности и значимости депозитных операций для банка становится понятной актуальность изучения данной темы курсовой работы.
Целью написания курсовой работы является изучение порядка организации и учета депозитных операций коммерческого банка. Исходя из данной целевой установки, в работе решается ряд задач:
• изучены теоретические аспекты осуществления депозитных операций;
• определен порядок учета операций по вкладам граждан и депозитам юридических лиц, механизм учета процентов по депозитным операциям.
Источником информации послужили законодательные акты в области регулирования банковской деятельности и бухгалтерского учета в кредитных организациях, а также учебная и методическая литература.ЗаключениеСегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. Среди них не последнее место занимают привлечение и размещение временно свободных средств во вклады.
Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основном их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д.
Структура их в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады, зависит в значительной степени от клиентов, а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. Для этих целей коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач коммерческого банка, закрепленных в его Уставе и из необходимости сохранения банковской ликвидности.
Единственным по настоящему устойчивым источником роста кредитных ресурсов банка являются организованные сбережения населения. Среднемесячный темп прироста частных вкладов вот уже два года стабильно держится на уровне 3,6-3,7 %. Фундаментом быстрого роста вкладов населения является тенденция к увеличению его реальных доходов, которая носит устойчивый характер.
Для устойчивого развития банковской системы необходимо защитить банки от риска досрочного изъятия вкладов и создать эффективную систему гарантирования вкладов.
Укрепление депозитной базы очень важно для банков. За счет увеличения общего объема вкладов и расширения круга вкладчиков юридических лиц и физических лиц, можно улучшить организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов. Это можно достигнуть путем расширения депозитных счетов юридических и физических лиц до востребования, что позволит полнее удовлетворить потребности клиентов, улучшить обслуживание, повысить заинтересованность в размещении средств в банках.
В целом же можно отметить, что в нашей стране наблюдается тенденция к увеличению средств на депозитах, предназначенных для расчета с помощью пластиковых карт, растет также доля банков, увеличивающих свои ресурсы за счет привлечения средств физических лиц, а в целом наблюдается улучшение ситуации в банковской сфере.Литература1. Федеральный закон № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 03.02.96г.
2. Положение ЦБ России № 205-П «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» от 5.12.2002.
3. Балабанов И.Т. Банки и банковская деятельность. - С. – Петербург: Изд. «ПИТЕР», 2001.
4. Банковское дело: стратегическое руководство./ Под.ред. Платонова В. Хиггинса М. – М.: «Консалтбанкир»,2001. – 564с
5. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка - М.: Изд. «Логос», 2002.
6. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций: Учебное пособие.- 2-е изд., испр. и доп. / С.К. Семенов.- М.: Издательство «Экзамен», 2004.;
7. Емельянов А.М., Мацкуляк И.Д., Б. Е. Пеньков Финансы, налоги и кредит.- М.:РАГС, 2001.
8. Жуков Е. Ф. Банки и банковские операции - М., Изд. «ЮНИТИ», 2004.
9. Козлова Е.П., Гаршина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: «Финансы и статистика», 2002.;
10. Колесников А.А. Банковское дело - М.: Изд. «Финансы и статистика», 2004.
11. Лаврушин О.И. «Банковское дело» - М.: Изд. «Финансы и статистика», 2003.
12. Макарова А.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции М.. Банки и биржи, 2003. – 637с.;
13. Парфенов К. Г. Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках»- М.: ЗАО «Бухгалтерский бюллетень», 2003.
14. Семенюта О. Г. Деньги, кредит, банки в РФ - М.: Изд. «Банки и биржи», 2004.
15. Справочная информационно-нормативно-правовая система Гарант.
|
|
