СодержаниеВВЕДЕНИЕ 3
1. СТРУКТУРА И ОСОБЕННОСТИ ВАЛЮТНЫХ УСЛОВИЙ КОНТРАКТОВ ВО ВНЕШНЕТОРГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 6
1.1. Структура и особенности контракта в экспортно-импортных сделках купли-продажи 6
1.2. Компенсация валютных рисков. 22
1.3. Валютные и мультивалютные оговорки. 34
2. ФОРМЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ, ПРИМЕНЯЕМЫЕ В КОНТРАКТАХ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ЭКСПОРТНО-ИМПОРТНЫХ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ СДЕЛОК 37
2.1. Аккредитив 37
2.2. Инкассо 49
2.3. Банковские переводы 53
2.4. Авансовые платежи 60
3. ФОРМЫ ГАРАНТИЙНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПЛАТЕЖЕЙ 69
3.1. Общий обзор валютных операций АКБ «Ресурс-Траст» 69
3.2. Возможности использования валютных и финансовых методов в качестве компенсации рисков внешнеторговых сделок 76
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 92
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 96
ПРИЛОЖЕНИЯ 99ВведениеМеждународная торговля занимает ведущее место в системе всемирных экономических отношений. Международной торговый обмен является одновременно и предпосылкой, и следствием международного разделения труда, выступает важным фактором формирования и функционирования мирового хозяйства. Основой международной торговли являются товарообменные сделки, а инструментом последних – внешнеторговый контракт.
Контракт на поставку товаров должен не только регулировать отношения между продавцом и покупателем, но и детально описывать все звенья цепи поставок. Однако неоднозначность формулировок, возможность их двоякого толкования, а также наличие противоречащих друг другу статей в контракте скорее делает последний обузой, нежели помощником.
Ситуация, при которой большинство контрактов на поставку товаров пишутся для банка, таможни и налоговой инспекции, является почти хрестоматийной. Безусловно, при составлении контракта должны быть соблюдены требования российского законодательства, но не стоит забывать и о том, что контракт должен в первую очередь регулировать отношения между продавцом и покупателем. Именно контракт разъясняет, какой именно товар должен быть поставлен, какого качества, в каком количестве, в какой момент времени, сколько он стоит, какими видами транспорта и в какой очередности его повезут, кто заплатит за транспорт и страховку, где и как произойдет передача товара от продавца перевозчику и от перевозчика покупателю и т. д.
Составляя контракт на поставку товаров, стороны, в сущности, выстраивают цепочку поставок, стараясь сделать ее максимально эффективной и взаимовыгодной. А это возможно только в том случае, если в контракте предусмотрены как все возможные варианты развития событий, так и решения для каждого из них.
Актуальность вопроса обусловили выбор темы автором, постановку цели, задач и структуру исследования.
Целью работы является поиск механизмов снижения рисков внешнеторговых операций путем использования финансовых и валютных условий контракта.
Для реализации поставленной цели перед работой поставлены следующие задачи:
1. Определить состав и структуру внешнеторгового контракта;
2. Выявить механизмы снижения валютных рисков;
3. Определить основные формы международных расчетов;
4. Оценить рискованность тех или иных форм расчетов;
5. Дать анализ валютным операциям АКБ «Ресурс-Траст»;
6. Представить ряд рекомендаций по совершенствованию работы банка в области внешнеторговых сделок.
Объектом исследования является совокупность международных отно-шений, которые складываются между участниками мирового рынка в процессе осуществления торговых операций.
Предмет исследования – механизмы минимизации рисков, возникающих в процессе осуществления международных сделок.
Учитывая особую актуальность выбранной темы, автор получил воз-можность ознакомиться с богатым перечнем источников по данному вопросу. Проблемой структуры и особенностей внешнеторговых контрактов занимались Л.Е. Стровский, С.Попов, Л.Н. Красавина, В.В. Кравченко, И.Н. Герчикова, В.В. Круглова, М.Г. Розенберг и др. На основании международных правовых актов и мировой практики они систематизировали основные требования к контрактам, указали на наиболее острые и спорные вопросы, возникающие при их составлении, определили главные формы безналичных расчетов.
Порядок составления контракта – это строго определенная процедура, которая юридически прописана как на национальном, так и на международном уровне. Для того, чтобы построить свое исследование на наиболее актуальных данных, нами широко использовалась нормативная база справочно-правовой системы «Гарант».
Однако ни законодательство, ни теоретические исследования не могут успеть отразить все изменения в динамично развивающейся сфере междуна-родных отношений. Поэтому среди использованных источников можно указать также Internet-сайты банков www.khmb.spb.ru (ОАО «Ханты-Мансийский Банк», Санкт-Петербургский филиал) и www.vtb.ru (Внешторгбанк), на которых размещена последняя информация по тарифам на международные переводы, бланки платежных документов и т.д.
В результате проведенного исследования, были разработаны рекомендации относительно порядка контроля участниками внешнеторговой деятельности правильности оформления контракта. Также были предложены мероприятия по совершенствованию акционерным коммерческим банком «Ресурс-Траст» своих валютных операций.
Применение представленных рекомендаций будет способствовать рас-ширению клиентской базы АКБ «Ресурс-Траст» и снижению рисков по международным контрактам.ЗаключениеОсновой всех товарообменных сделок является внешнеэкономический контракт. В соответствии с ним продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным (семейным, домашним) или иным подобным использованием.
В мировой практике выработано значительное количество нормативных актов, которые тщательно регулируют процесс составления и реализации контракта. Эти нормативные акты функционируют как на национальном, так и на международном уровнях. Такое законодательство существует и в России.
Договор международной купли-продажи товаров содержит наименование контракта, дату и место его заключения, наименование сторон и их реквизиты (юридический адрес и банковские реквизиты), а также ряд других существенных условий контракта, предусмотренных Венской конвенцией.
Значительное число условий контракта направлено на минимизацию валютных рисков. Для отечественных предприятий и организаций доступными являются следующие методы их страхования:
- выбор валюты (или валют) цены внешнеторгового контракта;
- включение в контракт валютной оговорки;
- регулирование валютной позиции по заключенным контрактам;
- исполнение услуг коммерческих банков по страхованию валютных рисков.
Одним из самых распространенных методов страхования валютных рисков является включение в контракт прямых, косвенных и мультивалютных оговорок. Включение в контракт валютной оговорки как метод страхования валютных рисков предусматривает пропорциональную корректировку цены контракта в случае изменения соответствующего валютного курса сверх установленных пределов.
Помимо страхования валютных рисков, важнейшим вопросом при со-ставлении контракта выступает применяемая форма международных расчетов. Международные расчеты – регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим между юридическими лицами (государствами, организациями) и гражданами разных стран на основе их экономических, политических и культурных отношений.
Основными инструментами международных расчетов являются бан-ковские переводы, аккредитивы, инкассо и авансовые платежи. Регламен-тация международных расчетов осуществляется на уровне наци¬ональной и мировой валютных систем в соответствии с Унифици¬рованными правилами и обычаями для документарных аккредити¬вов и инкассо.
В соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (UCP N 500) (редакция 1993 года) под аккредитивом понимается соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов третьему лицу (бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив) или произ¬вести оплату, акцепт тратты, выставленной бенефициаром, или негоциацию (покупку) документов. Причины популярности аккредитива заключаются в значительном со-кращении риска недобросовестности контрагента. Однако необходимость отвлечения средств из оборота на значительное время является основным недостатком аккредитива.
Инкассо - банковская операция, посредством которой банк по поруче-нию клиента получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары и оказанные услуги, зачисляя эти средства на счет экспортера в банке. Эта форма расчетов достаточно эффективна, однако гарантий того, что плательщик оплатит свои обязательства в полном объеме значительно меньше, чем при аккредитивной форме расчетов.
Банковский перевод – это поручение клиента своему банку осуществить платеж с его счета на счет контрагента, находящийся в этом или другом банке. Популярность банковского перевода обусловлена простотой операций и небольшим документооборотом. Однако при его использовании стороны должны мириться с большими рисками, связанными с возможной недобросовестностью контрагентов.
Практическая часть работы основана на деятельности АКБ «Ресурс-Траст». АКБ «Ресурс-Траст» как универсальный коммерческий банк предлагает своим клиентам полный перечень услуг, принятых в отечественной и международной банковской практике. Банк разработал достаточно устойчивые механизмы осуществления международных платежей для своих клиентов. Так, совместно с банком работает юридическая фирма «Защита», работники которой оказывают клиентам банка полный комплекс правовой поддержки по внешнеторговым операциям. Помимо этого, профессиональный персонал банка обеспечивает эффективную помощь в быстром и надежном переводе денежных средств контрагентам или по-лучении средств от них.
Анализ банка показал, что в настоящий момент ему можно сделать следующие рекомендации по более оптимальному участию во внешнеторговых отношениях своих клиентов:
1. развитие различных форм валютного кредитования внешнеторговых сделок, это позволит, с одной стороны, обеспечить себе лучшие конкурентные позиции, а с другой привязать к себе кредитуемую клиентуру и ее денежные потоки;
2. необходимо расширять свою деятельность за счет увеличения объемов оказания консультационных услуг свои контрагентам. Это позволит сэкономить время и прочие затраты по оформлению и проведению платежей.
3. в контрактах банка желательно увеличить значение валютных и мультивалютных оговорок, которые позволят снизить валютные риски сторон по контракту;
4. расчеты в порядке аккредитива составляют в настоящее время 9 процентов от всего объема безналичных расчетов банка. Увеличение доли расчетов в порядке аккредитива позволит, так же как и в предыдущем пункте снизить для сторон риск недобросовестности партнера;
5. для удобства клиентов желательно расширить объем оказываемых услуг за счет открытия и ведения мультивалютных счетов. Имея такой счет в банке, клиент может давать банку распоряжения производить с него оплату в любой валюте, совершать другие операции в различных валютах. Такая услуга, конечно же, будет удобна для клиентов, так как значительно упростит процесс конвертации валютных средств.
Помимо всего прочего, по нашему мнению, перед клиентами банка стоит ряд проблем практического характера, связанные с незнанием особенностей составления внешнеторговых контрактов. С этой целью нами был разработан алгоритм проверки содержания контракта на предмет отсутствия неурегулированных отношений. На первом этапе необходимо проверить контракт на соответствие международным договорам, в которых участвует Россия. Необходимо рассмотреть, действуют ли они в отношениях между Россией и государством, к которому принадлежит зарубежный контрагент. На втором этапе необходимо рассмотреть вопрос о применимости национального законодательства контрагентов в отношении пунктов не регулируемых Венской конвенцией. На третьем этапе необходимо проверить содержание договора на соответствие российскому гражданскому законодательству. На четвертом этапе целесообразно вы-полнить ссылку в контракте на то, что неурегулированные пункты будут раз-решаться в соответствии с Общими условиями поставки.
Применение предложенных рекомендаций, по нашему мнению, позво-лит снизить риски участников при осуществлении контрактов, а для банка расширить клиентскую базу за счет количества и качества предоставляемых услуг.Литература1. Pollard A. Banking Law in the United States. Butterworths, 1999;
2. Melvin М. International money & finance, 4th ed. - Harper Collins, N.Y.C., 2001;
3. International Banking Handbook. Ed. by W.H.Baughn, D.R.Mandich. - Homewood: Dow Jones-Irwin, 1998;
4. Европейская конвенция о внешнеторговом арбитраже (1961 г.);
5. Конвенция о договорах международной купли-продажи товаров (Вена, 11 апреля 1980 г.) (Документ A/СОNF.97/18,Annex I);
6. Конвенция о праве, применимом к договорам международной купли-продажи товаров (1985 г.);
7. Конвенция о праве, применимом к договорным обязательствам (Рим, 1980);
8. Конвенция о признании и приведении в исполнение арбитражных решений (Нью-Йорк, 1958 г.);
9. Конвенция ООН о договорах международной купли-продажи товаров (Вена, 1980 г.);
10. Конвенция ООН об исковой давности в международной купле-продаже товаров (Нью-Йорк, 1974 г.);
11. Унифици¬рованные правила и обычаи для документарных аккредити¬вов (редакция 1993 г.);
12. Унифицированные правила по инкассо (публикация Международ-ной торговой палаты N 522, в редакции 1995 г. (вступили в силу с 1 января 1996 г.);
13. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. N 61-ФЗ (с изменениями от 23 декабря 2003 г., 29 июня, 20 августа, 11 ноября 2004 г., 18 июля, 31 декабря 2005 г.);
14. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ \"О валютном регулировании и валютном контроле\" (с изменениями от 29 июня 2004 г., 18 июля 2005 г.);
15. Федеральный закон от 14 апреля 1998 г. N 63-ФЗ \"О мерах по защите экономических интересов Российской Федерации при осуществлении внешней торговли товарами\" (с изменениями от 24 июля 2002 г., 8 декабря 2003 г.);
16. Федеральный закон от 18 июля 1999 г. N 183-ФЗ \"Об экспортном контроле\" (с изменениями от 30 декабря 2001 г., 29 июня 2004 г., 18 июля 2005 г.);
17. Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. N 164-ФЗ \"Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности\" (с изменениями от 22 августа 2004 г., 22 июля 2005 г.);
18. Федеральный закон от 9 июля 1999 г. N 160-ФЗ \"Об иностранных инвестициях в Российской Федерации\" (с изменениями от 21 марта, 25 июля 2002 г., 8 декабря 2003 г., 22 июля 2005 г.);
19. Аленичев В.В., Аленичева Т.Д. Страхование валютных рисков, банковских и экспортных коммерческих кредитов.- М.: «ИСТ-СЕРВИС», 1994, с.40;
20. Бахрамов Ю.М., Глухов В.В. Организация внешнеэкономической деятельности. - СПб.: Лань, 200;
21. Бахчеева М., Косарев А. Принципы управления валютными рисками//«Консультант» - № 11, июнь 2005 г.;
22. Борисов С.М. «Валютная сфера тоже нуждается в рефор-ме»//Деньги и кредит, 2003, № 5;
23. Борисов СМ. Валютная сфера тоже нуждается в реформе деньги и кредит, 2003. №5;
24. Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций (второе издание). - М.: ЮНИТИ, 2002;
25. Бутко Г.П. Внешнеторговая деятельность предприятия. - Екатеринбург, 2003;
26. Внешнеэкономическая деятельность предприятия: Учебник для вузов/Л.Е. Стровский, С.К. Казанцев, Е.А. Паршина и др.; Под ред.проф.Л.Е. Стровского. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004;
27. Голубович А.Д. Валютные операции в коммерческих банках. - М.: АО «Менатеп-Информ», 2001;
28. Деньги, кредит, банки: Учебник/Под ред. О.И. Лаврушина.- 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2004;
29. Доронин И.Г. Валютный рынок России. - М.: Финансы, 2000;
30. Жук И.Н., Киреева Е.Ф., Кравченко В.В. Международные фи-нансы: Учеб. пособие/Под общ. ред. И.Н.Жук. - Мн.: БГЭУ, 2001;
31. Как составить внешнеэкономический контракт (в редакции обнов-ления за октябрь 2003 г.)/ Электронная версия бератора «Практическая энциклопедия бухгалтера». Том 4. Валюта. Экспорт. Импорт. Раздел III. Внешнеэкономический контракт/Справочная правовая система «Гарант»;
32. Корпоративная логистика. 300 ответов на вопросы профессиона-лов/Под общ. и научн. редакцией проф. В.И.Сергеева. – М.: ИНФРА-М, 2004;
33. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник/Под ред. Л.Н. Красавиной. — 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Фи-нансы и статистика, 2003;
34. Международных валютно-финансовых и кредитных отношении: Учебник/Научн. ред. д-р. эконом. наук, профессор В.В. Круглов. – М.: ИНФРА-М, 1998;
35. Экономика предприятия: Учебник/Под ред. проф. Н.А. Саф-ронова. – М.: «Юристъ», 2003.
|
|
