СодержаниеВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Теоретические аспекты управления прибыльностью и ликвидностью коммерческих банков 6
1.1. Сущность и взаимосвязь понятий прибыльность и ликвидность коммерческого банка 6
1.2. Факторы, влияющие на ликвидность коммерческого банка 9
1.3. Методы оценки прибыльности и ликвидности банка 14
1.4. Основы управления прибыльностью и ликвидностью коммерческого банка 20
Глава 2. Финансовая диагностика Михайловского ОСБ №4006 27
2.1. Анализ имущественного положения 27
2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности 31
2.3. Анализ финансовой устойчивости 35
2.4. Анализ деловой активности 38
2.5. Анализ эффективности деятельности 40
Глава 3. Совершенствование системы управления прибыльностью и ликвидностью 42
3.1. Разработка стратегии достижения сбалансированной ликвидности 42
3.2. Совершенствование управления и анализа ликвидностью 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 65
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 68
ПРИЛОЖЕНИЯ 71ВведениеНесмотря на большой интерес экономистов к проблеме управления ликвидностью и прибыльностью банка и увеличение теоретических и практических разработок в области методологии банковского финансового анализа наблюдается отсутствие единой методологической и методической базы, позволяющей оценивать один из важных показателей финансовой устойчивости банка — ликвидность. Внутрибанковский анализ ликвидности позволяет своевременно определить, оценить и спрогнозировать вероятность возникновения внутренних проблем в банке. Его результаты необходимы для обоснования стратегии и принятия управленческих решений банком в области поддержания достаточного уровня ликвидности баланса, управления риском несбалансированной ликвидности банка и формирования организационной подструктуры управления ликвидностью.
С практической точки зрения, управление ликвидностью и риском требует применения эффективной стратегии, которая позволила бы урегулировать дисбаланс активных и пассивных операций, оценить уровень риска текущей и перспективной ликвидности, определить стратегию банка в ситуации наличия недостатка или избытка ликвидности. Необходимость применения данной стратегии обусловлена не только внутренними проблемами в управлении ликвидностью баланса, но и внешними изменениями на межбанковском рынке. В силу отсутствия у банков четко сформулированной стратегии управления ликвидностью и риском и недостаточного использования новых программных продуктов для оценки состояния ликвидности баланса, разработанных на базе математико-статистических методов, представляется целесообразным разработать стратегию достижения сбалансированной ликвидности и предложить методику анализа нормативов ликвидности банка.
Решение проблемы эффективного управления ликвидностью банка напрямую связано с раскрытием сущности понятий «ликвидность», «платежеспособность», «риск ликвидности», характеристикой функций, задач управления ликвидностью, совокупности факторов, влияющих на ликвидность банка, методов управления ликвидностью. Данные теоретические аспекты достаточно широко рассмотрены как в отечественной, так и в западной экономической науке.
Актуальность, практическая направленность и значимость исследуемой проблемы, степень ее разработанности в финансовой науке предопределяют цель и задачи исследования. Целью данного исследования является разработка специализированной стратегии достижения сбалансированной ликвидности банка и формирование методики анализа нормативных показателей ликвидности банка с помощью применения новых программных технологий. Поставленная цель исследования обозначила необходимость решения следующих задач:
- определить сущность понятий «ликвидность» и «прибыльность» и выявить взаимосвязь между ними;
- определить факторы, влияющие на ликвидность банка;
- рассмотреть методы оценки ликвидности и прибыльности баланса;
- рассмотреть основы управления прибыльностью и ликвидностью банка;
- провести финансовую диагностику банка;
- разработать стратегию достижения сбалансированной ликвидности;
- разработать методику анализа нормативных показателей ликвидности банка на основе применения новых программных технологий и использования методов математической статистики.
Объектом данного исследования является Михайловское ОСБ №4006. Предметом исследования выступает процесс управления ликвидностью в банке.
Теоретической основой работы являются фундаментальные положения в области финансов, банковского дела, менеджмента, раскрывающие теоретические и практические аспекты управления ликвидностью и риском несбалансированной ликвидности коммерческого банка, изложенные в трудах российских и зарубежных экономистов. Методологическую основу исследования составляют современные научные управленческие подходы, в частности, системный и ситуационный, к исследованию проблемы управления, анализа и оценки состояния ликвидности в банке.
Структура работы отражает цели и задачи исследования, которые определили объем и последовательность ее изложения. Она состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.ЗаключениеТаким образом, на основании проведенного исследования проблем управления ликвидностью и прибыльностью банка, были сделаны основные выводы.
В первой главе исследования рассмотрены и проанализированы основные теоретические подходы к определению экономического содержания, сущности понятий «ликвидность» и «прибыльность»; совокупности факторов, влияющих на ликвидность банка; методы оценки прибыльности и ликвидности; основы управления ликвидностью и прибыльностью, изложенные в современной банковской литературе.
Процесс управления риском несбалансированной ликвидности заключается в осуществлении следующих этапов: ситуационное планирование состояния ликвидности; оценка и управление ликвидной позицией баланса; формирование стратегии достижения сбалансированной ликвидности; создание резервных источников ликвидности; обеспечение возможности оперативного привлечения средств, то есть использование источников покупной ликвидности; оценка потенциальных оттоков средств.
На ликвидность банка влияет ряд факторов. Некоторые из них очевидны, их влияние, несомненно, другие оказывают воздействие на ликвидность банка косвенно, поэтому их можно выявить только по¬сле соответствующего анализа.
Цель управления ликвидностью банка конкретизирована как -своевременное определение потребности в ликвидных средствах, необходимых для поддержания динамической способности в полном объеме удовлетворять ожидаемый и незапланированный спрос на денежные средства для выполнения банком договорных обязательств с учетом минимизации затрат, риска ликвидности, обеспечения доходности операций.
Также рассмотрены методики расчета показателей ликвидности банка, разработанные ЦБ РФ; экономистами; конкретным банком (Михайловское ОСБ №4006)
Во второй главе исследования была проведена финансовая диагностика банка, в ходе которой было проанализировано имущественное положение банка, его ликвидность и платежеспособность, финансовая устойчивость, деловая активность и эффективность деятельности.
В третьей главе исследования выделена приоритетная для банков стратегия достижения сбалансированной ликвидности. Она подразумевает снижение риска несбалансированной ликвидности в результате устранения дефицита или избытка средств, с помощью регулирования состояний накопленной и покупной ликвидности.
Применение стратегии достижения сбалансированной ликвидности рассмотрено на примере анализа данных балансов Михайловского ОСБ №4006 за периоды: 01.01.08 и 01.10.08. На основе этих данных построены таблицы «структуры активов и пассивов банка по срокам погашения и востребования» для анализа риска несбалансированной ликвидности, рассчитаны «разрывы ликвидности», и рассмотрены направления развития стратегии достижения сбалансированной ликвидности банков; а также выявлены риски текущей и перспективной ликвидности и проанализированы агрессивный и консервативный подходы к осуществлению политики формирования лимитов ликвидности, даны рекомендации по устранению избытка и дефицита ликвидности банка.
Предложенная методика анализа нормативных показателей ликвидности (Н2, НЗ, Н4, Н5), рассчитываемых банком по Инструкции ЦБ РФ № 110-И, с помощью применения эконометрических методов для построения многофакторных моделей множественной регрессии в Eviews 3.1, позволяет выявить и проанализировать зависимость между состоянием общей ликвидности банка и состояниями мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности. Экономическая целесообразность применения данной модели обусловлена тем, что прогноз состояния ликвидности банка на определенное число месяца возможен только с некоторой точностью, определяемой изменчивостью применяемых в расчете нормативов значений величин высоколиквидных и срочных активов и обязательств до «востребования» и на срок «до 30 дней», поэтому для повышения точности необходимо применение многофакторной модели множественной регрессии, которая позволяет выявить направление и тесноту связи между результативным и факторными признаками в модели, осуществить прогнозирование состояний мгновенной и текущей ликвидности на перспективу.Литература1. Инструкция Банка России №110-И «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.04 // Нормативные акты банков. 2004. № 7.
2. Указание ЦБ РФ от 18.02.05 № 1549-У «О внесении изменений в Инструкцию № 110-И «Об обязательных нормативах банков».
3. Указанием Банка России от 24.10.97 № 7-У «О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк российской Федерации» (с изменениями и дополнениями)
4. Инструкция ЦБ РФ № 110-И от 16.01.04 «Об обязательных нормативах банка»// Нормативные акты банков. 2004. № 7.
5. Указание ЦБ РФ №1379-У от 16,01.04 «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» // Нормативные акты по банковской деятельности. Приложение к журналу «Деньги и кредит». 2004. № 6.
6. Указание ЦБ РФ №1379-У от 16.01.04 «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».
7. Инструкция ЦБ РФ №1 от 01.10.97 «О порядке регулирования деятельности банков» (в ред. от 2008 г.).
8. Письмо ЦБ РФ № 139-Т от 27.07.00 «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций».
9. Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» // Собрание законодательства 2002, № 28; 2003, № 2.
10. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности в РСФСР» // Собрание законодательства 2001, № 26, № 33; 2002, № 12; 2003, №27, № 50, 52.
11. Аристов Д.В., Гузов К.О. Ликвидность банков: скрытая угроза // Деньги и кредит. 2001. № 7.
12. Банковское дело: Учебник . - 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 672 с: ил.
13. Банковское дело: учебник / Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – изд. с изм. – М.: Экономистъ, 2006. – 766 с.
14. Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник – 4-е изд испр. И доп. – М.: Омега-Л, 2006 – 452 с.
15. Костерина Т.М. Банковское дело – М.: Московская финансово-промышленная академия, М., 2005, - 191 с.
16. Бабанов В.В., Шемпелев В.А. Новый подход к управлению ликвидностью //Банковское дело. 2001.№ 3.
17. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – 2-е изд., перераб. и доп.: Учебник для вузов. – М.: Логос, 2005. – 368 с.
18. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебн.пособие. – М.: Инфра-М, 2007. – 215 с.
19. Березнев А.С. Управление соотношением «ликвидность-доходность» // Бухгалтерия и банки.2003. № 3.
20. Васильева В.А. Формирование оптимальной модели стратегии развития коммерческих банков // Деньги и кредит. 1999. № 11.
21. Власов С.Н., Рожков Ю.В. Управление ликвидностью коммерческого банка // Банковское дело. 2001. № 9
22. Елисеева И.И., Юзбашев М.М. Общая теория статистики: учебник, - М.: Финансы и статистика, 1996.
23. Зайцева Н.В. Оперативный анализ риска потери ликвидности в коммерческом банке // Деньги и кредит. - 2000,.№ 2.
24. Иванов В.В. Технология расчета ликвидной позиции кредитной организации // Бюллетень финансовой информации.2000. № 8.
25. Ильясов СМ. Устойчивость банковской системы: механизмы управления, региональные особенности. -М.: Юнити-Дана, 2001. - 255 с.
26. Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке. -М.: Консалтбанкир, 2002. - 384 с.
27. Молчанов И.Н., Герасимова И.А. Компьютерный практикум по начальному курсу эконометрики (реализация на Eviews).- Ростов-н/Д., РГЭУ,- 2001.
28. Нерадовский В. Ликвидность и платежеспособность кредитной организации в ординальном измерении // Банковские технологии. 2001. № 6
29. Поморина М.А. О некоторых подходах к управлению банковской ликвидностью // Банковское дело. 2001. № 9.
30. Супрунович Е. Управление риском ликвидности // Банковское дело. 2002. № 7.
31. Чиркова М.Б. Коэффициентный анализ финансового состояния банка // Бухгалтерия и банки 2000. № 4.
32. Официальный сайт ЦБ РФ www.cbr.ru.
|
|
