|
СодержаниеВведение 3\r\nГлава 1. Понятие и принцип оперативной финансовой работы на предприятии 5\r\n1.1. Сущность, цели и задачи оперативного управления 5\r\n1.2. Оперативное управление кредиторской задолженностью, запасами, прибылью, денежными средствами 10\r\n1.3. Оперативное финансовое планирование 26\r\n1.4. Оперативный финансовый контроль над операциями предприятия 31\r\nГлава 2. Анализ проводимой оперативной работы на предприятии и контроль за результатами 33\r\n2.1. Общая характеристика предприятия 33\r\n2.2. Анализ состава, структуры и динамики оборотных средств 37\r\n2.3. Анализ эффективности использования оборотных средств 42\r\n2.4. Анализ платежеспособности и ликвидности ООО «Амбрелла» 46\r\nГлава 3. Повышение эффективности оперативного управления финансами на предприятии 51\r\n3.1.Механизмы снижения дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия и улучшения оперативного управления 51\r\n3.2. Контроль над расходами 61\r\n3.3. Составление бюджетов и планирование 65\r\nЗаключение 71\r\nСписок используемой литературы…………………………………….. 75\r\nПриложения……………………………………………………………... 80ВведениеПри управлении деятельностью любого предприятия в современных условиях хозяйствования одной из главных целей его функционирования является обеспечение выживаемости предприятия на рынке и улучшение его финансовых показателей, требующее постоянного увеличения доходности и рентабельности предприятия при сохранении его ликвидности и платежеспособности. \r\nОперативное управление финансовыми ресурсами предприятия является важным элементом в структуре управления, руководитель должен всегда иметь информацию о доходах и расходах, платежеспособности и ликвидности, рентабельности и прибыльности своего предприятия, чтобы принять правильное решение. Поэтому тема моего исследования никогда не потеряет своей актуальности.\r\nФинансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственные и финансовые планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия.\r\nГлавная цель оперативной финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче – увеличение активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.\r\nВажная роль в реализации этой задачи отводится финансовому анализу деятельности предприятия. С его помощью вырабатывается стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы, принимаются управленческие решения, осуществляется контроль за выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия и его подразделений. Одним из основных критериев финансового анализа при этом является анализ финансовой устойчивости предприятия, активов и пассивов баланса.\r\nФинансовая устойчивость - это стабильность финансового положения предприятия, обеспечиваемая достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования. \r\nАнализ показывает, по каким направлениям следует вести работу по развитию предприятия, дает возможность выявления наиболее важных аспектов и наиболее слабых сторон. Результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы возможные способы улучшения финансового состояния в конкретный период его деятельности. \r\nФинансово устойчивое предприятие имеет преимущества в привлечении инвестиций, получении кредитов, выборе поставщиков и потребителей; оно более независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры, следовательно, у него меньше риск быть неплатежеспособным и оказаться на краю банкротства.\r\nЦелями настоящей работы являются: на примере швейного предприятия ООО «Амбрелла» рассмотреть систему управления финансовыми ресурсами, финансовые показатели деятельности, повышение эффективности управления активами и пассивами предприятия.\r\nДостижение поставленной цели требует решения следующих задач:\r\n1. Рассмотреть систему оперативного управления финансами предприятия.\r\n3. Анализ оборотных активов предприятия и использования их эффективности\r\n3. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности.\r\nОбъектом практического исследования является: Общество с ограниченной ответственностью «Амбрелла», основная деятельность которого заключается в производстве швейных изделий и реализации своей продукции потребителям, а также продаже товаров «Все для шитья»ЗаключениеФинансовая служба провела огромную работу по изучению финансовых показателей предприятия за 2005 год и разработала меры оперативного управления финансовыми ресурсами фирмы.\r\nСостав работ на предприятии по управлению кредиторской и дебиторской задолженностями: \r\n1. проведение анализа существующей структуры дебиторской и кредиторской задолженности; оценка действующей в Компании системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью; \r\n2. разработка Альбома форм управленческой отчетности по дебиторской/кредиторской задолженности; разработка методического обеспечения управления дебиторской и кредиторской задолженностью;\r\n3. разработка Регламента управления дебиторской и кредиторской задолженностью.\r\nВ результате проведенных исследований в 2005 году, по анализу производственных и экономических показателей ООО «Амбрелла» получена возможность: \r\n1. оценивать эффективность кредитной политики поставщиков, определять стоимость кредиторской задолженности с учетом скидок, бонусов, отсрочек, кредитных лимитов, обязательств по поддержанию товарных остатков и прочих условий поставки;\r\n2. принимать решения о целесообразности работы с поставщиком, как на оперативном, так и на стратегическом уровне; повышать рентабельность кредиторской задолженности и предприятия в целом; \r\n3. согласовывать управление кредиторской и дебиторской задолженностью, что позволит повысить финансовую устойчивость компании; оперативно выявлять зоны и устранять причины неэффективного управления кредиторской задолженностью; \r\n4. мотивировать персонал на решение задач управления кредиторской задолженности. \r\nДля оценки эффективности использования оборотных средств; применяются следующие показатели: коэффициент оборачиваемости оборотных средств, коэффициент загрузки, длительность одного оборота в днях, сумма высвобожденных или дополнительно вовлеченных оборотных средств.\r\nС использованием имеющихся данных был проведен анализ состава и структуры оборотных средств конкретного предприятия, анализ дебиторской и кредиторской задолженности.\r\nРассмотрены также вопросы, связанные с управлением оборотными средствами. Рассчитаны показатели оборачиваемости оборотных средств, характеризующие интенсивность их использования (коэффициент оборачиваемости, коэффициент загрузки оборотных средств, время оборота). \r\nЗа анализируемый период в структуре оборотных средств произошли существенные изменения выразившиеся в значительном росте доли запасов и некотором сокращении доли дебиторской задолженности.\r\nНестабильность структуры оборотных активов свидетельствует о неотлаженном процессе сбыта товаров.\r\nЗа анализируемый период произошло значительное сокращение периода оборачиваемости дебиторской задолженности с 20 до 14 дней, что позволяет высвободить средства из оборота и использовать их на другие нужды либо для увеличения объема производства и реализации.\r\nНа основе анализа ликвидности и платежеспособности было выяснено, что оборотные актив предприятия отличаются низкой ликвидностью и их величины недостаточно для того, чтобы покрыть краткосрочные обязательства. \r\nРациональное использование оборотного капитала и ускорение его оборачиваемости являются непременным условие повышения эффективности деятельности предприятия.\r\nПроведенных анализ оборотных средств предприятия показал, на ООО «Амбрелла» наблюдается ускорение оборачиваемости связанное, прежде всего с ростом выручки от реализации, что свидетельствует о повышении эффективности использования оборотных средств. \r\nНа данном этапе развития предприятия, повышение эффективности использования оборотных фондов и. оборотных средств складывается из экономного расходования оборотных фондов и ускорения оборачиваемости всех элементов оборотных средств на всех стадиях кругооборота. \r\nПо рекомендации финансовой службы оптимизация объема и структуры оборотных средств и источников их финансирования для исследуемого предприятия, возможна, посредством ликвидации просроченных дебиторской и кредиторской задолженности. \r\nДля ликвидации просроченных дебиторской и кредиторской задолженности предложено следующее:\r\n1. провести инвентаризацию дебиторской задолженности с целью выявления активов “низкого” качества (дебиторской задолженности нереальной к взысканию) и уточнения реальной величины дебиторской задолженности. \r\nЭта мера позволит списать просроченные долги, а значит и повысить оборачиваемость дебиторской задолженности;\r\n2. усовершенствовать систему расчетов: следует пересмотреть экономические отношения со своими покупателями и заказчиками и снизить объемы дебиторской задолженности с целью устранения просроченной дебиторской задолженности и сокращения риска снижения ликвидности и платежеспособности ООО «Амбрелла», вызванного увеличением длительности оборота дебиторской задолженности. \r\n3. установить максимальный период отвлечения средств в дебиторскую задолженность и максимальный размер товарного (коммерческого) и потребительского кредитов, представляемых покупателю, что позволит сократить риск неплатежеспособности, инфляционный и кредитный риски, а также снизить концентрацию кредитного риска. \r\n4. обеспечить компенсацию возможных финансовых потерь по рискам за счет предусмотрения системы штрафных санкций путем включения в условия контракта с контрагентами необходимых размеров штрафных санкций, пени, штрафов и др. форм финансовых санкций в случае нарушения ими своих обязательств. \r\n5. сократить долю просроченной кредиторской задолженности в общей сумме заемного капитала путем составления графика погашения кредиторской задолженности и ужесточения платежной дисциплины направленной на недопущение просроченных платежей, вызывающих дополнительные расходы на выплату штрафных санкций и установления максимального уровня (лимита) кредиторской задолженности. \r\nРабота проведенная финансовой службой, это оперативное управление запасами и затратами, бюджетом доходов и расходов, планирование движения денежных потоков, оперативное управление дебиторской и кредиторской задолженностями и оперативный контроль над издержками предприятия.Литература1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. - М.: НОРМА-ИНФРА, 2001.\r\n2. Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России. Одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Министерстве финансов РФ и Президентским советом Института профессиональных бухгалтеров 29.12.97r.-M., 1997.\r\n3. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организаций. Утверждены приказом Минфина РФ от 28.06.2002 г., № 60н.\r\n4. Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств. Утверждены приказом Минфина РФ от 20.07.98 г., № ЗЗн. \r\n5. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Приложение к приказу Минфина РФ от 13.06.95 г., №49.\r\n6. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2002 г. №118-ФЗ. - М„ 2003.\r\n7. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.98г., № 147-ФЗ. - М., 1998.\r\n8. Об акционерных обществах. Федеральный закон от 26.12.95 г., № 208-ФЗ. - М., 1995.\r\n9. Об основных направлениях налогового реформирования в Российской Федерации и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины. Указ Президента Российской Федерации от 08.05.96 г., № 685 (с изменениями). - М., 1996.\r\n10. Положение о составе затрат по производству и продажи продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. Постановление Правительства РФ от 05.08.92г. № 552 (с изменениями и дополнениями). - М.: Издательское объединение «Юрайт», 1997.\r\n11. Положение по бухгалтерском учету «Условные факты хозяйственной деятельности». Утверждено приказом Минфина РФ от 25.11.98 г., № 57н.\r\n12. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99г.,№43н.\r\n13. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации». Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г., № 32н.\r\n14. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам». Утверждено приказом Минфина РФ от 27.01.2002 г., №11н.\r\n15. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации». Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г., № ЗЗн.\r\n16. Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты». Утверждено приказом Минфина РФ от 25.11.98 г., №56н.\r\n17. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Утверждено приказом Минфина РФ от 10.01.2002 г., № 2н.\r\n18. Положение по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи». Утверждено приказом Минфина РФ от 16.10.2002 г., №92н.\r\n19. Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство». Утверждено приказом Минфина РФ от 20.12.94 г., №167.\r\n20. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов». Утверждено приказом Минфина РФ от 15.06.98 г., № 25н.\r\n21. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов». Утверждено приказом Минфина РФ от 16.10.2002 г., №91н.\r\n22. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств». Утверждено приказом Минфина РФ от 03.09.97г.,№65н.\r\n23. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика» организации». Утверждено приказом Минфина РФ от 09.12.98г.,№60н.\r\n24. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от29.07.98г.,№34н.\r\n25. Программа реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности. Постановление Правительства РФ от 06.03.98 г., № 283.\r\n26. Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства Утверждены приказом Минфина РФ от 21.12.98 г., № 64н.\r\n\r\nУчебная и справочная литература\r\n\r\n\r\n27. Аньшин В.М. Инвестиционный анализ / Серия библиотека современного менеджмента. – М.: Дело, 2000. – С. 65.\r\n28. Бочаров В.В. Инвестиции, инвестиционный портфель. Источники финансирования. Выбор стратегии. – С.-Пб.: Питер, 2002. – С. 267–277.\r\n29. Бухгалтерский баланс (форма 1) 2004 гг. ООО «Амбрелла».\r\n30. Бабаев ЮЛ. Теория бухгалтерского учета: Учебник. - М.: ЮНИТИ, 2003.\r\n31. Бакаев АС. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации. - М.: Бухгалтерский учет, 2003.\r\n32. Баканов М.И. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2003.\r\n33. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. П.С. Безруких. -М.: Бухгалтерский учет, 2003.\r\n34. Отчет о прибылях и убытках 2005 год. Ф 2.\r\n35. Воронцовский А.В. Инвестиции и финансирование. – 2004. – С. 476.\r\n36. Cавицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИП «Экоперспектива», 2003\r\n37. Гуртов В.К. Инвестиционные ресурсы. – М.: Экзамен, 2002. С. 192.\r\n38. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2003.\r\n39. Нидлз Б. Андерсон X., Колдуэлл Д. Принципы бухгалтерского учета: Пер. с англ. // Под ред. Я.В. Соколова. - М.: Финансы и статистика, 2001.\r\n40. Новодворский ВД., Пономарева Л.В. Составление бухгалтерской отчетности. - М.: Бухгалтерский учет, 2003.\r\n41. Отчет о прибылях и убытках 2004 гг. (форма 2) ОАО «Дмитриевский мясокомбинат»\r\n42. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 21.11.96 г., №129-ФЗ.-М.,1996.\r\n43. Панков ДЛ. Бухгалтерский учет и анализ в зарубежных странах. - Минск: ИП «Экоперспектива», 1998.\r\n44. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2002г.№94н.\r\n45. В.Ф. Палий, Л.П.Суздальцева \\\"Технико - экономический анализ производственно - хозяйственной деятельности предприятий\\\" изд. \\\"М\\\" 2001 год.\r\n46. Почоли Л. Трактат о счетах и записях / Под ред. Я.В. Соколова. - М.: Финансы и статистика, 2001.\r\n47. Cавицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИП «Экоперспектива», 2003\r\n48. Соколов Я.В. Бухгалтерский учет от истоков до наших дней. - М.: ЮНИТИ, 2001.\r\n49. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2003.\r\n50. Соколов Я.В. Теория бухгалтерского учета: необходимость и особенность. - М.: Бухгалтерский учет, 2001.\r\n51. Соколов Я.В., Ковалев В.В. О некоторых заблуждениях западных специалистов в оценке бухгалтерского учета в России. - М.: Бухгалтерский учет, № 6, 2001.\r\n52. Терехова ВЛ. Международные стандарты бухгалтерского учета в российской практике. - М.: Перспектива, 2003.\r\n53. Толковый словарь бухгалтера. /Сост. Н.Н. Шаповалова, В.М. Прудников. - М.: ИНФРА-М, 2002.\r\n54. Шеремет А.Д. \\\"Экономический анализ в управлении производством\\\" 2004 год.\r\n55. Уильям Ф. Шарп, Гордон Дж. Александер, Джеффори В. Бэйли. Инвестиции. – М.: Инфра-М, 2003. – С. 845–860.\r\n56. Фрэнк Дж. Фабоцци. Управление инвестициями. – М.: Инфра-М, 2000. – С. 279, 295.\r\n57. Бухгалтерский баланс 2005 год. Ф1.
|
|
