СодержаниеСОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ АСПЕКТ ИЗУЧЕНИЯ ТРАСТОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ РФ
1.1. Сущность и содержание трастовых операций банков РФ…………………...7
1.2. Особенности и перспективы развития трастовых операций в России……..13
1.3. Законодательное регулирование трастовых операций коммерческих банков РФ……………………………………………………………………………………25
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ТРАСТОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКА (НА ПРИМЕРЕ НБ «ТРАСТ» ОАО)
2.1. Доверительные операции в условиях финансового кризиса………………..29
2.2.. Краткая характеристика деятельности НБ «Траст» ОАО…………………..31
2.3. Оценка эффективности проведения трастовых операций НБ «Траст» ОАО в 2006-2008 гг……………………………………………………………………….35
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ПРОВЕДЕНИЯ ТРАСТОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В НБ «ТРАСТ» ОАО
3.1. Перспективные направления развития трастовых операций в НБ «Траст» ОАО………………………………………………………………………………….54
3.2. Мероприятия по совершенствованию проведения трастовых операций в НБ «Траст» ОАО и оценка их эффективности………………………………………..58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………..68
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….70ВведениеВВЕДЕНИЕ
Актуальность изучения данной проблемы обусловлено тем, что в настоящее время комплексное обслуживание клиентов постепенно внедряется российскими коммерческими банками, они оказывают пока ещё новые в России услуги (трастовые, консультационные, лизинговые, факторинговые, валютные, поручительские и прочие), стремясь удовлетворить растущие потребности клиентов. Это повышает их конкурентоспособность в привлечении кредитных ресурсов и новых клиентов. Банк, который будет постоянно расширять диапазон оказываемых клиентам услуг, снижать их себестоимость, улучшать качество депозитного, кредитного и расчетно-кассового обслуживания клиентов, предполагая им разного рода консультации, сможет выдержать конкурентную борьбу в современных экономических условиях. В противном случае у банка может сократиться объем кредитных ресурсов, ухудшится их структура, а, значит, и ликвидность баланса. В настоящей дипломной работе мы рассматриваем трастовые (доверительные) операции коммерческих банков. Доверительное управление имуществом сулит немало выгод, как клиенту, так и банку. Под “доверительным управлением” понимаются разнообразные операции, связанные с доверительными отношениями на основе поручительства и комиссии на долгосрочной основе. В основном доверительные операции такого рода заключаются в осуществлении брокерской деятельности на рынке ценных бумаг. Под доверительным управлением имущества понимается деятельность управляющего по управлению от своего лица за вознаграждение переданным ему на неопределенный срок имуществом, принадлежащим другому лицу на праве собственности, в интересах выгодоприобретателя. Учреждение доверительного управления не влечет за собой перехода права собственности. Трастом называют совокупность экономических отношений, связанных с управлением фондов денежных средств и имущества в интересах и по поручению собственников капитала на правах доверенного лица. Доверительные операции выполняются банком от имени и за счет стороны (доверителя), на возмездной основе, если это предусмотрено действующим законодательством или установлено в договоре поручения по согласованию сторон. Трастовые операции носят посреднический характер и всегда конкретны. Их суть заключается в передаче клиентами банкам своего имущества для последующего инвестирования этих средств от имени их владельцев и по их поручению на различных финансовых рынках с целью получения прибыли для клиентов, с которой банки взимают определенную плату в виде банковской комиссии.
Доверительные операции наглядно отражают сущность банковской деятельности вообще - ее пассивно-активный характер, заключающийся в привлечении средств и их последующем размещении с целью получения прибыли. Трастовые отношения являются неотъемлемой частью современных финансовых отношений. Финансовый сектор в условиях трансформационной экономики переживает смену приоритетов. Траст является одним из институтов, способствующих централизации и концентрации капитала, что дает ему возможность наряду с аналогичными институтами опосредованно влиять на процесс производства, а значит, при правильном использовании институт траста может способствовать экономическому росту в России. Траст является относительно новой синтетической экономической категорией, отражающей современные неоклассические теории развития экономики, которые основаны на конкретных функциональных зависимостях. Доверительное управление как услуга финансового рынка тем актуальнее, чем выше уровень развития самого рынка. В условиях, когда банковские вклады уже не дают сотен процентов годовых, а операции на кредитном и валютном рынках характеризуются низкой рентабельностью, спрос клиентов на услуги по доверительному управлению их средствами значительно увеличивается. В условиях снижения доходности на российском финансовом рынке актуальность услуг по доверительному управлению на фондовом рынке резко увеличивается. Доверительное управление (траст) является перспективной формой отношений между хозяйствующими субъектами, направленной на повышение эффективности использования различных видов имущества.
Степень изученности проблемы. Трастовые операции на рынке ценных бумаг в условиях трансформационной экономики как отдельная научная проблема специально не исследовались в отечественной экономической литературе. Тем не менее, некоторые ее аспекты нашли отражение и решение в трудах, посвященных развитию банковского дела и рынка ценных бумаг, вопросам трансформации финансовых отношений. В частности, законодательные основы траста рассмотрены в работах Захарьина В.Р. Трастовые операции как банковские услуги исследованы в работах Голубовича А.Д., Горемыкина В.А., Гребнева А.И., Грязновой А.Г., Жукова Е.Ф., Колесникова В.И., Коробова Ю.И., Кроливецкой Л.П., Лаврушина О.И., Маркова Л.М., Молчанова А.В., Рубина Ю.Б., Солдаткина В.И., Тавасиева A.M.. Характеристика трастовых операций за рубежом приведена в трудах Бухвальда Б., Брейли Р., Майерса С, Генкина А.С., Жукова Е.Ф., Рубцова Б.Б. но, несмотря на проведенные исследования, на современном этапе в условиях финансового кризиса необходимо уточнить значимость трастовых операций на рынке ценных бумаг для современного этапа развития финансового рынка России, обосновать особенности практики доверительного управления в коммерческих банках РФ. Этим и обусловлен выбор темы нашего исследования: «Трастовые операции банка (на примере НБ «Траст» ОАО)».
Объект исследования – трастовые операции коммерческих банков
Предмет исследования – специфика осуществления трастовых операций в НБ «Траст» (ОАО)
Цель исследования – изучить особенности осуществления операций с векселями в НБ «Траст» (ОАО)
Задачи исследования:
1. Изучить теоретические основы содержания и видов трастовых операций банков РФ.
2. Охарактеризовать особенности развития и законодательное регулирование трастовых операций коммерческих банков РФ
3. Проанализировать эффективности проведения трастовых операций НБ «Траст» ОАО в 2006-2008 гг.
4. Обосновать перспективные направления развития трастовых операций в НБ «Траст» ОАО и разработать мероприятия по совершенствованию проведения трастовых операций в НБ «Траст» ОАО.
Методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных исследователей, посвященные вопросам теории операций банков с векселями, вексельного обращения, управления активами и пассивами коммерческих банков, управления портфелем ценных бумаг, статистического анализа, экономико-математического моделирования. В процессе исследования автор применял методы: сравнения, абстрагирования, анализа и синтеза, исторический метод, классификации, доказательства по аналогии, корреляционного анализа, комбинационной и многомерной группировки, экономико-математического моделирования и другие.
Информационной базой исследования послужили также законы Российской Федерации по банковской деятельности, Гражданский Кодекс Российской Федерации, международное и национальное законодательство о трастовых операциях, нормативные документы НБ «Траст» (ОАО), данные серверов Банка России (http://www cbr.ru, http://www.trust.ru).
Практическая значимость исследования заключается в том, что нами изучены основные особенности осуществления трастовых операций в НБ «Траст» (ОАО) и предложены практические рекомендации по их совершенствованию.
Структура работы: дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, список использованной литературы и приложений.ЗаключениеЗАКЛЮЧЕНИЕ
На основе анализа специальной литературы и проведенного исследования проведения трастовых операций в НБ «Траст» ОАО
В общем виде трастовые операции можно определить как операции по управлению имуществом и выполнению иных услуг по поручению в интересах клиентов на правах его доверенного лица. Трастовые операции играют значительную роль в банковском деле, а также в связях банков с промышленностью и другими сферами экономики.
Трастовые операции представляют собой доверительные услуги, которые оказывают коммерческие банки своим клиентам – юридическим и физическим лицам. Под трастом также понимается определенное имущество, переданное банку под контроль и управление на определенных условиях. Доверителем является лицо, передающее трастовой компании или траст-отделу банка права осуществления определенных операций с его имуществом. В этом случае траст-отдел, выполняющий эти операции по поручению доверителя, выступает в роли доверенного лица.
Трастовые операции — это операции коммерческих банков и специальных финансовых институтов, направленные на управление имуществом и осуществление других услуг по поручению клиента и в его интересах.
В числе трастовых услуг наиболее распространенными являются: ведение личных банковских счетов клиента (плата его счетов, получение причитающихся ему платежей и т.п.); покупка и продажа ценных бумаг клиента с целью максимизации его дохода при «нормальной» степени риска; подготовка налоговых деклараций клиентов по результатам года на основании записей их счета; взимание доходов в пользу клиента (дивидендов, процентов и др.); ведение реестра акционеров; услуги депозитария. Трастовыми операциями в банке занимаются трастовые отделы, иногда эти отделы отделяются от банков и выступают как отдельные трастовые компании.
Объектом практического исследования является НБ «Траст». Полное наименование: национальный банк «Траст» (ОАО). Сокращенное наименование: НБ «Траст» (ОАО). Благодаря эффективности, проводимой банком финансовой политики и правильно выработанной стратегии поведения на рынке банковских услуг, НБ «Траст» (ОАО) стало универсальным коммерческим банком, имеющим широкую сеть клиентуры, предлагающим достаточно большой выбор банковских услуг и отвечающим по своим обязательствам. Результаты проведенных исследований показали, что кредитная организация динамично развивается и стремится к приумножению собственной прибыли.
Анализ осуществления трастовых операций в НБ «Траст» ОАО показал, что существует ООО «УК «Доверие Капитал», которое является обособленным от других служб банка подразделением, работающим по принципу полной самостоятельности независимо от объема операций. ООО «УК «Доверие Капитал» включает в себя паевые инвестиционные фонды ОПИФ Траст Первый (операции с паями) и ИПИФ Траст Второй (Пенсионные накопления, Управление пенсионными резервами НПФ, Индивидуальное Доверительное Управление). ООО «Управляющая Компания «Доверие Капитал» в систем НБ «Траст» ОАО предлагает клиентам выбрать один из трех инвестиционных портфелей. «АКТУАЛЬНЫЙ» - направлен на стабильный, но сравнительно небольшой рост. Интересен для тех, чей пенсионный возраст наступит в ближайшие 10 лет. В состав портфеля «Актуальны» будут входить инструменты с фиксированным доходом и минимальным риском. Доля рисковых активов - до 10%. «СБАЛАНСИРОВАННЫЙ» - направлен на получение дохода выше среднего при разумных рисках. Интересен для тех, чей пенсионный возраст наступит через 20 лет. Доля рисковых активов - до 20%. «ПЕРСПЕКТИВНЫЙ» - направлен на получение высокого дохода, при этом риск портфеля несколько выше чем в двух предыдущих. Интересен для тех, кто только начал свою трудовую деятельность. Портфель «Перспективный» содержит большую долю корпоративных акций и облигаций. Доля рисковых активов - до 40%. Основные бланки деклараций представлены в приложениях 1-3.
Проведенный анализ позволяет сделать вывод, о приоритетном направлении развития доверительного управления, преимущественно юридических лиц, соответственно получаемые доходы банка по данному виду направления превышают уровень доходов от других видов трастовых операций и повышают прибыль банка.
В качестве основного мероприятия совершенствования проведения трастовых операций в НБ «Траст» ОАО мы предлагаем внедрение автоматизированной системы подсистемы доверительного управления в общую автоматизированную систему бизнес - процессов банка.
Приложение «Доверительное управление» позволит регистрировать входящие и формировать исходящие документы – такие, как Общие условия ОФБУ, Инвестиционная декларация, Сертификат долевого участия и Заявка учредителя. Для учета заключенных договоров в системе предусмотрен ряд функциональных блоков, каждый из которых соответствует определенному технологическому этапу в отношениях банка и учредителя, включая открытие договора, внесение капитала, подведение итогов, частичный досрочный вывод капитала, пролонгация договора, выплата дохода, компенсация убытка, полный вывод капитала и закрытие договора.
Проект внедрения подсистемы «Доверительное управление» в НБ «Траст» ОАО для совершенствования организации и проведения трастовых операций в банке будет осуществляться на собственные средства банка.
Оптимальным представляется использование собственных средств (нераспределенная прибыль) и временно-свободных средств.
Совокупные расходы по проекту внедрения подсистемы «Доверительное управление» в НБ «Траст» ОАО составляют 2 000 000 рублей. В доходы от реализации проекта внедрения подсистемы «Доверительное управление» в НБ «Траст» ОАО входят следующие: - минимизация издержек по доверительному управлению клиентов банка - снижение прочих расходов на разработки проектов по доверительному управлению; - уменьшение непредвиденных расходов, за счет снижения рисков по управленческим решениям проведения трастовых операций; - снижение управленческих расходов за счет автоматизации. Совокупные доходы по проекту внедрения составляют 2 149 000 руб.
Экономическая эффективность любого проекта оценивается путем сопоставления доходов и расходов по данному проекту. Определим экономический эффект от проекта внедрения подсистемы «Доверительное управление» в НБ «Траст» ОАО - 2 149 000 – 20000000 = 149 000 руб.
В заключение, можно сделать вывод, что для банка НБ «Траст» ОАО данный проект принесет прибыль и обеспечит конкурентоспособность в сфере осуществления трастовых операций. Внедрение подсистемы «Доверительное управление» в НБ «Траст» ОАО позволит обеспечить банку постоянное предложение клиентам всего спектра услуг, расширяя его конкурентные возможности в сфере трастовых операций.ЛитератураСПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовые акты
1. Гражданский Кодекс Российской Федерации, ч. 1, 2. ( с измю и доп. от 21 июля 2005
2. Федеральный закон от 03.02.1996 г. № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности».
3. Федеральный закон от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».
4. Указ Президента РФ от 24.12.1993г. № 2296 «О доверительной собственности (трасте)».
5. Указ Президента РФ от 26.07.1996 г. № 765 «О дополнительных мерах по повышению эффективности инвестиционной политики Российской Федерации».
6. Инструкция ЦБР от 02.07.1997 г. № 63 «О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации».
7. Положение ФКЦБ РФ от 17.10.1997 г. № 37 «О доверительном управлении ценными бумагами и средствами инвестирования в ценные бумаги».
8. Положение ФКЦБ РФ от 31.08.1999 г. № 5 «О составе и структуре активов паевых инвестиционных фондов».
Учебники
9. Букато В. И., Львов Ю. И. Банки и банковские операции в России. – М.: «Ф. и С.», 2007.
10. Генкин А. Эффективный траст. Опыт Западной Европы и российская практика. М.: Издательский Дом «АЛЬПИНА», 2006.
11. Голубович А. Д. Траст: доверительные услуги банков и финансовых компаний клиентам. – М.: АО «Арго»,2006.
12. Жуков Е. Ф. Трастовые и факторинговые операции коммерческих банков. – М.: АО «Консалтбанкир»,2007.
13. Ивасенко А. Г. Трастовые операции коммерческих банков. – Новосибирск, 2007.
14. Коллективные инвесторы в современной России. Под ред. Михайлова С.А. – М.: Центр коллективных инвестиций, 2006.
15. Компьютеризация банковской деятельности. Под ред. Титоренко Т.А., Суворова В.И. – М.: Финстатинформ, 2007.
16. Михайлов Д. М., Барсукова С. В. Трастовые операции: международный и российский опыт. – М.: ФА, 2006.
Периодические издания
17. Алехин Б. Траст на рынке ценных бумаг.// Рынок ценных бумаг. 2006. № 8.
18. Арсеньев В. Перерождение паевых фондов.//Коммерсантъ. 2006. №199.
19. Атаманчук Л. Доверительное управление: проблемы бухгалтерского учета и налогообложения.//Рынок ценных бумаг. 2007. № 13.
20. Батталова А. Доверительное управление.//Предприниматель и право. 2006. №21-22.
|
|
