СодержаниеСодержаниеrnrnВведениеrn1. Исходные данныеrn1.1. Базовая ситуацияrn1.2. Данные для оценки перспективы развития предприятияrn2. Маркетинговая и производственная стратегииrn3. Финансовая стратегияrnЗаключениеrnЛитератураВведениеВведениеrnrnКурсовой проект «Экономическое обоснование производства продук-ции (на примере промышленного предприятия)» позволяет закрепить теоре-тические знания, полученные в курсе “Экономика предприятий, организаций” и приобрести практические навыки экономического обоснования принимаемых решений в области освоения рынков сбыта продукции, расчета технических возможностей и потребностей для выполнения заказов, оценки экономических результатов принимаемых решений в области маркетинга и производства.rnЦель проекта - смоделировать деятельность предприятия на пятилетие таким образом, чтобы обеспечить его рентабельную производственно-хозяйственную деятельность. В процессе проектирования самостоятельно оп-ределяются варианты производства для выполнения заказов на поставку продукции. Основной задачей проектирования является разработка производственной, маркетинговой и финансовой стратегии развития предприятия.rn rn1. Исходные данныеrnrn1.1. Базовая ситуацияrnrnПредприятие производит продукцию типа N. Реализация продукции осуществляется на внутреннем рынке. Внутренний рынок освоен, инвестиций не требует. Сведения о заказах на данный тип продукции приведены в таб-лице 1.rnrnТабл. 1rnДанные по заказам на продукцию N на внутреннем рынкеrnrnОбъем заказа, шт. Сроки поставки Цена 1 шт., млн. руб.rn8 III кв. 1-го года 7,0rn5 IV кв. 2-го года 7,5rn4 IV кв. 3-го года 8,5rnrnПредприятие состоит из двух цехов, оснащенных универсальным обо-рудованием (УО), и двух цехов, оснащенных специальным оборудованием (СО). В базовой ситуации все цехи расположены в корпусе типа “А”. В пре-дыдущий (нулевой) год по графику, представленному в таблице 2, были запущены в производство и накапливались на складе изделия типа N.rnТабл. 2rnПроизводственный цикл и его продолжительностьrnrnrnГод rnКвар-тал Корпус “А” Количество продукции на складеrn Цех 1 Цех 2 Цех 3 Цех 4 rnrn0 1 Н Н Н Н 0rn 2 Н З З Н 0rn 3 З Х Х З 0rn 4 В В В В 4rnrnУсловные обозначения:rnЗ – запуск в производство;rnХ – процесс производства;rnВ – выпуск продукции и передача ее на склад;rnН – наладка нового оборудования.rnПо итогам работы в предыдущие периоды предприятие имеет 8 млн. руб. нераспределенной прибыли, которую можно использовать на любые цели развития предприятия, а также на покрытие убытков.rnПо прогнозам экспертов ситуация на рынке ухудшается, и чтобы успешно функционировать, предприятию необходимо освоить выпуск нового вида продукции.rn rn1.2. Данные для оценки перспективы развития предприятияrnrnПредприятие имеет возможность выпускать продукцию типа C.rnПредприятие заключило договор на поставку продукции по заказам, приведенным в таблице 3.rnТабл. 3rnДанные по заказам на продукциюrnrnОбъем заказа, шт. Сроки поставки Цена 1 шт., млн. руб.rn5 III кв. 3-го года 9,0rn5 III кв. 4-го года 10,5rn5 III кв. 5-го года 11,0rnrnЧтобы освоить выпуск новой продукции, необходимо осуществить на-учно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР). Данные по продолжительности НИОКР и затратам на них приведены в таблице 4.rnrnТабл. 4rnЗатраты на НИОКР по разработке новой продукции и их продолжительностьrnrnПродукция Продолжительность, кварт. Общая стоимость, млн. руб.rnC 5 10rnrnИнвестиции на НИОКР осуществляются равными частями ежекварталь-но до накопления общей суммы вложений.rnПри освоении нового рынка предприятие обязано вложить 2 млн. руб. в начале первого квартала освоения и затем продолжить вложения до момента накопления общей суммы, указанной в таблице 5.rnТабл. 5rnДанные по затратам на освоение рынковrnrnРынки Продолжительность ос-воения, кварт. Общая стоимость, млн. руб.rnЮжный 4 3rnrnПредприятие, освоившее рынок, должно ежеквартально вносить 1 млн. руб. на рекламу, выставки и т.д. по каждому виду продукции. Эти расходы представляют собой затраты на маркетинг. Расходы на маркетинг по продук-ции N осуществляются с начала первого года и до момента продажи послед-ней партии.rnДля производства продукции и рациональной загрузки мощностей предприятие имеет возможность арендовать, покупать, продавать, сдавать в аренду и строить корпуса всех видов, информация о которых представлена в таблице 6.rn rnТабл. 6rnХарактеристика производственных корпусовrnrnВид корпуса Кол-во цехов Арендная плата, млн. руб. в год Цена при покупке, млн. руб. Цена при продаже, млн. руб. Строительствоrn Стоимость, млн. руб. Срок, кварталовrnА 4 7 12 10 10 4rnБ 2 5 10 7 9,5 3rnВ 1 3 8 6 7 2rnrnИсходя из выбранной стратегии развития, предприятие оснащает цехи оборудованием, которое может арендовать, купить, продать, сдавать в аренду. Характеристики технологического оборудования приведены в таблице 7.rnrnТабл. 7rnХарактеристики технологического оборудованияrnrnВид обору-дова-ния Техно-лог. цикл, кварт. Аренд-ная пла-та, млн. руб. в год Цена при прода-же, млн. руб. Цена при по-купке, млн. руб. Срок налад-ки, кварт. Срок перена-ладки, кварт. Стоимость наладки (перена-ладки), млн. руб.rnУО 3 1 3 5 1 1 1rnСО 2 3 6 9 2 1 1,5rnПЛ 1 5 9 16 3 2 3rnrnАренда ПЛ (поточных линий) осуществляется совместно с арендой не-движимости.rnПриобретение оборудования возможно только при наличии свободных производственных площадей.rnСредства, требуемые для развития производства, предприятие может получить в банке в виде долгосрочного или краткосрочного кредита под 15 % годовых. Погашение основной части кредита может осуществляться единовременно или частями. Проценты по кредиту выплачиваются в конце каждого года.rnАмортизационные отчисления по недвижимости составляют 5% в год от первоначальной стоимости.rnАмортизационные отчисления по оборудованию составляют 15% в год от остаточной стоимости.rnРасходы на управление составляют 1 млн. руб. в квартал на один задействованный в производстве цех (т.е. при З, Х, В), а также при простое оборудования.rnЦеховые расходы составляют 1 млн. руб. в квартал на один задейство-ванный в производстве цех (т.е. при З, Х, В), а также при простое оборудова-ния.rnПеременные затраты на производство всех типов продукции представ-лены в таблице 8.rnТабл. 8rnПеременные затраты на единицу продукцииrnrnТип продукции Материальные затраты, млн. руб. Трудовые затраты, млн. руб.rn УО СО ПЛrnN 1 2 1 2rnC 3 4 3 2rnrnКроме того, при выполнении курсового проекта необходимо учесть следующие моменты:rn1. НИОКР должны быть осуществлены до запуска в производство.rn2. Новый рынок должен быть освоен до запуска в производство.rn3. Продажа продукции осуществляется в конце квартала.rn4. Предприятие может сдавать в аренду оборудование без помещений и помещения без оборудования (кроме ПЛ).rn5. Предприятие может сдавать или брать в аренду не весь корпус, а один или несколько цехов.rn6. Наладка оборудования осуществляется в случае покупки оборудования, в случае аренды оборудования осуществляется переналадка.rn7. Переналадка осуществляется также в том случае, если на имеющемся на предприятии оборудовании начинают производить другой вид продукции.rn8. Амортизационные отчисления по арендованному имуществу отра-жаются у арендодателя.rn9. Первоначальная стоимость оборудования на начало 0-го года равна его цене при покупке, увеличенной на стоимость наладки; корпуса А – стоимости строительства.rn10. В период переналадки начисление амортизационных отчислений не прекращается.rn11. Можно продать оборудование корпуса А, если взамен купить другое.rn12. Можно продать корпус А, если взамен будет построен или куплен другой корпус, оснащенный приобретенными в собственность ПЛ.rn13. 8 млн. руб. нераспределенной прибыли можно положить в банк на депозит под 10 % годовых (проценты выплачиваются в конце года).rnrn rn2. Маркетинговая и производственная стратегииrnrnРазработка производственной стратегии осуществляется с учётом того, что в нулевом году были запущены в производство и накапливаются на складе продукция типа N по графику, представленному в таблице 1.rnЧтобы вывести предприятие из кризиса и выполнить заключенные до-говора, необходимо сдать в аренду все цеха собственного корпуса А с имею-щимся там оборудование после завершения технологических циклов.rnНедостаток необходимого количества продукции типа N будет производиться в купленном корпусе типа Б, на а купленном оборудовании типа ПЛ в количестве 2-х штук. Для этого в 1-ом году необходимо взять ссуду в размере 50 тыс.руб. под 15% годовых. Наладка обеих ПЛ будет выполняться одновременно, начиная с 1-го квартала 1-го года в течении 3-х кварталов. rnВ 1-ом квартале 1-го года начинаем строительство корпуса Б, который будет сдаваться в аренду.rnЧтобы запустить в производство новую продукцию типа С после окон-чания производства продукции типа N, необходимо 1 цех в 4-ом квартале 2-го года, а 2 цех в 3-ем квартале 2-го года, осуществить переналадку 2 единицы оборудования типа ПЛ на продукцию типа С в течении 2-х квар-талов.rnДо запуска производства продукции типа С необходимо осуществить НИОКР в течении 3-х кварталов, начиная с 2-го квартала 2-го года, вложив 4 млн.руб. за весь период.rnЧтобы реализовать продукцию типа С на Южном рынке следует осво-ить рынок в течении 4-х кварталов, начиная с 1-го квартала 2-го года, вложив в общей сумме 3 млн.руб.rnПосле освоения рынка ежеквартально необходимо вносить по 1 млн.руб. в качестве расходов на маркетинг.rnПосле завершения процесса производства продукции С, корпус Б вме-сте с имеющимися в нем ПЛ в количестве 2-х штук будут сдаваться в аренду начиная с 4-го квартала 4-го года.rnВ конце 5-го года целесообразно будет продать корпус А, с имеющимся в нем оборудовании в количестве 2 СО и 2 УО, для того, чтобы погасить ссуду. rnПроизводственная и маркетинговая стратегииrnrnrnГод rnКвар-тал Корпус Количество продукции нас складе - из них продано, шт. Затраты на НИ-ОКР, млн. руб. Затраты на освоение рынка, млн. руб. Затраты на маркетинг, млн. руб.rn А Б Б rn Цех 1 СО Цех 2 УО Цех 3 УО Цех 4 СО Цех 1 ПЛ Цех 2rnПЛ Цех 1 Цех 2 N С С Южный N Сrnrnrn0 1 Н Н Н Н 0-0 rn 2 Н З З Н 0-0 rn 3 З Х Х З 0-0 rn 4 В В В В 4-0 rnrnrn1 1 З З З З Н Н С С 4-0 1 rn 2 В Х Х В Н Н С С 6-0 1 rn 3 З В В З Н Н С С 8-8 1 rn 4 В А А В ЗВ ЗВ А А 4-0 2 1 rnrnrn2 1 А А А А ЗВ ЗВ А А 6-0 2 2 1 rn 2 А А А А ЗВ ЗВ А А 8-0 2 0,5 1 rn 3 А А А А ЗВ П А А 9-0 2 0,25 1 rn 4 А А А А П П А А 9-5 2 0,25 1 rn3 1 А А А А П ЗВ А А 4-0 1-0 1 1rn 2 А А А А ЗВ ЗВ А А 4-0 3-0 1 1rn 3 А А А А ЗВ ЗВ А А 4-4 5-5 1 1rn 4 А А А А ЗВ ЗВ А А 2-0 1 1rn4 1 А А А А ЗВ ЗВ А А 4-0 1rn 2 А А А А ЗВ ЗВ А А 6-0 1rn 3 А А А А ЗВ ЗВ А А 8-5 1rn 4 А А А А ЗВ ЗВ А А 5-0 1rn5 1 А А А А А А А А 5-0 1rn 2 А А А А А А А А 5-0 1rn 3 А А А А А А А А 5-0 1rn 4 А А А А А А А А 0-0 rnrnУсловные обозначения:rnХ - процесс производства продукции; З - запуск в производство; В - выпуск продукции и передача ее на склад; П - переналадка оборудования; Н - наладка оборудования; (-) - простой оборудования вследствие отсутствия заказов; А – сдача в аренду.rnВ таблице в качестве примера заполнен нулевой год.rnrn rnrn3. Финансовая стратегияrnrnrnДля реализации маркетинговой и производственной стратегий не-обходимо в 1-ом году взять ссуду в размере 50 млн.руб. под 15 % годовых для покупки корпуса Б и 2-х единиц оборудования типа ПЛ, а также для строительства ещё одного корпуса Б, и ежегодно в течении 5-ти лет выплачивать проценты в размере 7,5 млн.руб. в год, в конце 5-го года с оставшейся в распоряжении предприятия прибыли погасить всю ссуду.rnВ течении 5-ти лет у предприятия будет 2 вида доходов: от реализации продукции и от сдачи в аренду корпусов и оборудования.rnВ конце 5-го года к вышеуказанным доходам добавятся ещё до-ходы от реализации основных средств (корпуса А и оборудования 2 СО и 2УО).rn rnrnТабл. 1rnДоходы и поступления средствrn№ п/п Показатели Годыrn I II III IV Vrn кварталы кварталы кварталы кварталы кварталыrn 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 rn1. Доходы от обычных ви-дов деятельности 56 56 37,5 37,5 45 34 79 52,5 52,5 55 55rn2. Прочие доходы, всего rn2.1. Поступления за аренду оборудования 0,5 0,5 8 8 8 8 8 8 18 18rn2.2. Поступления за аренду недвижимости 2,125 2,125 12 12 12 12 13,25 13,25 17 17rn2.3. Поступления от реализации основных средств 28 28rn2.4. Проценты по депозитам rn2.5. Прочие доходы, не уч-тенные в п. 2.1.-2.4. 8 8 rn3. Итого доходы и поступ-ления 56 10,625 66,625 20 37,5 57,5 20 45 34 99 21,25 52,5 73,75 63 55 118rn4. Ссуда банка 50 50 rn5. Итого доходы и поступ-ления с учетом заемных средств 116,625 rnrnrn rnТабл. 2rnРасходы и отчисления средств (без налоговых платежей)rnrn№rnп/п Показатели Годыrn I II III IV Vrn 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 rn1. Переменные за-траты, всего 2 6 4 12 22 6 6 3 0 15 5 10 10 10 35 10 10 10 12 18 0 0 0 0 0rn1.1. Материальные за-траты 2 2 2 4 8 2 2 1 0 5 3 6 6 6 21 6 6 6 6 24 0 0 0 0 0rn1.2. Трудовые затраты 0 4 2 8 14 4 4 2 0 10 2 4 4 4 14 4 4 4 4 16 0 0 0 0 0rn2. Постоянные и единовременные затраты, всего 61 11 11 18,5 101,5 9 7,5 6,75 13,75 37 5,5 6 6 13,5 31 5 5 5 8,5 23,5 1 1 1 57,5 63,5rn2.1. Расходы на освое-ние рынка 2 0,5 0,25 0,25 3 rn2.2. Расходы на НИОКР 2 2 2 2 2 2 8 rn2.3. Расходы на марке-тинг 1 1 1 1 4 1 1 1 1 4 2 2 2 2 8 1 1 1 1 4 1 1 1 0 6rn2.4. Расходы на перена-ладку 1,5 3 4,5 1,5 1,5 rn2.5. Расходы на наладку 2 2 2 6 rn2.6. Расходы на управ-ление 4 4 4 4 16 2 2 1 0 5 1 2 2 2 7 2 2 2 0 6 0 0 0 0 0rn2.7. Цеховые расходы 4 4 4 4 16 2 2 1 0 5 1 2 2 2 7 2 2 2 0 6 0 0 0 0 0rn2.8. Капитальные вло-жения (долгосроч-ные инвестиции) 50 50 rn2.9. Погашение ссуд (основной части долга) 50 50rn2.10. Уплата процентов по ссуде 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5rn2.11. Арендная плата по недвижимости rn2.12. Арендная плата по оборудованию rn3. Итого расходы и отчисления без учета амортиза-ционных отчисле-ний 63 17 15 30,5 123,5 15 13,5 9,75 13,75 52 10,5 16 16 23,5 66 15 15 15 20,5 51,5 1 1 1 57,5 63,5rn4. Амортизационные отчисления, всего 10,48 9,05 7,83 6,78 5,89rn4.1. По недвижимости 1,43 1,36 1,29 1,22 1,16rn4.2. По оборудованию 9,05 7,69 6,54 5,56 4,73rn5. Итого расходы и отчисления с уче-том амортизаци-онных отчислений 63 17 15 30,5 133,98 15 13,5 9,75 13,75 61,05 10,5 16 16 23,5 73,83 15 15 15 20,5 58,28 1 1 1 57,5 69,39rnrn rnТабл. 3rnВедомость оценки основных средств для расчета амортизационных отчисленийrnrn№ Наименова-ние Остаточная стоимость на начало года Сумма амортизационных отчислений Остаточная стоимость на конец годаrn Годыrn 0 I II III IV V 0 I II III IV V 0 I II III IV Vrn1. Корпус А 10 9,50 9,03 8,57 8,15 7,74 0,50 0,48 0,45 0,43 0,41 0,39 9,50 9,03 8,57 8,15 7,74 7,35rn2. Построенные (приобретен-ные в собст-венность) корпуса 19,0 18,05 17,15 16,29 15,48 0,95 0,90 0,86 0,81 0,77 18,05 17,15 16,29 15,48 14,7rn2.1. Б 9,50 9,03 8,57 8,15 7,74 0,48 0,45 0,43 0,41 0,39 9,03 8,57 8,15 7,74 7,35rn2.2. Б 9,50 9,03 8,57 8,15 7,74 0,48 0,45 0,43 0,41 0,39 9,03 8,57 8,15 7,74 7,35rn2.3. В rn3. Оборудова-ние 71 60,35 51,3 43,6 37,06 31,5 10,65 9,05 7,69 6,54 5,56 4,73 60,35 51,30 43,6 37,06 31,50 26,78rn3.1. 2УО 12 10,2 8,67 7,37 6,26 5,32 1,80 1,53 1,30 1,11 0,94 0,8 10,2 8,67 7,37 6,26 5,32 4,53rn3.2. 2СО 21 17,85 15,17 12,9 10,96 9,32 3,15 2,68 2,28 1,93 1,64 1,4 17,85 15,17 12,90 10,96 9,32 7,92rn3.3. 2 ПЛ 38 32,3 27,46 23,34 19,84 16,86 5,70 4,85 4,12 3,50 2,98 2,53 32,3 27,46 23,34 19,84 16,86 14,33rnrn rnТабл. 4rnСебестоимость реализованной продукцииrnrnПоказатели Годыrn 1 2 3 4 5rnМатериальные за-траты 8 5 21 18 0rnТрудовые затраты 14 10 14 12 0rnРасходы на НИОКР 2 8 0 0 0rnРасходы на перена-ладку 0 4,5 1,5 0 0rnЦеховые расходы 16 5 7 7 0rnАрендная плата (не-движимость) 0 0 0 0 0rnАрендная плата (оборудование) 0 0 0 0 0rnАмортизационные отчисления (по не-движимости) 1,43 1,36 1,29 1,22 1,16rnАмортизационные отчисления (по оборудованию) 9,05 7,69 6,54 5,56 4,73rnПрочие затраты, включаемые в себе-стоимость rnИтого 50,48 37,5 51,33 43,78 5,89rnrnrnrn rnrnОтчет о прибылях и убыткахrnrnНаименование показателя Годыrn 1 2 3 4 5rn1. Доходы и расходы по обыч-ным видам деятельностиrnВыручка (нетто) от продажи про-дукции 56 37,5 79 52,5 55rnСебестоимость проданной про-дукции 50,48 37,5 51,33 43,78 5,89rnВаловая прибыль 5,52 0 27,67 8,72 49,11rnКоммерческие расходы 4 7 8 4 3rnУправленческие расходы 16 5 7 7 0rnПрибыль (убыток) от продаж -14,48 -12 11,67 -2,28 46,11rn2. Прочие доходы и расходыrnПроценты к получению rnПроценты к уплате 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5rnДоходы от участия в других орга-низациях rnПрочие доходы 10,625 20 20 21,25 63rnПрочие расходы 51,5 50rnПрибыль (убыток) до налогообло-жения -55,35 0,5 24,17 11,47 51,61rnНалог на прибыль (24%) 0,12 5,8 2,75 12,39rnЧистая прибыль (непокрытый убыток) отчетного периода -55,35 0,38 18,37 8,72 39,22rnОтвлеченные средства rnНераспределенная прибыль rnЧистая прибыль предприятия по итогам работы за 5 лет = 11,34ЗаключениеЗаключениеrnrnrnЗа рассматриваемы период была спроектирована деятельность предприятия на 5-тилетие, таким образом, что оно смогло стать рентабельным, освоить новый рынок реализации производимой продукции, и выйти на него с новым видом продукции. rnЭто стало возможным благодаря грамотной маркетинговой стратегии и правильно спланированной загрузке производственных мощностей, а также за счёт привлеченных денежных средств со стороны банка.rnВсё это способствовало развитию его производственной деятельности и улучшению финансовых показателей предприятия. Благодаря чему предпри-ятие смогла рассчитаться со своими задолженностями. rnОбщая чистая прибыль предприятия за 5 лет составила 11,34 млн.руб.ЛитератураЛитератураrnrn1.Грибов, В.Д. Экономика предприятия /В.Д. Грибов, В.П. Грузинов. – М.: Финансы и статистика, 2006.rn2.Сергеев, И.В. Экономика организаций (предприятий) /И.В. Сергеев, И.И. Веретенникова – М.: Проспект, 2006.rn3.Скляренко, В.К. Экономика предприятия /В.К. Скляренко, В.М. Прудников. – М.: ИНФРА-М, 2007.rn4.Филатов, О.К. Экономика предприятий (организаций) /О.К. Филатов, Т.Ф. Рябова, Е.В.Минаева – М.: Финансы и статистика, 2006.rn5.Чуев, И.Н. Экономика предприятия /И.Н. Чуев, Л.Н. Чечевицына. – М.: Дашков и К, 2006.rn6.Экономика организации (предприятия) /под ред. Н.А. Сафронова. – М.: Экономистъ, 2005.rn7.Экономика предприятия /под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Шванда-ра. – М.: ЮНИТИ, 2006.rn8.Экономика предприятия (фирмы) /под ред. О.И. Волкова, О.В. Де-вяткина. – М.: ИНФРА-М, 2006.rn9.Экономика предприятия /И. Баев, З. Варламова, О. Васильева и др. – СПб.: Питер, 2006.rn10.Экономика предприятия /под ред. В.М. Семенова. – СПб.: Питер, 2007.rn11.Экономика предприятия /под ред. С.Г. Фалько. – М.: Дрофа, 2006.rn12.Экономика фирмы /под ред. Н.П. Иващенко – М.: ИНФРА-М, 2006.
|
|
