СодержаниеВведение………………………………………………………………….……..3\r\nУчет кассовых операций и денежных документов……………….……….....4\r\nУчет операций по расчетным счетам и другим счетам в банке..……………………………………………………………...…………..14\r\nУчет операций по валютным счетам…………………………………...……25\r\nИнвентаризация денежных средств………………………………………….28\r\nПути совершенствования учета денежных средств ООО «ОПТОР»…………………………………………………………….…….…..33\r\nАнализ денежных потоков в ООО <ОПТОР>……………………………….\r\nПонятие денежного потока и характеристика его видов……………………………………………………………………….…..33\r\nМетоды оптимизации денежных потоков……………………..……….....…45\r\nЗаключение………………………………………………………..…………...55\r\nСписок литературы…………………………………………………………...58ВведениеВ процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.\r\nПоэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций. \r\nЦелью бухгалтерского учета денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. \r\nВ условиях Российской экономики бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий , инвестиционные фонды и т.д.).\r\nЦелью работы является изучение организации бухгалтерского учета движения денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации, на примере производственной организации ООО “ОПТОР”. Основным видом организации является осуществление оптово-розничной торговли. Организация учётной работы осуществляется бухгалтерией организации в лице главного бухгалтера. \r\nТеоретической основой подготовки выпускной квалификационной работы явились законодательные акты, нормативные документы по бухгалтерскому учету; учебная литература, монография, научные статьи, материалы периодической печати.ЗаключениеОсновным задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального использования денежных средств. Проведенный анализ документооборота ООО «ОПТОР» выявил некоторые недостатки в его организации. В связи с этим предлагаются следующие пути совершенствования организации документооборота: Во-первых, целесообразно автоматизировать систему выдачи заработной платы работникам предприятия. Для этого необходимо заключить с банком зарплатный договор, в рамках которого заработная плата работников предприятия будет перечисляться на пластиковые карты. Это позволит значительно уменьшить документооборот предприятия (отказ от использования платежных ведомостей), упростить систему взаиморасчетов с персоналом, бухгалтерский учет, исключить затраты на инкассацию и т.д.\r\nВо-вторых, предлагается введение корпоративных карт для оплаты хозяйственных и представительских нужд, а также для снятия наличных денег со счета на указанные цели. Например, ввести корпоративные карты для расчетов за горюче-смазочные материалы водителями предприятия. Учет покупок топлива по кассовым чекам АЗС – это сложный и очень трудоемкий процесс. Основная причина – бухгалтерское оформление только одной командировки – это десяток документов: выдача водителям наличных средств, выписка расходных ордеров, оформление и хранение других отчетных документов. Кроме того, излишняя нагрузка, связанная с учетом первичной документации, не всегда позволяет уделять достаточно времени анализу эффективности использования автомобиля или коммерческой выгоды от конкретной перевозки. Также необходимо заказывать наличные средства на ГСМ и платить комиссионные банку. Корпоративные карты облегчат ведение расчетов на территории России, упростят процедуру контроля над расходом денежных средств.Литература1. Гражданский кодекс РФ. Части 1 и 2;\r\n2. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» от 30.12.2006г. № 5215-1;\r\n3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.2006г. № 34н;\r\n4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2005г. № 94н;\r\n5. Положение Банка России «О безналичных расчетах в РФ» от 3.10.2006г. №2-П;\r\n6. «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ». Приказ Банка России от 5.01.2005г. № 14-П;\r\n7. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т 1, 2. – К.: Ника-Центр, 2006. - 592,512с.;\r\n8. Бородина В.В. Бухгалтерский учет для руководителя. – М.: «Книжный мир», 2005. – 184с.;\r\n9. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2003. – 240с.;\r\n10. Бригхем Ю, Гапенски М. Финансовый менеджмент.: Полный курс: В 2-х томах. СПб.: Экономическая школа, 2005г.;\r\n11. Бухгалтерский учет / под ред. Безруких П.С. – М.: Бухгалтерский учет, 2004г. – 624с.\r\n12. Волков Д.Л. Основы финансового учета. – СПб.: Изд-во С.-Петерб. ун-та, 2003. – 432с.\r\n13. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 2006г. – 640с.\r\n14. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. – М.: Изд-во «Дело и сервис», 2005г. – 400с.\r\n15. Лытнева Н.А. Денежные средства/ Бухгалтерский учет, 2003г. № 24.
|
