СодержаниеОглавление
Введение…………………………………………………………………………...3
Глава 1. Теоретические аспекты изучения состояния и перспектив развития лизинга
1.1.Сущность лизинга и этапы его развития в России………………………….6
1.2.Формы, виды и методология расчета лизинговых операций……………..10
1.3.Современные тенденции развития и перспективные направления развития лизинга в РФ……………………………………………………………………..23
Глава 2. Анализ лизинговой деятельности предприятия (на примере ЗАО «КЭС»)
2.1. Краткая характеристика предприятия……………………………………..29
2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «КЭС»…………..30
2.3.Оценка эффективности лизинговой деятельности ЗАО «КЭС»………….39
Глава 3. Пути совершенствования лизинговой деятельности ЗАО «КЭС»
3.1.Основные направления совершенствования лизинговых операций в РФ…………………………………………………………………………………43
3.2.Мероприятия по улучшению использования лизинга в финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «КЭС»……………………………………..45
3.3.Оценка эффективности предложенных мероприятий использования лизинга в финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «КЭС»…………….49
Заключение……………………………………………………………………….54
Список литературы……………………………………………………................60
ПриложенияВведениеВведение
Актуальность изучения данной проблемы обусловлена тем, что на современном этапе лизинговые операции стали важным инструментом экономической деятельности любого предприятия, так как обеспечивают возможность предприятиям получить необходимое оборудование без значительных единовременных затрат. Это обусловлено ограниченностью ликвидных средств для расширения производства с одной стороны, и необходимостью оптимизации инвестиций в условиях научно-технического прогресса - с другой. Переход к рыночной экономике поставил перед промышленными предприятиями ряд проблем, главными из которых являются: как утвердиться в необходимых для них условиях возрастающей конкуренции, сокращения рынка сбыта из-за высоких цен продукции и неплатежеспособности, сложностей поиска поставщиков сырья, материалов и ограниченности финансовых ресурсов. Существует мировая практика кооперации как внутри стран, так и международная в использовании промышленного оборудования, машин, новых технологий, сооружений промышленного назначения через особую форму предпринимательской деятельности - лизинг. В настоящее время на рынке лизинговых услуг работает большое количество лизинговых компаний, число которых постоянно растет. Эти компании способны привести в движение высвобождающиеся производственные мощности и значительно удовлетворить потребности промышленных и коммерческих предприятий в использовании оборудования (имущества). Причем при дефиците финансовых ресурсов, эти структуры способны помочь выжить многим предприятиям, обеспечив технологическое оснащения их производства, т.е. заложить основы выхода из кризиса и будущего экономического подъема.
Степень изученности проблемы. Сущность и природа лизинга исследованы в трудах зарубежных ученых П. Балтуса, Д.У. Блэкуэлла, Ю. Бригхема, Л. Гапенски, Р. Гранта, Б. Майджера, Р.Л. Петерсона, Р. Питера, Д. Портера. Среди отечественных исследователей, занимающихся проблемами лизинга, включая финансовые, следует выделить П.А. Алтухова, В.Д. Газмана, В.А. Горемыкина, В.А. Гуккаева, В.В. Ковалева, А.Г. Куликова, М.И. Лещенко, Д. Лилецкого, Ю.В. Нестерова, Л.В. Прилуцкого, Е.А. Федулову, Е.Н. Чекмареву, В.А. Шабашева. Долголетний опыт использования лизингового механизма в предпринимательской деятельности многих стран мира позволяет сделать вывод о его эффективности. Исходя из этого и существующего положения в России в переходный период к рыночным отношениям, со всеми его проблемами и трудностями, необходимо отметить позитивность лизингового механизма. Поэтому целесообразно воспользоваться его возможностями и более активно внедрять в производственную деятельность современных предприятий России. Этим и обусловлен выбор темы нашего исследования: «Лизинг: состояние и перспективы развития (на примере предприятия ЗАО «КЭС»)».
Объект исследования - ЗАО «КЭС»
Предмет исследования – особенности лизинговой деятельности ЗАО «КЭС»
Цель исследования – проанализировать практику осуществления лизинговых операций ЗАО «КЭС» и разработать рекомендации по ее совершенствованию.
Задачи исследования:
1.Изучить сущность, формы, виды и методику расчета лизинговых операций.
2.Охараткеризовать современные тенденции развития и перспективные направления развития лизинга в РФ.
3. Проанализировать эффективность лизинговой деятельности на ЗАО «КЭС».
4.Разработать мероприятия по оптимизации использования лизинга в финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «КЭС» и провести оценку их экономической эффективности.
Теоретической и методологической основой послужили труды отечественных и зарубежных экономистов по проблемам лизинга, законодательные и нормативные документы органов государственной власти и управления по использованию лизинга как метода финансирования современных предприятий.
Практическая значимость работы заключается в том, что была проанализирована эффективность лизинговой деятельности Мероприятия по оптимизации использования лизинга в финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «КЭС».
Структура работы: дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.ЗаключениеЗаключение
На основе анализа специальной литературы и специально проведенного исследования в ЗАО «КЭС», мы считаем целесообразным, сделать ряд выводов:
Лизинг имеееет сходство с креедитом, преедоставлеенным на покупку оборудования.
Основными парамеетрами лизинговой опеерации являются срок лизинга (пеериод лиза) и еего стоимость.
Под пеериодом лиза понимаеется срок деействия лизингового договора. При опреедеелеении срока лизингового договора учитываются слеедующиее момеенты: срок службы оборудования; пеериод амортизации оборудования; цикл появлеения болееее производитеельного или деешеевого аналога сдеелки; динамика инфляционных процеессов; конъюнктура рынка ссудных капиталов и теендеенции еего развития.
Организация лизингового процеесса осущеествляеется с учеетом приоритеетных направлеений. Преедпочтеениее отдаеется в пеервую очеереедь тому виду оборудования (имущеества), котороее обееспеечиваеет производство высококачеествеенных товаров и развитиее эффеективной сфееры услуг.
Участники лизингового процеесса: Лизингодатеель - лицо осущеествляющееее лизинговую дееятеельность (обычно лизинговая компания), т.ее. пеереедачу в лизинг спеециально приобреетеенного для этого имущеества. Лизинговыми называются всее компании, осущеествляющиее ареендныее отношеения неезависимо от вида ареенды. Различают спеециализированныее компании, занимающиееся одним видом товаров или группой товаров, и унивеерсальныее, преедающиее в ареенду самыее разнообразныее виды машин и оборудования. Спеециализированныее компании как правило эти фирмы располагают собствеенным запасом машин и оборудования преедоставляеемых потреебитеелю. Унивеерсальныее лизинговыее компании преедоставляют ареендатору право выбора поставщика оборудования, размеещеения заказа и приеемки объеекта сдеелки. В качеествее лизингодатееля обычно выступают лизинговыее компании, которыее во многих случаях преедставляют собой дочеерниее компании крупных банков.
Во-вторых, лизинговыее услуги теесно связаны с банковским креедитованиеем. Обладая рядом прееимущееств, лизинговыее опеерации являются альтеернативой долгосрочного креедитования. Банк, выдавая ссуду в деенеежной формее стреемится имееть ееее обееспеечеениее.
Лизинг даеет ряд прееимущееств лизингополучатеелю: - умееньшеениее платеежеей по налогу на имущеество и налогу на прибыль, так как лизинговыее платеежи входят в сеебеестоимость продукции (услуг), а приобреетеениее оборудования беез лизинга осущеествляеется из прибыли; - возможность болееее простого получеения креедита в банкее при сотрудничеествее с лизинговой компаниеей; - упрощеениее бухгалтеерского учеета (учеет основных среедств, начислеениее амортизации, оплата части налогов и сборов, а такжее управлеениее долгом осущеествляеется лизинговой компаниеей); - возможность приобреетеения качеествеенного оборудования послее еего эксплуатации лизингополучатеелеем по остаточной стоимости.
В качестве объекта исследования было выбрано ЗАО «КЭС». Основная цель деятельности Общества состоит в получении прибыли. Обладая общей правоспособностью, Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законодательством и иными правовыми актами Российской Федерации, в том числе: - промышленный выпуск и реализация химической продукции, товаров народного потребления, сельскохозяйственной продукции, лекарственных средств, строительных материалов; -оказание услуг промышленного и непромышленного характера, в т.ч. медицинских, транспортных; - разработка месторождений, полезных ископаемых открытым способом методом подземного растворения; - переработка, хранение и утилизация промышленных и бытовых отходов; -разработка, совершенствование техпроцессов и организация промышленного выпуска новых видов химической и другой продукции; - организация и финансирование научно-исследовательских программ в области разработки химических и других технологий; - внешнеэкономическая, коммерческая, инжиниринговая, торгово-закупочная; - строительные, монтажные, ремонтные, наладочные работы на объектах производственного, социального и природоохранного назначения; - строительно-монтажные работы по газификации.
В целом можно отметить, что ЗАО «КЭС» находится в достаточно хорошем финансово-экономическом положении, имеет положительную динамику результатов хозяйственной деятельности. Платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия находится на приемлемом уровне.
На ЗАО «КЭС» финансовым планированием деятельности, в том числе и управлением лизинговой деятельностью занимается финансово-экономический отдел. Задачами финансово-экономического отдела ЗАО «КЭС» являются: а) мобилизация финансовых ресурсов для производственного и социального развития, обеспечения роста прибыли, повышения рентабельности; б) выполнение финансовых обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками, по выплате заработной платы и других обязательств, вытекающих из финансового плана, а также организация расчетов; в) содействие наиболее эффективному использованию производственных фондов и инвестиций; г) разработка и реализация финансового, кредитного и кассового планов; д) осуществление мер по эффективному использованию производственных фондов, доведению размеров собственных оборотных средств до установленных экономически обоснованных нормативов, обеспечению сохранности и ускорению оборачиваемости оборотных средств; е) контроль за правильным использованием финансовых ресурсов, обеспечением сохранности и ускорением оборачиваемости оборотных средств.
В целом управление финансовым состоянием базируется на системе внутреннего контроля ЗАО «КЭС» и регулируется внутренними документами организации. Оптимизация использования лизинга в финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Шанте Бьюти» возможна за счет внедрения автоматизированной системы «Хомнет Лизинг 8», который позволит вести автоматизированный учет лизинговых операций предприятия. Хомнет Лизинг - программные продукты на базе платформы \"1С: Предприятие\", разработанные компанией \"Хомнет Лизинг\" для автоматизации лизинга. Решение \"Хомнет Лизинг 8\" может использоваться в двух вариантах: - Единое информационное пространство, которое подразумевает ведение в одной информационной базе как управленческого, так и регламентированного учета, включая ведение нескольких юридических лиц; - Выделенная система управления лизингом. В этом варианте для ведения регламентированного учета используется внешняя программа (необязательно семейства \"1С:Предприятие\"), а взаимодействие обеспечивается посредством интерфейса обмена. Решение \"Хомнет Лизинг 8\" предназначено для решения следующих задач: - Фронт-офис - CRM. - Регистрация контактов с контрагентами – способ отражения факта и содержания переговоров. - Система напоминаний – способ планировать произвольные события. - Регистрация обращений и заявок - Работа с обращениями клиента. - Работа с заявками и контроль статусов заявок. - Возможность расчета графика произвольной структуры (опционально) - Планирование, расчет и утверждение сделки. Контроль работы менеджеров: отчет по заявкам, анализ текущего портфеля обращений, заявок клиентов и договоров лизинга в различных разрезах с возможностью формирования воронки продаж, анализ текущей активности. Анализ продаж.
В разрезе менеджеров проектов, точек продаж, лизинговых продуктов и источников привлечения. Анализ причин ухода клиентов в разрезе менеджеров, лизинговых продуктов, конкурентов. Планирование продаж, план-факт анализ. Финансовый анализ – средство контроля и мониторинга финансового состояния лизингополучателя. Хранение и анализ динамики финансовых показателей клиентов. Настраиваемые критерии оценки позволяют оценивать риски потенциальной сделки. Контрактование. Заключение договоров (подписание договоров). Лизинга. Регистрация произвольного количества лизинговых графиков - приложений к договору лизинга. Поддержка произвольной структуры графиков платежей и начислений. Поставки Учет предметов и сроков поставки Регистрация графика оплат Привязка к договору лизинга Кредита и кредитных линий Регистрация контрактного графика Отражение текущего графика и отклонения его от контрактного Регистрация залога имущества Регистрация целевого использования кредита Страховых полисов Прочих договоров Возможность загрузки и редактирования графика платежей для любого вида договора Возможность хранения прочих графиков (график амортизации, график выкупной стоимости и т.п.) Учет предметов лизинга и управление отношениями с поставщиками. Создание и хранение документации, связанной с деятельностью компании, в единой информационной базе (оригиналы договоров, документов, расчеты, соглашения, письма). Бэк-офис. Взаиморасчеты с лизингополучателями и кредиторами. Управление лизинговым портфелем. Управление кредитным портфелем. Реструктуризация сделок (перерасчет графика). Анализ лизингового портфеля в разрезе регионов, отраслей, менеджеров Анализ лизингового портфеля Отчеты по платежам и задолженности Платежная дисциплина Расчет и начисление пени Анализ кредитного портфеля. Отчет по кредитному портфелю Залоговая книга Реестр платежей по кредитам Отчет по графикам любых видов договоров. Визуальный конструктор отчетов. Завершение сделок. Управленческий учет. Финансовое планирование для возможностей сценарного анализа долгосрочных финансовых потоков Учет в разрезе проектов. Использование графиков по заключенным договорам. Планы по проектам, возможность анализа альтернативных планов. Отчет по финансовым планам, расчет налогов, прогнозные курсы валют. С целью определения состава расходов на реализацию мероприятий по совершенствованию системы управления лизиговой деятельностью за счет внедрения программы «Хомнет Лизинг 8» в ЗАО «КЭС» в целях рассмотрим процесс их разработки и реализации.
В общем случае организация работ по внедрению новшеств включает: - разработка подробного технико-экономического обоснования внедрения мероприятия; - разработка проекта внедрения новшества; - разработка плана по реализации мероприятия; - назначение ответственных лиц за выполнение отдельных этапов, обеспечение необходимыми ресурсами и т.п.; - организация работ по выполнению плана реализации мероприятия; - контроль за выполнением плана; - учет и контроль за финансовыми расходами по проекту.
На данных этапах основной вид затрат – трудовые, выраженные в затраченном рабочем времени специалистов и исполнителей, задействованных на работах. Оценить данный вид затрат очень трудно, и, предположительно, данные работы будут осуществляться в рабочее время и оплачиваться в общем порядке. Кроме того, потребуются затраты машинного времени работы вычислительной техники, которые можно выразить в затратах электроэнергии, и затраты канцелярских товаров, выражаемые в денежном выражении.
Совокупные расходы на мероприятия мероприятий по совершенствованию системы управления лизиговой деятельностью за счет внедрения программы «Хомнет Лизинг 8» в ЗАО «КЭС» 500 тыс. рубл. Совокупные доходы от мероприятий по совершенствованию системы управления лизиговой деятельностью за счет внедрения программы «Хомнет Лизинг 8» в ЗАО «КЭС» составляют 2149 тыс. руб. Экономический эффект от реализации данных мероприятий: 1649 тыс. руб.
В заключение, необходимо отметить, что для ЗАО «КЭС» проведение мероприятий, предлагаемых к разработке в данной дипломной работе, принесут прибыль и позволять эффективно управлять и осуществлять лизинговую деятельность в перспективе.ЛитератураСписок литературы
1. Российская Федерация. Законы. «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» [федер. закон принят Гос. Думой 15 июля 1998 г. (с изм. и доп. от 2 января 2000 г., 22 августа 2004 г., 2 февраля 2006 г., 18 декабря 2008 г.)] / Информационно-справочная система «Консультант-Плюс».
2.Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости фирмы и процедуры связанные с банкротством.-М.: Ось- 89, 2002
3. Абрютина М.С.,Грачев А.В.Анализ финансово - экономической деятельности предприятия:Учебно - практическое пособие.- М.;Издательство \"Дело и Сервис\", 2008.
4. Анализ системы внутреннего контроля // Аудит и налогообложение, 2004, № 11. – СПС-Консультант-Плюс, 2007.
5. Андреев В. Д., Черемшанов С. В. Система внутреннего контроля: основные понятия // Аудиторские ведомости, 2004, № 2. – СПС-Консультант-Плюс, 2007.
6. Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. – М.: Март, 2003. – 925 с.
7. Баев И. А., Варламова З. Н., Васильева О. Е. и др. Экономика предприятия: Учебник для вузов. 4-е изд. / Под ред. Акад. В. М. Семенова – СПб.: Питер, 2005. – 384 с.
8. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. — 4-е изд., доп. и перераб. — М.: Финансы и статистика, 2002. — 416 с.
9. Басовский Л. Е. Анализ дизинговой деятельности в РФ: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 223 с.
10. Бланк И.А. Стратегия и практика управления финансами, Киев, 2006.
11. Богатая И. Н., Лабынцев Н. Т., Хахонова Н. Н. Аудит: Учебное пособие. – Ростов н/Д: Феникс, 2005. – 544 с.
12. Богатко А. Н. Основы лизинговой деятельности в РФ – М.: Финансы и статистика, 2008. – 205 с.
13. Бурцев В. В. Внутренний контроль в организации: методологические и практические аспекты // Аудиторские ведомости, 2002, № 8. – СПС-Консультант-Плюс, 2007.
14. Бурцев В. В. Методологические аспекты лизинговой деятельности предприятия // Современный бухучет, 2005, № 2. – СПС-Консультант-Плюс, 2007.
15.Бурцев В. В. Как организовать системный контроллинг в коммерческой организации // Налоговое планирование, 2004, № 3. – СПС-Консультант-Плюс, 2007.
16.Бурцев В. В. Основные направления совершенствования внутреннего контроля в организации // Аудиторские ведомости, 2002, № 10.
17.Бурцев В. В. Совершенствование внутреннего контроля // Аудит и налогообложение, 2004, № 2, 3. – СПС-Консультант-Плюс, 2007.
18. Виханский О. С. Стратегическое управление: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Гардарики, 2000. – 296 с.
19. Воропаев Ю.Н. Система внутреннего контроля организации. Бухгалтерский учет. 2003. N 9.
20. Головач А. М. Внутренний контроль и внутренний аудит в организации: разграничение компетенции // Аудиторские ведомости, 2007, № 1. – СПС-Консультант-Плюс, 2007.
21.Ильина Ю. Анализ системы внутреннего контроля // Аудит и налогообложение, 2005, № 1. – СПС-Консультант-Плюс, 2007.
22. Информационные системы и технологии в экономике и управлении:учебное пособие / по ред. проф. В. В. Трофимова. – М.: Высшее образование, 2007. – 480 с.
23. Камышанов П. И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. – М.: Элиста: АПП «Джангар», 2001. – 560 с.
24. Ковалев А. П. Анализ финансового состояния предприятий. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2001. – 250 с.
25. Ковалев В. В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 719 с.
26. Козлова Е. П. Бухгалтерский учет в организациях. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 720 с.
27.Ковалев В.В.Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций- 2-е издание - М.: Финансы и статистика.,2007.
28. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ хозяйственного состояния предприятия.-Издание 3-е, исправленное, дополненное.-М.:Центр экономики и маркетинга, 2004.
29. Кувшинов Д. А., Половцев П. И. Рейтинговая оценка финансового состояния предприятия // Экономический анализ: теория и практика, 2007, № 6. – СПС-Консультант Плюс, 2007.
30. Крейнина М.Н.Анализ финансового состояния инвестийионной привлекательств акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле.- М.: АО \"Дис\", МВ-Центр,2004.
31. Макарьева В. И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 262 с.
32. Мельник М. В., Пантелеев А. С., Звездин А. Л. Ревизия и контроль: Учебное пособие. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003.
33. Методика финансового анализа.-А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. Учебное пособие.-М.:Инфра-М.,2004.
34. Негашев Е. В. Анализ структуры пассива баланса// Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учебное пособие. - М.: Высшая школа, 2007
35. Общий и специальный менеджмент: Учебник / Общ. ред. А. Л. Гапоненко, А. П. Панкрухин. – М.: Издательство РАГС, 2000. – 568 с.
36. Общая теория финансов / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005.
37. Павлова Л.Н. Финансы предприятий:Учебник для вузов.-М.:Финансы Юнити, 2005.
38. Романова Л. Е. Анализ хозяйственной деятельности. – М.: Юрайт, 2003. – 219 с.
39. Румянцева З. П. Общее управление организацией: теория и практика: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 304 с.
40. Родионова В.М.,Федотова М.А.Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции.- М.:Перспектива,2005
41. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 2-е изд., испр. и доп. - М.:, ИНФРА-М, 2003 – 344 с.
42. Соколов Б. Н. Внутренний контроль в коммерческих организациях // Аудиторские ведомости, 2006, № 5. – СПС-Консультант-Плюс, 2007.
43.Сотникова Л. В. Внутренний контроль и аудит. - М.: ЗАО «Финстатинформ», 2000.
44. Стратегический менеджмент: учебник для вузов / под ред. А. Н. Петрова. – СПб: Питер, 2005. – 495 с.
45. Сухачева Г. И. Основные элементы системы контроля и надзора за бухгалтерской отчетностью // Все для бухгалтера, 2007, № 7. – СПС-Консультант-Плюс, 2007.
46. Справочник финансиста предприятия. — М.: Инфра-М, 2006.
47. Стоянова Е.С.,Быкова Е.В.Практикум по финансовому менеджменту.-М:Перспектива,2007.
48. Савицкая А. В. Анализ активов предприятия. // Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - 2005.
49. Теория системного менеджмента: учебник для вузов / под общ. ред. П. В. Журавлева, Р. С. Одегова, В. Г. Янчевского. – М.: Экзамен, 2006. – 511 с.
50. Управление организацией: Учебник для вузов / Под ред. А. Г. Поршнева, З. П. Румянцевой И. А. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 714 с.
|
|
